Протокол о взимании косвенных налогов ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу Протокол о взимании косвенных налогов ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если товары экспортированы в государства - члены ЕАЭС - документами, предусмотренными п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС с учетом особенностей, предусмотренных п. 1.3 ст. 165 НК РФ. В частности:
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если товары экспортированы в государства - члены ЕАЭС - документами, предусмотренными п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС с учетом особенностей, предусмотренных п. 1.3 ст. 165 НК РФ. В частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)При этом отказаться от нулевой ставки по НДС при экспорте в ЕАЭС вы не можете. Правила п. 7 ст. 164 НК РФ на эти операции не распространяются, а Протокол о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС такой возможности не предусматривает (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом отказаться от нулевой ставки по НДС при экспорте в ЕАЭС вы не можете. Правила п. 7 ст. 164 НК РФ на эти операции не распространяются, а Протокол о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС такой возможности не предусматривает (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 030 заполняйте, если экспортируете сырьевые товары. Отразите в ней НДС, который принимаете к вычету по этим товарам (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Нормативные акты
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы определить место реализации услуг, руководствуйтесь п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы определить место реализации услуг, руководствуйтесь п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Перемещение товаров в рамках Таможенного союза производится без применения таможенного декларирования. Поэтому заполнять реестры таможенных деклараций по услугам, перечисленным в п. 15 ст. 165 НК РФ, связанным с экспортом товаров в страны ЕАЭС, не нужно. Если такие услуги облагаются на территории РФ по нулевой ставке НДС, то по ним заполните и подайте реестры документов, которые подтверждают вывоз этих товаров (п. 15 ст. 165 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 25 Договора ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Перемещение товаров в рамках Таможенного союза производится без применения таможенного декларирования. Поэтому заполнять реестры таможенных деклараций по услугам, перечисленным в п. 15 ст. 165 НК РФ, связанным с экспортом товаров в страны ЕАЭС, не нужно. Если такие услуги облагаются на территории РФ по нулевой ставке НДС, то по ним заполните и подайте реестры документов, которые подтверждают вывоз этих товаров (п. 15 ст. 165 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 25 Договора ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)- декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС вместе с другими документами нужно подавать по итогам каждого месяца, в котором вы принимали на учет товары, ввезенные из стран ЕАЭС. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа следующего месяца (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Сказанное относится и к тем, кто применяет освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)- декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС вместе с другими документами нужно подавать по итогам каждого месяца, в котором вы принимали на учет товары, ввезенные из стран ЕАЭС. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа следующего месяца (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Сказанное относится и к тем, кто применяет освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ);
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор на оказание дизайнерских услуг заключен с контрагентом из ЕАЭС, то местом реализации является страна покупателя (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Страна покупателя будет местом реализации и в том случае, когда по договору передаются авторские или аналогичные права (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом если покупатель - физическое лицо, не являющееся ИП, место реализации определяется в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если договор на оказание дизайнерских услуг заключен с контрагентом из ЕАЭС, то местом реализации является страна покупателя (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Страна покупателя будет местом реализации и в том случае, когда по договору передаются авторские или аналогичные права (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом если покупатель - физическое лицо, не являющееся ИП, место реализации определяется в особом порядке.
Готовое решение: Корректировочный счет-фактура при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Так, значения граф 5 и 9 строки Г (уменьшение) корректировочного счета-фактуры будут равны, так как стоимость товаров без НДС будет равна стоимости товаров с НДС. Кроме того, в графе 1в отразите код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС из графы 1б первичного счета-фактуры (пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. "а" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)Так, значения граф 5 и 9 строки Г (уменьшение) корректировочного счета-фактуры будут равны, так как стоимость товаров без НДС будет равна стоимости товаров с НДС. Кроме того, в графе 1в отразите код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС из графы 1б первичного счета-фактуры (пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. "а" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт в ЕАЭС - это вывоз реализуемых товаров из России в страну ЕАЭС. Реализовать товар вы можете по различным договорам, например (п. 2, пп. 1 п. 4, п. п. 9, 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт в ЕАЭС - это вывоз реализуемых товаров из России в страну ЕАЭС. Реализовать товар вы можете по различным договорам, например (п. 2, пп. 1 п. 4, п. п. 9, 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их реализации признается РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ, а если контрагент из ЕАЭС - по правилам разд. IV Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте. Если местом реализации услуг (работ) является РФ, то НДС рассчитывайте как при обычной реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их реализации признается РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ, а если контрагент из ЕАЭС - по правилам разд. IV Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте. Если местом реализации услуг (работ) является РФ, то НДС рассчитывайте как при обычной реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2025)В течение пяти календарных дней с даты отгрузки товаров составьте счет-фактуру по реализации в двух экземплярах (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры). Покупателю счет-фактура потребуется, чтобы подтвердить стоимость импортированных товаров (пп. 4 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)В течение пяти календарных дней с даты отгрузки товаров составьте счет-фактуру по реализации в двух экземплярах (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры). Покупателю счет-фактура потребуется, чтобы подтвердить стоимость импортированных товаров (пп. 4 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте товаров на безвозмездной основе применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы определенных документов, состав которых зависит от того, в какие страны (ЕАЭС или не входящие в ЕАЭС) экспортируются товары (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 1, 1.3, 2, 3 ст. 165 НК РФ, п. п. 2, 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-08-05/86623, от 15.12.2021 N 03-07-13/1/102082). Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, также исчисляют НДС в этом случае по ставке 0% (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте товаров на безвозмездной основе применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы определенных документов, состав которых зависит от того, в какие страны (ЕАЭС или не входящие в ЕАЭС) экспортируются товары (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 1, 1.3, 2, 3 ст. 165 НК РФ, п. п. 2, 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 06.09.2022 N 03-08-05/86623, от 15.12.2021 N 03-07-13/1/102082). Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, также исчисляют НДС в этом случае по ставке 0% (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ).