Проведение зачета с разными ставками НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Проведение зачета с разными ставками НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2026)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
(КонсультантПлюс, 2026)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Полагаем, что такой способ исчисления НДС не повлияет на заполнение кассовых чеков. Расчетная ставка (5/105, 7/107, 10/110, 20/120) отображается только в чеках при получении предоплаты (аванса), а в чеке на зачет аванса, который формируют при передаче предоплаченных товаров (работ, услуг), указывают ставку НДС 5%, 7%, 10% или 20% <16>. К примеру, продавец на УСН получил в 2024 г. полную предоплату за товар в сумме 42 000 руб., при отгрузке этого товара в 2025 г. по той же цене он исчислит НДС по ставке 5/105 (42 000 руб. x 5 / 105 = 2 000 руб.), но в чеке на "полный расчет" он укажет в реквизите <17>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Полагаем, что такой способ исчисления НДС не повлияет на заполнение кассовых чеков. Расчетная ставка (5/105, 7/107, 10/110, 20/120) отображается только в чеках при получении предоплаты (аванса), а в чеке на зачет аванса, который формируют при передаче предоплаченных товаров (работ, услуг), указывают ставку НДС 5%, 7%, 10% или 20% <16>. К примеру, продавец на УСН получил в 2024 г. полную предоплату за товар в сумме 42 000 руб., при отгрузке этого товара в 2025 г. по той же цене он исчислит НДС по ставке 5/105 (42 000 руб. x 5 / 105 = 2 000 руб.), но в чеке на "полный расчет" он укажет в реквизите <17>:
Статья: Взаимозачет: сущность, оформление, учет, налогообложение
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 11)Пользуясь той же логикой, можно сделать еще один вывод - применение сторонами взаимозачета разных ставок НДС никаких специальных последствий не влечет - к вычету принимается вся сумма налога, уплаченная контрагенту.
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 11)Пользуясь той же логикой, можно сделать еще один вывод - применение сторонами взаимозачета разных ставок НДС никаких специальных последствий не влечет - к вычету принимается вся сумма налога, уплаченная контрагенту.
"Сложные сделки: учет, налоги, право"
(Кисурина Л.Г.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Если проводится зачет по обязательствам с разной ставкой НДС, например 10 и 18, зачет и денежные расчеты по НДС проводятся следующим образом:
(Кисурина Л.Г.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Если проводится зачет по обязательствам с разной ставкой НДС, например 10 и 18, зачет и денежные расчеты по НДС проводятся следующим образом:
Статья: Применение налоговых вычетов по НДС при расчетах без использования денежных средств
(Крутякова Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 16)Если при проведении зачета взаимных требований погашаются задолженности по договорам на реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по разным ставкам, то каждая сторона имеет право на вычет НДС исходя из той ставки, которая указана в счете-фактуре второй стороны (поставщика).
(Крутякова Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 16)Если при проведении зачета взаимных требований погашаются задолженности по договорам на реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по разным ставкам, то каждая сторона имеет право на вычет НДС исходя из той ставки, которая указана в счете-фактуре второй стороны (поставщика).
Статья: Особенности проведения налогового аудита
(Ерыгина Л.В., Золотарева Г.И., Денисенко Г.В.)
("Аудитор", 2017, N 4)При проведении налогового аудита НДС необходимо проверить обоснованность принятых к зачету сумм, правильность применения налоговых ставок. При этом следует иметь в виду, что значительное количество ошибок встречается при применении пониженных ставок (0 и 10%) и реализации экспортных и импортных товаров. Но больше всего ошибок по НДС связано с принятием к зачету "входного" НДС. И здесь важное значение имеет выставленный счет-фактура. ФНС может оспорить сумму вычета, если в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) выявлены ошибки (арифметические, технические), которые не позволяют налоговым органам при проведении проверок идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ [1]): продавца; покупателя; наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав; налоговую ставку; сумму налога, предъявленную покупателю.
(Ерыгина Л.В., Золотарева Г.И., Денисенко Г.В.)
("Аудитор", 2017, N 4)При проведении налогового аудита НДС необходимо проверить обоснованность принятых к зачету сумм, правильность применения налоговых ставок. При этом следует иметь в виду, что значительное количество ошибок встречается при применении пониженных ставок (0 и 10%) и реализации экспортных и импортных товаров. Но больше всего ошибок по НДС связано с принятием к зачету "входного" НДС. И здесь важное значение имеет выставленный счет-фактура. ФНС может оспорить сумму вычета, если в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) выявлены ошибки (арифметические, технические), которые не позволяют налоговым органам при проведении проверок идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ [1]): продавца; покупателя; наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав; налоговую ставку; сумму налога, предъявленную покупателю.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.10.2005 N ММ-6-03/842
("Консультант", 2005, N 22)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.
("Консультант", 2005, N 22)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.
Тематический выпуск: Практика применения части второй НК РФ: налог на прибыль, НДС, ЕСН, НДФЛ
(Васильева М., Глуховская Э., Зуйкова Л., Карсетская Е., Крутякова Т.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2005, N 6)Если при проведении зачета взаимных требований погашаются задолженности по договорам на реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по разным ставкам, то каждая сторона имеет право на вычет НДС исходя из той ставки, которая указана в счете-фактуре второй стороны (поставщика).
(Васильева М., Глуховская Э., Зуйкова Л., Карсетская Е., Крутякова Т.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2005, N 6)Если при проведении зачета взаимных требований погашаются задолженности по договорам на реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по разным ставкам, то каждая сторона имеет право на вычет НДС исходя из той ставки, которая указана в счете-фактуре второй стороны (поставщика).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.10.2005 N ММ-6-03/842 "Об отдельных вопросах по применению Соглашения с Республикой Беларусь"
(Калинченко Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 20)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.
(Калинченко Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 20)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.
Статья: Возвращаемся к проблеме...
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 14)...перечисления НДС при проведении зачета взаимных требований отдельным платежным поручением. Действительно, новые правила, установленные налоговым законодательством в 2007 г., принесли большие неудобства налогоплательщикам (особенно "спецрежимникам" либо тем, кто засчитывает задолженности по продукции, облагаемой по разным налоговым ставкам <1>). Данные обстоятельства подтолкнули многих вообще не использовать подобного рода расчеты.
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 14)...перечисления НДС при проведении зачета взаимных требований отдельным платежным поручением. Действительно, новые правила, установленные налоговым законодательством в 2007 г., принесли большие неудобства налогоплательщикам (особенно "спецрежимникам" либо тем, кто засчитывает задолженности по продукции, облагаемой по разным налоговым ставкам <1>). Данные обстоятельства подтолкнули многих вообще не использовать подобного рода расчеты.