Простой по независящим причинам обложение страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Простой по независящим причинам обложение страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Коронавирусный учет. Как отразить расходы на борьбу с пандемией
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 14)Если из-за сложившейся ситуации деятельность стала невозможной, то это классический простой - временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера (ст. 157, ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ). Хотя причины такого простоя от работодателя не зависят, платить сотрудникам в этот период все равно нужно не менее 2/3 оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя. Оплата времени простоя облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование, как и обычная зарплата. Согласие сотрудников на объявление простоя не требуется. Нужно письменно уведомить их о начале простоя. Обычно издается приказ, в котором перечисляется, работники каких профессий, специальностей и должностей будут в простое и по какой причине. Сотрудники расписываются в листе ознакомления с этим приказом.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 14)Если из-за сложившейся ситуации деятельность стала невозможной, то это классический простой - временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера (ст. 157, ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ). Хотя причины такого простоя от работодателя не зависят, платить сотрудникам в этот период все равно нужно не менее 2/3 оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя. Оплата времени простоя облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование, как и обычная зарплата. Согласие сотрудников на объявление простоя не требуется. Нужно письменно уведомить их о начале простоя. Обычно издается приказ, в котором перечисляется, работники каких профессий, специальностей и должностей будут в простое и по какой причине. Сотрудники расписываются в листе ознакомления с этим приказом.
Статья: Увольнительные отношения. Как вести себя с персоналом в условиях кризиса
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 24)Вариант снижения расходов на оплату труда - объявление работникам простоя. Это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера (ст. 157, ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ). И хотя причины такого простоя от работодателя не зависят, платить сотрудникам в этот период все равно нужно не менее 2/3 оклада (тарифной ставки), рассчитанных пропорционально времени простоя. Оплата времени простоя облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование, как и обычная зарплата.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 24)Вариант снижения расходов на оплату труда - объявление работникам простоя. Это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера (ст. 157, ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ). И хотя причины такого простоя от работодателя не зависят, платить сотрудникам в этот период все равно нужно не менее 2/3 оклада (тарифной ставки), рассчитанных пропорционально времени простоя. Оплата времени простоя облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование, как и обычная зарплата.
Статья: Вопросы, связанные с оплатой времени простоя в период эпидемии
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Режим простоя, установленный с целью предупреждения распространения коронавирусной инфекции, квалифицируется как простой, возникший по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Следовательно, он оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя. Такие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Сам период простоя включается в стаж работы для начисления пенсии, а также для предоставления очередного отпуска.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Режим простоя, установленный с целью предупреждения распространения коронавирусной инфекции, квалифицируется как простой, возникший по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Следовательно, он оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя. Такие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Сам период простоя включается в стаж работы для начисления пенсии, а также для предоставления очередного отпуска.
Статья: Налоговое информбюро от 11.06.2009
("Главная книга", 2009, N 12)Теперь и ФНС подтвердила, что выплаты работникам за время простоя как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, учитываются в прибыльных расходах, но облагаются ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Ранее такие разъяснения давал Минфин <6>.
("Главная книга", 2009, N 12)Теперь и ФНС подтвердила, что выплаты работникам за время простоя как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, учитываются в прибыльных расходах, но облагаются ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Ранее такие разъяснения давал Минфин <6>.
Статья: Как временная приостановка деятельности компании отразится на налоге на прибыль
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 23)- период простоя по причинам, не зависящим ни от работодателя, ни от работника, - в размере не менее 2/3 от оклада или тарифной ставки сотрудника, рассчитанных пропорционально времени простоя.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 23)- период простоя по причинам, не зависящим ни от работодателя, ни от работника, - в размере не менее 2/3 от оклада или тарифной ставки сотрудника, рассчитанных пропорционально времени простоя.
Статья: Новое в расчете больничных
(Котко Е.А.)
("Налоговый вестник", 2010, N 1)Обратите внимание! Исключение составляют выплаты, указанные в п. 8 Положения о порядке исчисления пособий, например средний заработок, сохраняемый за работником в соответствии с законодательством РФ (оплата ежегодных и учебных отпусков; средний заработок, сохраняемый за время прохождения медицинского осмотра (обследования) работниками, обязанными в соответствии с Трудовым кодексом РФ проходить такой осмотр (обследование); средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки или при направлении его работодателем для повышения квалификации с отрывом от работы и в другие случаи начислений в размере среднего заработка); оплата простоя, произошедшего по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и др. Эти выплаты облагаются страховыми взносами в ФСС РФ, но в расчет среднего заработка не включаются.
(Котко Е.А.)
("Налоговый вестник", 2010, N 1)Обратите внимание! Исключение составляют выплаты, указанные в п. 8 Положения о порядке исчисления пособий, например средний заработок, сохраняемый за работником в соответствии с законодательством РФ (оплата ежегодных и учебных отпусков; средний заработок, сохраняемый за время прохождения медицинского осмотра (обследования) работниками, обязанными в соответствии с Трудовым кодексом РФ проходить такой осмотр (обследование); средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки или при направлении его работодателем для повышения квалификации с отрывом от работы и в другие случаи начислений в размере среднего заработка); оплата простоя, произошедшего по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и др. Эти выплаты облагаются страховыми взносами в ФСС РФ, но в расчет среднего заработка не включаются.
Вопрос: Организация (ООО) за время простоя, возникшего вследствие уменьшения объема продаж, выплачивала своим работникам зарплату в соответствии с трудовым договором. Уменьшают ли данные выплаты налоговую базу по налогу на прибыль? Являются ли выплаты за время простоя объектом налогообложения ЕСН и страховыми взносами в ПФР? Если да, то в каком размере?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2009)Согласно позиции ФНС России, отраженной в Письме от 20.04.2009 N 3-6-03/109, работодатель вправе относить к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, всю сумму оплаты времени простоя как экономически обоснованные расходы, конкретный размер оплаты времени простоя должен быть предусмотрен в трудовых (коллективных) договорах с работниками, и выплаты за время простоя по вине работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, облагаются ЕСН и страховыми взносами в ПФР, и если в трудовых (коллективных) договорах или внутренних положениях об оплате труда в организации предусмотрена оплата за время простоя в большем размере, чем установлено ст. 157 ТК РФ, то сумма превышения также облагается ЕСН и страховыми взносами в ПФР.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2009)Согласно позиции ФНС России, отраженной в Письме от 20.04.2009 N 3-6-03/109, работодатель вправе относить к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, всю сумму оплаты времени простоя как экономически обоснованные расходы, конкретный размер оплаты времени простоя должен быть предусмотрен в трудовых (коллективных) договорах с работниками, и выплаты за время простоя по вине работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, облагаются ЕСН и страховыми взносами в ПФР, и если в трудовых (коллективных) договорах или внутренних положениях об оплате труда в организации предусмотрена оплата за время простоя в большем размере, чем установлено ст. 157 ТК РФ, то сумма превышения также облагается ЕСН и страховыми взносами в ПФР.
Статья: Страховые взносы - 2010: официальные разъяснения
(Аникина М.Л.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 7)Значит, оплату времени простоя нельзя считать компенсационной выплатой, не облагаемой страховыми взносами на основании п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Поэтому выплаты в пользу работников за время вынужденного простоя по вине работодателя или по причинам, от них не зависящим, признаются объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды на основании ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.
(Аникина М.Л.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 7)Значит, оплату времени простоя нельзя считать компенсационной выплатой, не облагаемой страховыми взносами на основании п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Поэтому выплаты в пользу работников за время вынужденного простоя по вине работодателя или по причинам, от них не зависящим, признаются объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды на основании ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.
Вопрос: О порядке обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм выплат работнику за время простоя по вине работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
(Письмо ФНС РФ от 20.04.2009 N 3-6-03/109)Вопрос: О порядке обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм выплат работнику за время простоя по вине работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
(Письмо ФНС РФ от 20.04.2009 N 3-6-03/109)Вопрос: О порядке обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм выплат работнику за время простоя по вине работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 19.10.2009 N 839 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 15 июня 2007 года N 375"
(Котко Е.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 1)Однако нужно помнить: существуют выплаты, облагаемые страховыми взносами, но в то же время не учитывающиеся в среднем заработке, используемом для расчета пособий: например, оплата отпусков, средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки, оплата периода простоя, произошедшего по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и некоторые другие виды выплат, указанные в п. 8 Положения о порядке исчисления пособий.
(Котко Е.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 1)Однако нужно помнить: существуют выплаты, облагаемые страховыми взносами, но в то же время не учитывающиеся в среднем заработке, используемом для расчета пособий: например, оплата отпусков, средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки, оплата периода простоя, произошедшего по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и некоторые другие виды выплат, указанные в п. 8 Положения о порядке исчисления пособий.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)При этом в Письме от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469 Минфин России не возражает против учета при исчислении налога на прибыль расходов на оплату времени простоя в размере, предусмотренном самой организацией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 7)При этом в Письме от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469 Минфин России не возражает против учета при исчислении налога на прибыль расходов на оплату времени простоя в размере, предусмотренном самой организацией.
Вопрос: ...В организации произошел сбой в подаче электрической энергии. Из-за этого несколько дней не функционировало производственное оборудование и некоторые работники не могли выполнять свою работу. Организация оплачивала данное время работникам как время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (с учетом положений пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)? Правильно ли рассматривать такие выплаты как компенсационные?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2010)Вопрос: В организации произошел сбой в подаче электрической энергии. Из-за этого несколько дней не функционировало производственное оборудование и некоторые работники не могли выполнять свою работу. Организация оплачивала данное время работникам как время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (с учетом положений пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования")? Правильно ли рассматривать такие выплаты как компенсационные?
(Консультация эксперта, ПФ РФ, 2010)Вопрос: В организации произошел сбой в подаче электрической энергии. Из-за этого несколько дней не функционировало производственное оборудование и некоторые работники не могли выполнять свою работу. Организация оплачивала данное время работникам как время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (с учетом положений пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования")? Правильно ли рассматривать такие выплаты как компенсационные?