Проведение зачета с разными ставками НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Проведение зачета с разными ставками НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2025)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
(КонсультантПлюс, 2025)Как провести взаимозачет обязательств, облагаемых НДС по разным ставкам
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Полагаем, что такой способ исчисления НДС не повлияет на заполнение кассовых чеков. Расчетная ставка (5/105, 7/107, 10/110, 20/120) отображается только в чеках при получении предоплаты (аванса), а в чеке на зачет аванса, который формируют при передаче предоплаченных товаров (работ, услуг), указывают ставку НДС 5%, 7%, 10% или 20% <16>. К примеру, продавец на УСН получил в 2024 г. полную предоплату за товар в сумме 42 000 руб., при отгрузке этого товара в 2025 г. по той же цене он исчислит НДС по ставке 5/105 (42 000 руб. x 5 / 105 = 2 000 руб.), но в чеке на "полный расчет" он укажет в реквизите <17>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Полагаем, что такой способ исчисления НДС не повлияет на заполнение кассовых чеков. Расчетная ставка (5/105, 7/107, 10/110, 20/120) отображается только в чеках при получении предоплаты (аванса), а в чеке на зачет аванса, который формируют при передаче предоплаченных товаров (работ, услуг), указывают ставку НДС 5%, 7%, 10% или 20% <16>. К примеру, продавец на УСН получил в 2024 г. полную предоплату за товар в сумме 42 000 руб., при отгрузке этого товара в 2025 г. по той же цене он исчислит НДС по ставке 5/105 (42 000 руб. x 5 / 105 = 2 000 руб.), но в чеке на "полный расчет" он укажет в реквизите <17>:
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.10.2005 N ММ-6-03/842 "Об отдельных вопросах по применению Соглашения с Республикой Беларусь"
(Калинченко Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 20)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.
(Калинченко Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 20)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.
Статья: Взаимозачет: сущность, оформление, учет, налогообложение
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 11)Пользуясь той же логикой, можно сделать еще один вывод - применение сторонами взаимозачета разных ставок НДС никаких специальных последствий не влечет - к вычету принимается вся сумма налога, уплаченная контрагенту.
(Климова М.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 11)Пользуясь той же логикой, можно сделать еще один вывод - применение сторонами взаимозачета разных ставок НДС никаких специальных последствий не влечет - к вычету принимается вся сумма налога, уплаченная контрагенту.
Вопрос: Наша фирма провела зачет взаимных требований с контрагентом, у которого приобретает товары с НДС по ставке 18 процентов. При этом мы расплачиваемся частично деньгами, частично товаром, облагаемым по ставке 10 процентов. В каком размере НДС по этой операции можно принять к зачету?
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 11)Вопрос: Наша фирма провела зачет взаимных требований с контрагентом, у которого приобретает товары с НДС по ставке 18 процентов. При этом мы расплачиваемся частично деньгами, частично товаром, облагаемым по ставке 10 процентов. В каком размере НДС по этой операции можно принять к зачету?
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 11)Вопрос: Наша фирма провела зачет взаимных требований с контрагентом, у которого приобретает товары с НДС по ставке 18 процентов. При этом мы расплачиваемся частично деньгами, частично товаром, облагаемым по ставке 10 процентов. В каком размере НДС по этой операции можно принять к зачету?
Статья: Ошибочный НДС
(Гладких-Родионов М.)
("Расчет", 2015, N 4)Допустим, торговая компания реализует товары, применяя ставку НДС 18 процентов. Если у нее в ассортименте появится товар, облагаемый по ставке 10 процентов, вероятность совершения ошибки при оформлении договоров и первичных документов, особенно в начальный период, весьма велика. Давайте рассмотрим последствия подобной невнимательности бухгалтера. Для продавца завышение суммы налога на первый взгляд вообще не вызовет негативных последствий, уточненную декларацию подавать не нужно, поскольку завышение НДС приводит к переплате налога, исправления в учет можно внести в текущем периоде (см. п. 1 ст. 54 НК РФ). Однако уменьшение налога может вызвать желание фискалов провести камеральную проверку. Тем более если сумма окажется значительной, ведь бухгалтерия могла ошибиться и не один раз. Возможна такая ситуация: в результате исправлений сумма к уплате окажется ниже установленного налоговиками критерия. У покупателя таких товаров, если бухгалтер не заметит ошибки, может сложиться неоднозначная ситуация. Допустим, компания приняла товары на учет в соответствии с теми ошибочными документами, которые выдал фирме продавец. Последний, в свою очередь, обнаружил ошибку и исправил ее у себя. Наступило время подачи деклараций. По новым правилам, начиная с отчетности за первый квартал 2015 г., в составе итоговых документов должны содержаться сведения о счетах-фактурах, на основании которых рассчитывается сумма налога к уплате. Получается, что у продавца и у покупателя в декларациях будут значиться счета-фактуры с одинаковыми номерами и датами, но с разными ставками и, соответственно, суммами налога. Следовательно, покупатель завысил НДС "к зачету". При проведении камеральной проверки он представит ревизорам счет-фактуру продавца, содержащий ставку НДС 18 процентов. А продавец - со ставкой 10 процентов. Неприятностей и долгих объяснений с налоговиками сторонам в этом случае не избежать. По крайней мере, фискалы покупателю откажут в вычете по такому счету-фактуре.
(Гладких-Родионов М.)
("Расчет", 2015, N 4)Допустим, торговая компания реализует товары, применяя ставку НДС 18 процентов. Если у нее в ассортименте появится товар, облагаемый по ставке 10 процентов, вероятность совершения ошибки при оформлении договоров и первичных документов, особенно в начальный период, весьма велика. Давайте рассмотрим последствия подобной невнимательности бухгалтера. Для продавца завышение суммы налога на первый взгляд вообще не вызовет негативных последствий, уточненную декларацию подавать не нужно, поскольку завышение НДС приводит к переплате налога, исправления в учет можно внести в текущем периоде (см. п. 1 ст. 54 НК РФ). Однако уменьшение налога может вызвать желание фискалов провести камеральную проверку. Тем более если сумма окажется значительной, ведь бухгалтерия могла ошибиться и не один раз. Возможна такая ситуация: в результате исправлений сумма к уплате окажется ниже установленного налоговиками критерия. У покупателя таких товаров, если бухгалтер не заметит ошибки, может сложиться неоднозначная ситуация. Допустим, компания приняла товары на учет в соответствии с теми ошибочными документами, которые выдал фирме продавец. Последний, в свою очередь, обнаружил ошибку и исправил ее у себя. Наступило время подачи деклараций. По новым правилам, начиная с отчетности за первый квартал 2015 г., в составе итоговых документов должны содержаться сведения о счетах-фактурах, на основании которых рассчитывается сумма налога к уплате. Получается, что у продавца и у покупателя в декларациях будут значиться счета-фактуры с одинаковыми номерами и датами, но с разными ставками и, соответственно, суммами налога. Следовательно, покупатель завысил НДС "к зачету". При проведении камеральной проверки он представит ревизорам счет-фактуру продавца, содержащий ставку НДС 18 процентов. А продавец - со ставкой 10 процентов. Неприятностей и долгих объяснений с налоговиками сторонам в этом случае не избежать. По крайней мере, фискалы покупателю откажут в вычете по такому счету-фактуре.
Статья: Сыр-бор с НДС при взаимозачете
(Давыдова О.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)В какой момент сумму "входного" НДС можно предъявить к вычету, если обязательство погашается путем проведения взаимозачета? Надо ли сумму НДС включать в сумму взаимозачета? Должна ли организация, не являющаяся плательщиком НДС, соблюдать "новое" правило Налогового кодекса о перечислении НДС при взаимозачете? Как провести взаимозачет, если товары (работы, услуги), реализованные друг другу, облагаются НДС по разным ставкам? Какие проводки возникают в бухгалтерском учете? Мы решили разобраться в этом.
(Давыдова О.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)В какой момент сумму "входного" НДС можно предъявить к вычету, если обязательство погашается путем проведения взаимозачета? Надо ли сумму НДС включать в сумму взаимозачета? Должна ли организация, не являющаяся плательщиком НДС, соблюдать "новое" правило Налогового кодекса о перечислении НДС при взаимозачете? Как провести взаимозачет, если товары (работы, услуги), реализованные друг другу, облагаются НДС по разным ставкам? Какие проводки возникают в бухгалтерском учете? Мы решили разобраться в этом.
Статья: Применение налоговых вычетов по НДС при расчетах без использования денежных средств
(Крутякова Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 16)Если при проведении зачета взаимных требований погашаются задолженности по договорам на реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по разным ставкам, то каждая сторона имеет право на вычет НДС исходя из той ставки, которая указана в счете-фактуре второй стороны (поставщика).
(Крутякова Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 16)Если при проведении зачета взаимных требований погашаются задолженности по договорам на реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по разным ставкам, то каждая сторона имеет право на вычет НДС исходя из той ставки, которая указана в счете-фактуре второй стороны (поставщика).
"Сложные сделки: учет, налоги, право"
(Кисурина Л.Г.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Если проводится зачет по обязательствам с разной ставкой НДС, например 10 и 18, зачет и денежные расчеты по НДС проводятся следующим образом:
(Кисурина Л.Г.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Если проводится зачет по обязательствам с разной ставкой НДС, например 10 и 18, зачет и денежные расчеты по НДС проводятся следующим образом:
Статья: Новые лимиты на УСН: что учесть, если доходы на грани
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)- отложить получение части оплаты за дорогостоящее имущество или партию товаров так, чтобы отгрузка и получение той суммы, из-за которой будет превышен лимит доходов, пришлись на разные кварталы. Расчет здесь на то, что в случае утраты права на УСН не придется начислять НДС <34>, а в случае перехода к повышенной ставке под нее попадет только часть вырученных денег;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)- отложить получение части оплаты за дорогостоящее имущество или партию товаров так, чтобы отгрузка и получение той суммы, из-за которой будет превышен лимит доходов, пришлись на разные кварталы. Расчет здесь на то, что в случае утраты права на УСН не придется начислять НДС <34>, а в случае перехода к повышенной ставке под нее попадет только часть вырученных денег;
Статья: Нужен расчет? Оформим взаимозачет!
(Мещерякова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 9)Правда, некоторые налоговики на местах пытаются "притянуть" к взаимозачету ограничение по вычету НДС, предусмотренное п.2 ст.172 НК РФ. Согласно этому пункту при расчете за приобретенные товары, работы, услуги собственным имуществом подлежащая вычету сумма НДС определяется исходя из балансовой стоимости переданных ценностей. Отсюда делается ошибочный вывод, что, если организация приобрела товары, работы, услуги, облагаемые НДС по ставке 18 процентов, а сама реализовала товары, работы, услуги, облагаемые НДС по ставке 10 процентов, при проведении взаимозачета она может принять к вычету НДС исходя из ставки 10 процентов.
(Мещерякова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 9)Правда, некоторые налоговики на местах пытаются "притянуть" к взаимозачету ограничение по вычету НДС, предусмотренное п.2 ст.172 НК РФ. Согласно этому пункту при расчете за приобретенные товары, работы, услуги собственным имуществом подлежащая вычету сумма НДС определяется исходя из балансовой стоимости переданных ценностей. Отсюда делается ошибочный вывод, что, если организация приобрела товары, работы, услуги, облагаемые НДС по ставке 18 процентов, а сама реализовала товары, работы, услуги, облагаемые НДС по ставке 10 процентов, при проведении взаимозачета она может принять к вычету НДС исходя из ставки 10 процентов.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.10.2005 N ММ-6-03/842
("Консультант", 2005, N 22)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.
("Консультант", 2005, N 22)В опубликованном Письме инспекторы указали, что выполнять его нужно даже в том случае, когда доставку импортер осуществил за свой счет или же вообще своими силами. Кроме того, факт, что при оплате услуг российской транспортной компании в составе цены был перечислен НДС, также не имеет никакого значения. Двойное налогообложение не возникнет, поскольку при расчете налоговой базы следует учитывать расходы на доставку за вычетом НДС, который импортер может зачесть.