Проведение конкурсов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Проведение конкурсов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, частично признавая позицию ИФНС правомерной, после проведения торгов и получения выручки конкурсный управляющий самостоятельно исчисляет сумму подлежащего уплате налога на прибыль и представляет налоговую декларацию.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, частично признавая позицию ИФНС правомерной, после проведения торгов и получения выручки конкурсный управляющий самостоятельно исчисляет сумму подлежащего уплате налога на прибыль и представляет налоговую декларацию.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсному управляющему общества было отказано в возврате излишне уплаченного налога на прибыль в связи с признанием сделок недействительными и проведением реституции, так как не были представлены документы, подтверждающие реальность проведения реституции. Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием о возврате излишне уплаченного налога на прибыль. Суд признал отказ в возврате налога на прибыль правомерным, поскольку общество не подтвердило ни первоначально произведенные расходы, ни осуществление реституции как фактически (товар не был возвращен обществу), так и документально (возврат имущества не отражен в первичных и бухгалтерских документах сторон сделок).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсному управляющему общества было отказано в возврате излишне уплаченного налога на прибыль в связи с признанием сделок недействительными и проведением реституции, так как не были представлены документы, подтверждающие реальность проведения реституции. Конкурсный управляющий обратился в суд с требованием о возврате излишне уплаченного налога на прибыль. Суд признал отказ в возврате налога на прибыль правомерным, поскольку общество не подтвердило ни первоначально произведенные расходы, ни осуществление реституции как фактически (товар не был возвращен обществу), так и документально (возврат имущества не отражен в первичных и бухгалтерских документах сторон сделок).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация, изготавливающая одежду и проводящая конкурсы и показы модных коллекций, в целях налога на прибыль учитывать расходы на оплату подписок на журналы по вязанию, шитью, изготовлению аксессуаров из фетра и кожи? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Вправе ли организация, изготавливающая одежду и проводящая конкурсы и показы модных коллекций, в целях налога на прибыль учитывать расходы на оплату подписок на журналы по вязанию, шитью, изготовлению аксессуаров из фетра и кожи? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Вправе ли организация, изготавливающая одежду и проводящая конкурсы и показы модных коллекций, в целях налога на прибыль учитывать расходы на оплату подписок на журналы по вязанию, шитью, изготовлению аксессуаров из фетра и кожи? Если да, то в каком порядке?
Вопрос: Как в целях НДФЛ, НДС и налога на прибыль отражается выдача приза стоимостью до 4 000 руб. победителю конкурса (налоговому резиденту РФ), проводимого в рекламных целях среди подписчиков интернет-магазина?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как в целях НДФЛ, НДС и налога на прибыль отражается выдача приза стоимостью до 4 000 руб. победителю конкурса (налоговому резиденту РФ), проводимого в рекламных целях среди подписчиков интернет-магазина?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как в целях НДФЛ, НДС и налога на прибыль отражается выдача приза стоимостью до 4 000 руб. победителю конкурса (налоговому резиденту РФ), проводимого в рекламных целях среди подписчиков интернет-магазина?
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Как отразить создание резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности банка, у которого отозвана лицензия, и списание этой задолженности за счет данного резерва в бухгалтерском учете? По решению суда банк признан банкротом и ликвидирован, требования организации не удовлетворены из-за недостаточности имущества банка...
(Консультация эксперта, 2025)Согласно официальной позиции организация вправе признать задолженность банка, в отношении которого осуществляется конкурсное производство, безнадежной и включить ее в состав внереализационных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль только после завершения конкурсного производства и ликвидации банка. Основанием для отнесения суммы задолженности банка к внереализационным расходам является выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающая ликвидацию юридического лица (банка). При этом факт истечения срока исковой давности значения не имеет. В отношении электронных образов документов, выгруженных с официальных сервисов, скриншотов информации, размещенной в государственных информационных системах, Минфин России разъяснил следующее. Информацию, полученную из названных источников, можно использовать для подтверждения отнесения задолженности к безнадежной. Однако такие документы (копии) не могут служить единственным и достаточным документальным подтверждением правомерности отнесения задолженности к безнадежной, поскольку не отвечают требованиям к первичным учетным документам (Письмо от 03.11.2022 N 03-03-06/2/107386).
(Консультация эксперта, 2025)Согласно официальной позиции организация вправе признать задолженность банка, в отношении которого осуществляется конкурсное производство, безнадежной и включить ее в состав внереализационных расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль только после завершения конкурсного производства и ликвидации банка. Основанием для отнесения суммы задолженности банка к внереализационным расходам является выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающая ликвидацию юридического лица (банка). При этом факт истечения срока исковой давности значения не имеет. В отношении электронных образов документов, выгруженных с официальных сервисов, скриншотов информации, размещенной в государственных информационных системах, Минфин России разъяснил следующее. Информацию, полученную из названных источников, можно использовать для подтверждения отнесения задолженности к безнадежной. Однако такие документы (копии) не могут служить единственным и достаточным документальным подтверждением правомерности отнесения задолженности к безнадежной, поскольку не отвечают требованиям к первичным учетным документам (Письмо от 03.11.2022 N 03-03-06/2/107386).
Статья: Требования по налогу на прибыль от реализации имущества должника. Комментарий к Постановлению КС РФ от 31 мая 2023 года N 28-П
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)13. В конкурсном производстве имущество должника служит цели наиболее полного удовлетворения требований кредиторов. Прибыль, получаемая в результате реализации имущества должника на торгах, является не полезным финансовым результатом от экономической деятельности налогоплательщика, а необходимым условием для получения кредиторами удовлетворения по заявленным требованиям. Поэтому начисление налога на прибыль, полученную от реализации имущества в конкурсном производстве, приводит к тому, что налоговое бремя ложится не на самого должника, а на его кредиторов. В связи с этим критерий субъекта, на основе которого проводится различие между налогом на прибыль и налогом на доходы физических лиц, теряет какое-либо значение для обоснования различий банкротной квалификации требований по этим налогам.
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)13. В конкурсном производстве имущество должника служит цели наиболее полного удовлетворения требований кредиторов. Прибыль, получаемая в результате реализации имущества должника на торгах, является не полезным финансовым результатом от экономической деятельности налогоплательщика, а необходимым условием для получения кредиторами удовлетворения по заявленным требованиям. Поэтому начисление налога на прибыль, полученную от реализации имущества в конкурсном производстве, приводит к тому, что налоговое бремя ложится не на самого должника, а на его кредиторов. В связи с этим критерий субъекта, на основе которого проводится различие между налогом на прибыль и налогом на доходы физических лиц, теряет какое-либо значение для обоснования различий банкротной квалификации требований по этим налогам.
Статья: Практические аспекты применения методики определения даты объективного банкротства организации
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Организация признает отложенные налоговые активы при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах. Поскольку анализ должника на предмет установления даты объективного банкротства проводится в предбанкротном состоянии, когда даты принятия заявления о признании должника банкротом и введения процедуры обычно известны, эксперт или специалист не может игнорировать факт будущего близкого банкротства. Если должником деятельность фактически не осуществляется, нет вероятности получения прибыли в процедуре банкротства, вводится конкурсное производство, то, безусловно, следует исключать отложенные налоговые активы из состава активов в балансе, составленном на основе реальной стоимости активов и обязательств. Отложенные налоговые активы невозможно включить в конкурсную массу и реализовать. Если вероятность продолжения деятельности в банкротстве, получения прибыли и перехода во внешнее управление все же существует, то отложенные налоговые активы рекомендуется оставлять в активе баланса по реальной стоимости. Однако число таких случаев минимально.
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Организация признает отложенные налоговые активы при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах. Поскольку анализ должника на предмет установления даты объективного банкротства проводится в предбанкротном состоянии, когда даты принятия заявления о признании должника банкротом и введения процедуры обычно известны, эксперт или специалист не может игнорировать факт будущего близкого банкротства. Если должником деятельность фактически не осуществляется, нет вероятности получения прибыли в процедуре банкротства, вводится конкурсное производство, то, безусловно, следует исключать отложенные налоговые активы из состава активов в балансе, составленном на основе реальной стоимости активов и обязательств. Отложенные налоговые активы невозможно включить в конкурсную массу и реализовать. Если вероятность продолжения деятельности в банкротстве, получения прибыли и перехода во внешнее управление все же существует, то отложенные налоговые активы рекомендуется оставлять в активе баланса по реальной стоимости. Однако число таких случаев минимально.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на приобретение сертификатов для клиентов и победителей конкурсов, проводимых в рекламных целях, могут учитываться в составе рекламных расходов по налогу на прибыль на основании пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ. На стоимость переданных сертификатов также может быть начислен НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Стоимость сертификатов в сумме, не превышающей 4 000 руб., за налоговый период не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на приобретение сертификатов для клиентов и победителей конкурсов, проводимых в рекламных целях, могут учитываться в составе рекламных расходов по налогу на прибыль на основании пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ. На стоимость переданных сертификатов также может быть начислен НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Стоимость сертификатов в сумме, не превышающей 4 000 руб., за налоговый период не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными и региональными органами исполнительной власти, органами местного самоуправления;
(КонсультантПлюс, 2025)получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными и региональными органами исполнительной власти, органами местного самоуправления;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, контрагент создан много лет назад, его участники являются реальными (не номинальными); он имеет достаточное количество работников, офисные помещения. Недостоверность адреса нахождения в период взаимоотношений с налогоплательщиком не доказана. Причина, по которой инспекция не обратилась с соответствующим требованием в адрес конкурсного управляющего контрагента, не объясняется.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, контрагент создан много лет назад, его участники являются реальными (не номинальными); он имеет достаточное количество работников, офисные помещения. Недостоверность адреса нахождения в период взаимоотношений с налогоплательщиком не доказана. Причина, по которой инспекция не обратилась с соответствующим требованием в адрес конкурсного управляющего контрагента, не объясняется.
Статья: Кто такой арбитражный управляющий?
(Шафранов А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 11)Необходимо отметить, что в настоящее время отдельные юрисдикционные полномочия уже делегированы арбитражным управляющим судебной властью без внесения изменений в законодательство. Так, согласно практике Конституционного <19> и Верховного <20> Судов в 2023 году после проведения торгов и получения выручки конкурсный управляющий самостоятельно исчисляет сумму подлежащего уплате налога на прибыль и представляет в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, на основании которой вносит в реестр запись об установлении требования уполномоченного органа. Необходимость отдельного обращения кредитора в суд с подобным заявлением отсутствует, на разрешение суда могут быть переданы только разногласия (при их наличии), касающиеся исчисления и порядка уплаты налога.
(Шафранов А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 11)Необходимо отметить, что в настоящее время отдельные юрисдикционные полномочия уже делегированы арбитражным управляющим судебной властью без внесения изменений в законодательство. Так, согласно практике Конституционного <19> и Верховного <20> Судов в 2023 году после проведения торгов и получения выручки конкурсный управляющий самостоятельно исчисляет сумму подлежащего уплате налога на прибыль и представляет в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, на основании которой вносит в реестр запись об установлении требования уполномоченного органа. Необходимость отдельного обращения кредитора в суд с подобным заявлением отсутствует, на разрешение суда могут быть переданы только разногласия (при их наличии), касающиеся исчисления и порядка уплаты налога.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)4. После проведения торгов и получения выручки конкурсный управляющий, осуществляя функции руководителя должника-налогоплательщика, самостоятельно исчисляет сумму подлежащего уплате налога на прибыль и в соответствии с п. 3 ст. 289 НК РФ представляет в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, на основании которой вносит в реестр запись об установлении требования уполномоченного органа. Необходимость отдельного обращения кредитора в суд с подобным заявлением отсутствует, на разрешение суда могут быть переданы только разногласия (при их наличии), касающиеся исчисления и порядка уплаты налога.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)4. После проведения торгов и получения выручки конкурсный управляющий, осуществляя функции руководителя должника-налогоплательщика, самостоятельно исчисляет сумму подлежащего уплате налога на прибыль и в соответствии с п. 3 ст. 289 НК РФ представляет в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, на основании которой вносит в реестр запись об установлении требования уполномоченного органа. Необходимость отдельного обращения кредитора в суд с подобным заявлением отсутствует, на разрешение суда могут быть переданы только разногласия (при их наличии), касающиеся исчисления и порядка уплаты налога.
Статья: Защита владельца компании от субсидиарной ответственности
(Краснов А.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 10)По итогам проведенной выездной проверки налоговые инспекторы пришли к выводу о том, что ряд сделок, заключенных компанией в период с 2015 года по 2017 год, были фиктивными, то есть направленными на то, чтобы искусственно занизить налоговую базу по налогу на прибыль за счет увеличения расходов, а также получить право на возмещение НДС из бюджета.
(Краснов А.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 10)По итогам проведенной выездной проверки налоговые инспекторы пришли к выводу о том, что ряд сделок, заключенных компанией в период с 2015 года по 2017 год, были фиктивными, то есть направленными на то, чтобы искусственно занизить налоговую базу по налогу на прибыль за счет увеличения расходов, а также получить право на возмещение НДС из бюджета.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- доходы организации, облагаемые налогом на прибыль по налоговым ставкам, установленным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса (например, дивиденды, проценты по государственным ценным бумагам и др.);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- доходы организации, облагаемые налогом на прибыль по налоговым ставкам, установленным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса (например, дивиденды, проценты по государственным ценным бумагам и др.);