Протокол взымания косвенных
Подборка наиболее важных документов по запросу Протокол взымания косвенных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если товары экспортированы в государства - члены ЕАЭС - документами, предусмотренными п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС с учетом особенностей, предусмотренных п. 1.3 ст. 165 НК РФ. В частности:
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если товары экспортированы в государства - члены ЕАЭС - документами, предусмотренными п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС с учетом особенностей, предусмотренных п. 1.3 ст. 165 НК РФ. В частности:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, перечень оснований для аннулирования отметок является закрытым и не подлежит расширительному толкованию. Аннулирование инспекцией отметок по причине, не предусмотренной Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "ЕАЭС - обмен" (утв. Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-15/737@) и каким-либо нормативным правовым актом, нарушает действующее законодательство, в том числе положения Протокола о порядке взимания косвенных налогов (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014), Протокола об обмене информацией, Методических рекомендаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, перечень оснований для аннулирования отметок является закрытым и не подлежит расширительному толкованию. Аннулирование инспекцией отметок по причине, не предусмотренной Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "ЕАЭС - обмен" (утв. Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-15/737@) и каким-либо нормативным правовым актом, нарушает действующее законодательство, в том числе положения Протокола о порядке взимания косвенных налогов (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014), Протокола об обмене информацией, Методических рекомендаций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Об изменении правил исчисления НДС при импорте товаров (работ, услуг) в СЭЗ
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)В отношении исчисления НДС при передвижении товаров в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС) установлены особые правила в приложении 18 (Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг; далее - Протокол) к Договору о ЕАЭС <1> (далее - Договор).
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)В отношении исчисления НДС при передвижении товаров в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС) установлены особые правила в приложении 18 (Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг; далее - Протокол) к Договору о ЕАЭС <1> (далее - Договор).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Нормативные акты
Решение Высшего Евразийского экономического совета от 29.05.2014 N 74
"О плане мероприятий ("дорожной карте") по присоединению Кыргызской Республики к Таможенному союзу Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации"1. Присоединение к Соглашению о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 года, Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года, Протоколу о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года и Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года, включая приложения 1 - 3
"О плане мероприятий ("дорожной карте") по присоединению Кыргызской Республики к Таможенному союзу Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации"1. Присоединение к Соглашению о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 года, Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года, Протоколу о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года и Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года, включая приложения 1 - 3
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Перемещение товаров в рамках Таможенного союза производится без применения таможенного декларирования. Поэтому заполнять реестры таможенных деклараций по услугам, перечисленным в п. 15 ст. 165 НК РФ, связанным с экспортом товаров в страны ЕАЭС, не нужно. Если такие услуги облагаются на территории РФ по нулевой ставке НДС, то по ним заполните и подайте реестры документов, которые подтверждают вывоз этих товаров (п. 15 ст. 165 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 25 Договора ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Перемещение товаров в рамках Таможенного союза производится без применения таможенного декларирования. Поэтому заполнять реестры таможенных деклараций по услугам, перечисленным в п. 15 ст. 165 НК РФ, связанным с экспортом товаров в страны ЕАЭС, не нужно. Если такие услуги облагаются на территории РФ по нулевой ставке НДС, то по ним заполните и подайте реестры документов, которые подтверждают вывоз этих товаров (п. 15 ст. 165 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 25 Договора ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте товаров на безвозмездной основе применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы определенных документов, состав которых зависит от того, в какие страны (ЕАЭС или не входящие в ЕАЭС) экспортируются товары (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 1, 1.3, 2, 3 ст. 165 НК РФ, п. п. 2, 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-08-05/86623, от 15.12.2021 N 03-07-13/1/102082). Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, также исчисляют НДС в этом случае по ставке 0% (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте товаров на безвозмездной основе применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы определенных документов, состав которых зависит от того, в какие страны (ЕАЭС или не входящие в ЕАЭС) экспортируются товары (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 1, 1.3, 2, 3 ст. 165 НК РФ, п. п. 2, 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-08-05/86623, от 15.12.2021 N 03-07-13/1/102082). Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, также исчисляют НДС в этом случае по ставке 0% (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае экспорт товаров в страны ЕАЭС облагается по ставке НДС 0% (в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. п. 3, 9, 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 7, 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае экспорт товаров в страны ЕАЭС облагается по ставке НДС 0% (в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. п. 3, 9, 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 7, 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по организации перевозки груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по организации перевозки груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 20% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 20% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)- декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС вместе с другими документами нужно подавать по итогам каждого месяца, в котором вы принимали на учет товары, ввезенные из стран ЕАЭС. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа следующего месяца (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Сказанное относится и к тем, кто применяет освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)- декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС вместе с другими документами нужно подавать по итогам каждого месяца, в котором вы принимали на учет товары, ввезенные из стран ЕАЭС. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа следующего месяца (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Сказанное относится и к тем, кто применяет освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ);
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт в ЕАЭС - это вывоз реализуемых товаров из России в страну ЕАЭС. Реализовать товар вы можете по различным договорам, например (п. 2, пп. 1 п. 4, п. п. 9, 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт в ЕАЭС - это вывоз реализуемых товаров из России в страну ЕАЭС. Реализовать товар вы можете по различным договорам, например (п. 2, пп. 1 п. 4, п. п. 9, 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы определить место реализации услуг, руководствуйтесь п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы определить место реализации услуг, руководствуйтесь п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.
(КонсультантПлюс, 2025)Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.