Простой налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Простой налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлена мнимость договора простого товарищества ввиду неотражения результата деятельности и доходов простого товарищества, неначисления НДС. Товарищ, ведущий налоговый учет, не избран; налоговая база товарищества не определена и пр.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлена мнимость договора простого товарищества ввиду неотражения результата деятельности и доходов простого товарищества, неначисления НДС. Товарищ, ведущий налоговый учет, не избран; налоговая база товарищества не определена и пр.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 174.1 "Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС находящемуся на УСН предпринимателю ввиду получения им доходов от деятельности в рамках договора простого товарищества. В соответствии с договором члены простого товарищества осуществляли пассажирские перевозки автомобильным транспортом. При этом бухгалтерский и налоговый учет деятельности товарищества вел предприниматель, он же был уполномочен заключать договоры от имени товарищества с третьими лицами. Предприниматель оспорил доначисление. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что предприниматель является плательщиком НДС по данным операциям (ст. 174.1 НК). Также суд признал правомерным доначисление НДС с сумм, поступивших от одного из контрагентов. Суд отклонил довод предпринимателя о том, что операции по реализации гражданам социальных проездных билетов являются субсидированием из бюджета транспортных услуг по перевозке льготной категории граждан, не облагаются НДС в силу подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ. Суд указал, что спорная выплата представляет собой выручку от оказания услуг по перевозке пассажиров по нерегулируемым тарифам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС находящемуся на УСН предпринимателю ввиду получения им доходов от деятельности в рамках договора простого товарищества. В соответствии с договором члены простого товарищества осуществляли пассажирские перевозки автомобильным транспортом. При этом бухгалтерский и налоговый учет деятельности товарищества вел предприниматель, он же был уполномочен заключать договоры от имени товарищества с третьими лицами. Предприниматель оспорил доначисление. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что предприниматель является плательщиком НДС по данным операциям (ст. 174.1 НК). Также суд признал правомерным доначисление НДС с сумм, поступивших от одного из контрагентов. Суд отклонил довод предпринимателя о том, что операции по реализации гражданам социальных проездных билетов являются субсидированием из бюджета транспортных услуг по перевозке льготной категории граждан, не облагаются НДС в силу подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ. Суд указал, что спорная выплата представляет собой выручку от оказания услуг по перевозке пассажиров по нерегулируемым тарифам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как учесть внесение вклада по договору простого товарищества в налоговом учете у товарища
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как учесть внесение вклада по договору простого товарищества в налоговом учете у товарища
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете оплату простоя в организации
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете оплату простоя в организации
Вопрос: О составлении корректировочных счетов-фактур в случае замены участника простого товарищества, ведущего общий учет операций, подлежащих налогообложению НДС, новым участником.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-07-11/29780)Вопрос: О составлении корректировочных счетов-фактур в случае замены участника простого товарищества, ведущего общий учет операций, подлежащих налогообложению НДС, новым участником.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-07-11/29780)Вопрос: О составлении корректировочных счетов-фактур в случае замены участника простого товарищества, ведущего общий учет операций, подлежащих налогообложению НДС, новым участником.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! Заметим, что, на наш взгляд, особых резонов для изменения налогового СПИ на практике нет. Поскольку амортизация после завершения модернизации (реконструкции) в налоговом учете начисляется исходя из полного срока полезного использования (не оставшегося, как в бухгалтерском учете, а именно полного), то изменение СПИ лишь усложнит налоговый учет. Самое простое - оставить после модернизации (реконструкции) прежний СПИ и продолжать начислять налоговую амортизацию с применением прежней нормы амортизации (см. разд. 6.2).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! Заметим, что, на наш взгляд, особых резонов для изменения налогового СПИ на практике нет. Поскольку амортизация после завершения модернизации (реконструкции) в налоговом учете начисляется исходя из полного срока полезного использования (не оставшегося, как в бухгалтерском учете, а именно полного), то изменение СПИ лишь усложнит налоговый учет. Самое простое - оставить после модернизации (реконструкции) прежний СПИ и продолжать начислять налоговую амортизацию с применением прежней нормы амортизации (см. разд. 6.2).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- достаточно просто вести налоговый учет;
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- достаточно просто вести налоговый учет;
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2025)простой налоговый учет;
(КонсультантПлюс, 2025)простой налоговый учет;
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. На наш взгляд, для большинства организаций особого смысла в признании расходов на приобретение запасов для управленческих нужд по мере приобретения, а не по мере передачи в производство нет. Объяснение очень простое - в налоговом учете в целях налога на прибыль стоимость таких запасов признается только по мере передачи в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ), поэтому вместо упрощения учета вы можете получить его усложнение.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. На наш взгляд, для большинства организаций особого смысла в признании расходов на приобретение запасов для управленческих нужд по мере приобретения, а не по мере передачи в производство нет. Объяснение очень простое - в налоговом учете в целях налога на прибыль стоимость таких запасов признается только по мере передачи в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ), поэтому вместо упрощения учета вы можете получить его усложнение.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! На наш взгляд, для большинства организаций особого смысла в признании расходов на приобретение запасов для управленческих нужд по мере приобретения, а не по мере передачи в производство нет. Объяснение очень простое - в налоговом учете в целях налога на прибыль стоимость таких запасов признается только по мере передачи в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ), поэтому вместо упрощения учета вы можете получить его усложнение.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! На наш взгляд, для большинства организаций особого смысла в признании расходов на приобретение запасов для управленческих нужд по мере приобретения, а не по мере передачи в производство нет. Объяснение очень простое - в налоговом учете в целях налога на прибыль стоимость таких запасов признается только по мере передачи в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ), поэтому вместо упрощения учета вы можете получить его усложнение.
Статья: Синергетический подход к взаимодействию между налоговым органом и налогоплательщиком как условие эффективного функционирования налоговой системы: зарубежный опыт
(Дирксен Т.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Дальнейшим шагом на пути реализации синергетического подхода можно рассматривать принятие Хартии прав налогоплательщика, которая не просто дублирует положение налогового законодательства, а выступает дополнительной гарантией учета интересов налогоплательщика. По этой причине в зарубежных государствах, ориентирующихся на вышеуказанный подход, значительную роль во взаимоотношениях между налоговым органом и налогоплательщиком играет Хартия прав налогоплательщика <4>. Принятие Хартии налогоплательщика имеет не просто декларативное значение, а отражает переход к клиентоориентированному подходу во взаимоотношениях с налоговым органом, согласно которому допускается обращение к налогоплательщику через употребление термина "клиент" (customer).
(Дирксен Т.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Дальнейшим шагом на пути реализации синергетического подхода можно рассматривать принятие Хартии прав налогоплательщика, которая не просто дублирует положение налогового законодательства, а выступает дополнительной гарантией учета интересов налогоплательщика. По этой причине в зарубежных государствах, ориентирующихся на вышеуказанный подход, значительную роль во взаимоотношениях между налоговым органом и налогоплательщиком играет Хартия прав налогоплательщика <4>. Принятие Хартии налогоплательщика имеет не просто декларативное значение, а отражает переход к клиентоориентированному подходу во взаимоотношениях с налоговым органом, согласно которому допускается обращение к налогоплательщику через употребление термина "клиент" (customer).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)простой налоговый учет;
(КонсультантПлюс, 2025)простой налоговый учет;
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. На наш взгляд, для большинства организаций особого смысла в признании расходов на приобретение запасов для управленческих нужд по мере приобретения, а не по мере передачи в производство нет. Объяснение очень простое - в налоговом учете в целях налога на прибыль стоимость таких запасов признается только по мере передачи в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ), поэтому вместо упрощения учета вы можете получить его усложнение. Однако при применении УСН такого минуса нет, поэтому организации-"упрощенцы" вполне могут упростить себе бухучет, воспользовавшись положениями п. 2 ФСБУ 5/2019.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. На наш взгляд, для большинства организаций особого смысла в признании расходов на приобретение запасов для управленческих нужд по мере приобретения, а не по мере передачи в производство нет. Объяснение очень простое - в налоговом учете в целях налога на прибыль стоимость таких запасов признается только по мере передачи в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ), поэтому вместо упрощения учета вы можете получить его усложнение. Однако при применении УСН такого минуса нет, поэтому организации-"упрощенцы" вполне могут упростить себе бухучет, воспользовавшись положениями п. 2 ФСБУ 5/2019.