Проверка 6 НДФЛ и 2 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка 6 НДФЛ и 2 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)В опровержение этой позиции можно представить документы, подтверждающие удержание исчисленных сумм у налогоплательщика (формы 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, 6-НДФЛ за периоды с 2021 года, бухгалтерские справки, акт выездной проверки и решение по ней и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В опровержение этой позиции можно представить документы, подтверждающие удержание исчисленных сумм у налогоплательщика (формы 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, 6-НДФЛ за периоды с 2021 года, бухгалтерские справки, акт выездной проверки и решение по ней и т.п.) >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
(КонсультантПлюс, 2025)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении годового расчета нужно сравнить обобщенные показатели разд. 2 расчета со сведениями, отраженными в справках о доходах и суммах налога физлица.
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении годового расчета нужно сравнить обобщенные показатели разд. 2 расчета со сведениями, отраженными в справках о доходах и суммах налога физлица.
Типовая ситуация: Как проверить 6-НДФЛ по контрольным соотношениям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Внутридокументные КС - это в общем случае соотношения между показателями в рамках одного расчета 6-НДФЛ (включая Приложение N 1 к нему). Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти КС при заполнении расчета.
(Издательство "Главная книга", 2025)Внутридокументные КС - это в общем случае соотношения между показателями в рамках одного расчета 6-НДФЛ (включая Приложение N 1 к нему). Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти КС при заполнении расчета.
Нормативные акты
Статья: Как ликвидировать обособленное подразделение?
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Что касается сотрудников подразделения, то организации с обособленными подразделениями представляют справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких подразделений.
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Что касается сотрудников подразделения, то организации с обособленными подразделениями представляют справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких подразделений.
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- расчет по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица;
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- расчет по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица;
Статья: Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодие
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)А вот в течение года это КС проверять не будут, потому что выполнить его не получится. Поскольку в расчете 6-НДФЛ нужно указать <4>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)А вот в течение года это КС проверять не будут, потому что выполнить его не получится. Поскольку в расчете 6-НДФЛ нужно указать <4>:
Статья: РСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- сумма дохода из 6-НДФЛ за минусом дивидендов должна быть больше базы по взносам или равна ей (строка 110 - строка 111 раздела 2 6-НДФЛ >= строка 050 графы 1 подраздела 1 раздела 1 РСВ). Если такой доход из 6-НДФЛ меньше базы по взносам, ИФНС запросит пояснения <15>. Странная получается ситуация. В январе этого года ФНС отменила похожее соотношение по старым формам 6-НДФЛ и РСВ <16>. А в марте вновь утверждает соотношение по проверке НДФЛ-доходов с базой по взносам. И это при том, что в 6-НДФЛ доходы отражают по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления. И конечно, если соотношение не будет выполняться, вам придется это пояснять.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- сумма дохода из 6-НДФЛ за минусом дивидендов должна быть больше базы по взносам или равна ей (строка 110 - строка 111 раздела 2 6-НДФЛ >= строка 050 графы 1 подраздела 1 раздела 1 РСВ). Если такой доход из 6-НДФЛ меньше базы по взносам, ИФНС запросит пояснения <15>. Странная получается ситуация. В январе этого года ФНС отменила похожее соотношение по старым формам 6-НДФЛ и РСВ <16>. А в марте вновь утверждает соотношение по проверке НДФЛ-доходов с базой по взносам. И это при том, что в 6-НДФЛ доходы отражают по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления. И конечно, если соотношение не будет выполняться, вам придется это пояснять.
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Как указано в документе, средняя заработная плата определяется в целом по налоговому агенту на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" Приложений N 1 к расчетам 6-НДФЛ (бывшие справки 2-НДФЛ), то есть механизм расчета аналогичен механизму, изложенному выше.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Как указано в документе, средняя заработная плата определяется в целом по налоговому агенту на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" Приложений N 1 к расчетам 6-НДФЛ (бывшие справки 2-НДФЛ), то есть механизм расчета аналогичен механизму, изложенному выше.
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Единственный учредитель, он же директор, выдавал своему ООО долгосрочные займы под 30% (в тот период это было в 4 - 5 раз выше ключевой ставки ЦБ). ООО регулярно проценты выплачивало и поначалу удерживало из них НДФЛ по ставке 13%. А с 2021 г., опираясь на выпущенные к тому времени разъяснения Минфина <2>, удерживать НДФЛ перестало - поскольку учредитель как самозанятый стал платить с процентов НПД по ставке 6%. По итогам камеральной проверки расчетов 6-НДФЛ за 2021 г. и 2022 г. инспекция доначислила организации НДФЛ и оштрафовала ее за невыполнение обязанностей налогового агента <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Единственный учредитель, он же директор, выдавал своему ООО долгосрочные займы под 30% (в тот период это было в 4 - 5 раз выше ключевой ставки ЦБ). ООО регулярно проценты выплачивало и поначалу удерживало из них НДФЛ по ставке 13%. А с 2021 г., опираясь на выпущенные к тому времени разъяснения Минфина <2>, удерживать НДФЛ перестало - поскольку учредитель как самозанятый стал платить с процентов НПД по ставке 6%. По итогам камеральной проверки расчетов 6-НДФЛ за 2021 г. и 2022 г. инспекция доначислила организации НДФЛ и оштрафовала ее за невыполнение обязанностей налогового агента <3>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
(КонсультантПлюс, 2025)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
Вопрос: Организация выплатила доход физлицам в натуральной форме и сообщила о невозможности удержания НДФЛ. Инспекция в ходе выездной налоговой проверки установила, что НДФЛ рассчитан неверно (занижен). Может ли налоговый орган взыскать с организации недоимку?
(Консультация эксперта, 2023)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).