Простой облагается ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Простой облагается ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация организует и проводит соревнования по стрельбе, которые не являются чемпионатом, первенством или кубком. За призовые места победители соревнования (физлица - налоговые резиденты РФ) награждаются медалями (позолоченной, посеребренной, простой). Возникает ли объект обложения НДФЛ у награжденных участников?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация организует и проводит соревнования по стрельбе, которые не являются чемпионатом, первенством или кубком. За призовые места победители соревнования (физлица - налоговые резиденты РФ) награждаются медалями (позолоченной, посеребренной, простой). Возникает ли объект обложения НДФЛ у награжденных участников?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация организует и проводит соревнования по стрельбе, которые не являются чемпионатом, первенством или кубком. За призовые места победители соревнования (физлица - налоговые резиденты РФ) награждаются медалями (позолоченной, посеребренной, простой). Возникает ли объект обложения НДФЛ у награжденных участников?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/10992 "О направлении информации" по вопросу определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения доходов от его продажи от обложения НДФЛ (вместе с письмом Минфина России от 03.08.2021 N 03-04-07/62054);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/10992 "О направлении информации" по вопросу определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения доходов от его продажи от обложения НДФЛ (вместе с письмом Минфина России от 03.08.2021 N 03-04-07/62054);
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 15.06.1998 N ВП-6-18/346
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)Из содержания названного Закона не вытекает обязанности организации - векселедателя, производящей выплаты по векселям, удерживать подоходный налог с этих сумм.
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)Из содержания названного Закона не вытекает обязанности организации - векселедателя, производящей выплаты по векселям, удерживать подоходный налог с этих сумм.
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Ситуация 1. В организации нет РК и надбавок. Выплачивали только зарплату и вознаграждение по ГПД. Если эти выплаты облагали по ставке 13%, тут все просто: нужно заполнить один раздел 1 и один раздел 2. Если же эти выплаты облагали по ставкам 13% и 15%, тогда надо заполнить два раздела 1 и два раздела 2 по каждой ставке.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Ситуация 1. В организации нет РК и надбавок. Выплачивали только зарплату и вознаграждение по ГПД. Если эти выплаты облагали по ставке 13%, тут все просто: нужно заполнить один раздел 1 и один раздел 2. Если же эти выплаты облагали по ставкам 13% и 15%, тогда надо заполнить два раздела 1 и два раздела 2 по каждой ставке.
Статья: Региональное резидентство физических лиц по налогу на доходы физических лиц
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Этот механизм ставит вопрос о региональном налоговом резидентстве физических лиц, поскольку НДФЛ-пространство России становится фрагментированным. В самом простом варианте можно использовать данные о регистрации граждан по месту жительства для расчета НДФЛ. Подавляющая доля НДФЛ рассчитывается организациями и индивидуальными предпринимателями как налоговыми агентами. Они при установлении трудовых отношений могут учитывать место жительства работника для учета не облагаемого НДФЛ минимума доходов.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Этот механизм ставит вопрос о региональном налоговом резидентстве физических лиц, поскольку НДФЛ-пространство России становится фрагментированным. В самом простом варианте можно использовать данные о регистрации граждан по месту жительства для расчета НДФЛ. Подавляющая доля НДФЛ рассчитывается организациями и индивидуальными предпринимателями как налоговыми агентами. Они при установлении трудовых отношений могут учитывать место жительства работника для учета не облагаемого НДФЛ минимума доходов.
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)При этом УКО выполняет свои функции без взимания платы с налогоплательщика. Информация о выплатах, облагаемых НДФЛ и страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, передается УКО в налоговые органы, если она была предоставлена налогоплательщиком. В противном случае УКО освобождается от обязанности передавать такие сведения.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)При этом УКО выполняет свои функции без взимания платы с налогоплательщика. Информация о выплатах, облагаемых НДФЛ и страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, передается УКО в налоговые органы, если она была предоставлена налогоплательщиком. В противном случае УКО освобождается от обязанности передавать такие сведения.
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)НДФЛ такая премия облагается в общем порядке <13>. Взносы с нее тоже лучше исчислять по общим правилам. Такова позиция Минфина <14>. Суды иногда признавали неправомерность взыскания взносов с разовой праздничной премии, но в случае ее выплаты всем в одинаковом размере <15>. А у ваших работников она разного размера - в зависимости от их окладов.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)НДФЛ такая премия облагается в общем порядке <13>. Взносы с нее тоже лучше исчислять по общим правилам. Такова позиция Минфина <14>. Суды иногда признавали неправомерность взыскания взносов с разовой праздничной премии, но в случае ее выплаты всем в одинаковом размере <15>. А у ваших работников она разного размера - в зависимости от их окладов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75207 <Оплата расходов на проезд и проживание соискателя: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)В отличие от НДФЛ, ситуация с обложением страховыми взносами проще.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)В отличие от НДФЛ, ситуация с обложением страховыми взносами проще.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Из приведенного Письма следует, что если налоговая инспекция при проверке представительских расходов посчитает, что кого-то из работников позвали на переговоры просто так, исключительно для того, чтобы его накормить (то есть к теме переговоров он не имеет никакого отношения), то стоимость всего съеденного таким работником будет включена в его доход, облагаемый НДФЛ. Заметим, что нам подобные случаи в реальной жизни неизвестны. Но все же имейте в виду, что состав участников переговоров должен быть обоснован - он должен корреспондировать с заявленными целями проводимого мероприятия.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Из приведенного Письма следует, что если налоговая инспекция при проверке представительских расходов посчитает, что кого-то из работников позвали на переговоры просто так, исключительно для того, чтобы его накормить (то есть к теме переговоров он не имеет никакого отношения), то стоимость всего съеденного таким работником будет включена в его доход, облагаемый НДФЛ. Заметим, что нам подобные случаи в реальной жизни неизвестны. Но все же имейте в виду, что состав участников переговоров должен быть обоснован - он должен корреспондировать с заявленными целями проводимого мероприятия.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Минфин и законодатели эти поправки объясняют заботой о работодателях. Ведь ни для кого не секрет, что при работе сотрудника на удаление работодателям очень сложно проверять статус работника (резидент он или нет) на каждую дату выплаты дохода. Работник не обязан представлять загранпаспорт работодателю или еще каким-либо образом подтверждать местонахождение в стране. Поэтому часто работник, уехавший за границу, просто не сообщает об этом работодателю. И тот по-прежнему считает работника резидентом и удерживает НДФЛ по ставке 13%. Вот законодатели и предложили унифицировать правила: облагать все доходы удаленщиков по резидентской ставке как доходы от источников в РФ независимо от налогового статуса работника.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Минфин и законодатели эти поправки объясняют заботой о работодателях. Ведь ни для кого не секрет, что при работе сотрудника на удаление работодателям очень сложно проверять статус работника (резидент он или нет) на каждую дату выплаты дохода. Работник не обязан представлять загранпаспорт работодателю или еще каким-либо образом подтверждать местонахождение в стране. Поэтому часто работник, уехавший за границу, просто не сообщает об этом работодателю. И тот по-прежнему считает работника резидентом и удерживает НДФЛ по ставке 13%. Вот законодатели и предложили унифицировать правила: облагать все доходы удаленщиков по резидентской ставке как доходы от источников в РФ независимо от налогового статуса работника.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Чтобы не привлекать внимание налоговиков и не спорить с ними по вопросам исчисления НДФЛ и страховых взносов с суммы возмещаемых расходов, вы можете просто увеличить цену договора как раз на стоимость проживания и проезда. В этом случае НДФЛ и страховыми взносами будет облагаться вся сумма вознаграждения.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Чтобы не привлекать внимание налоговиков и не спорить с ними по вопросам исчисления НДФЛ и страховых взносов с суммы возмещаемых расходов, вы можете просто увеличить цену договора как раз на стоимость проживания и проезда. В этом случае НДФЛ и страховыми взносами будет облагаться вся сумма вознаграждения.
Статья: Компенсация за использование автомобиля. Когда может возникнуть спор из-за НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Любой сотрудник может использовать свой автомобиль в рабочих целях. При этом компания, в которой трудится работник, будет выплачивать ему компенсацию за использование личной собственности. В статье расскажем, как оформляется подобная выплата и в какой ситуации может возникнуть спор об обложении таких выплат НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Любой сотрудник может использовать свой автомобиль в рабочих целях. При этом компания, в которой трудится работник, будет выплачивать ему компенсацию за использование личной собственности. В статье расскажем, как оформляется подобная выплата и в какой ситуации может возникнуть спор об обложении таких выплат НДФЛ.
Статья: Выплаты при увольнении по соглашению сторон: головоломки с НДФЛ-лимитом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Из-за того что нет разъяснений Минфина и ФНС, а рассчитывать и выплачивать пособия надо сейчас, организации придется самой выбирать вариант расчета не облагаемого НДФЛ лимита выходного пособия при увольнении и закрепить его в учетной политике. Более выгодно для работника использовать вариант 1, как мы уже сказали, специалист Минфина с ним согласен. Но мы советуем вам придерживаться более безопасного варианта 2. Ведь если потом появятся официальные разъяснения, проще будет вернуть излишне удержанный налог работнику, чем доплачивать его в бюджет за свой счет или судиться с налоговой. Мы разобрали лишь те вопросы, которые возникли на сегодняшний день. Но наверняка возникнут и другие. Ведь новая норма п. 1 ст. 217 НК распространяется на все случаи, когда организация при увольнении работника должна выплатить выходное пособие - и по соглашению сторон, и при увольнении в связи с сокращением, ликвидацией, призывом в армию или по медицинским показаниям.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Из-за того что нет разъяснений Минфина и ФНС, а рассчитывать и выплачивать пособия надо сейчас, организации придется самой выбирать вариант расчета не облагаемого НДФЛ лимита выходного пособия при увольнении и закрепить его в учетной политике. Более выгодно для работника использовать вариант 1, как мы уже сказали, специалист Минфина с ним согласен. Но мы советуем вам придерживаться более безопасного варианта 2. Ведь если потом появятся официальные разъяснения, проще будет вернуть излишне удержанный налог работнику, чем доплачивать его в бюджет за свой счет или судиться с налоговой. Мы разобрали лишь те вопросы, которые возникли на сегодняшний день. Но наверняка возникнут и другие. Ведь новая норма п. 1 ст. 217 НК распространяется на все случаи, когда организация при увольнении работника должна выплатить выходное пособие - и по соглашению сторон, и при увольнении в связи с сокращением, ликвидацией, призывом в армию или по медицинским показаниям.