Простой дата получения дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Простой дата получения дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Возможность установления упрощенных правил ведения налогового учета является одной из мер государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ). Налоговый кодекс РФ такого понятия, как упрощенные правила ведения налогового учета, не содержит. В учете по налогу на прибыль к таким правилам можно отнести возможность для определенных категорий налогоплательщиков учитывать доходы и расходы кассовым методом. По сравнению с методом начисления, кассовый метод проще, так как в общем случае доходы вы признаете на дату их получения, а расходы - после их фактической оплаты (ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Возможность установления упрощенных правил ведения налогового учета является одной из мер государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ). Налоговый кодекс РФ такого понятия, как упрощенные правила ведения налогового учета, не содержит. В учете по налогу на прибыль к таким правилам можно отнести возможность для определенных категорий налогоплательщиков учитывать доходы и расходы кассовым методом. По сравнению с методом начисления, кассовый метод проще, так как в общем случае доходы вы признаете на дату их получения, а расходы - после их фактической оплаты (ст. 273 НК РФ).
Вопрос: Как исчислить и удержать НДФЛ при оплате простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Поэтому оплата простоя признается объектом налогообложения по НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Поэтому оплата простоя признается объектом налогообложения по НДФЛ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"в виде распределенного в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе дохода;
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"в виде распределенного в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе дохода;
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 3 "Объединения бизнесов"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 17.02.2021)38 Переданное возмещение может включать активы или обязательства приобретателя, балансовая стоимость которых отличается от их справедливой стоимости на дату приобретения (например, немонетарные активы или бизнес приобретателя). В таком случае приобретатель должен переоценить переданные активы или обязательства до их справедливой стоимости на дату приобретения и признать полученный доход или убытки, если таковые имеются, в составе прибыли или убытка. Однако иногда переданные активы или обязательства остаются в объединенной организации после объединения бизнесов (например, потому что активы или обязательства были переданы объекту приобретения, а не его прежним собственникам), и приобретатель поэтому сохраняет контроль над ними. В этой ситуации приобретатель должен оценить такой актив и обязательство по их балансовой стоимости непосредственно перед датой приобретения и не должен признавать доход или убыток в составе прибыли или убытка по активам или обязательствам, которые он контролирует, ни до, ни после объединения бизнесов.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 17.02.2021)38 Переданное возмещение может включать активы или обязательства приобретателя, балансовая стоимость которых отличается от их справедливой стоимости на дату приобретения (например, немонетарные активы или бизнес приобретателя). В таком случае приобретатель должен переоценить переданные активы или обязательства до их справедливой стоимости на дату приобретения и признать полученный доход или убытки, если таковые имеются, в составе прибыли или убытка. Однако иногда переданные активы или обязательства остаются в объединенной организации после объединения бизнесов (например, потому что активы или обязательства были переданы объекту приобретения, а не его прежним собственникам), и приобретатель поэтому сохраняет контроль над ними. В этой ситуации приобретатель должен оценить такой актив и обязательство по их балансовой стоимости непосредственно перед датой приобретения и не должен признавать доход или убыток в составе прибыли или убытка по активам или обязательствам, которые он контролирует, ни до, ни после объединения бизнесов.
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Имущество, получаемое при прекращении совместной деятельности, отражайте как погашение финансовых вложений. Принимайте его к учету в оценке, по которой оно учитывалось в отдельном балансе простого товарищества на дату принятия решения о прекращении совместной деятельности (п. 15 ПБУ 20/03).
(КонсультантПлюс, 2026)Имущество, получаемое при прекращении совместной деятельности, отражайте как погашение финансовых вложений. Принимайте его к учету в оценке, по которой оно учитывалось в отдельном балансе простого товарищества на дату принятия решения о прекращении совместной деятельности (п. 15 ПБУ 20/03).
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
Готовое решение: Как учитывать плату за простой транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учитывать получение платы за простой автотранспортного средства
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учитывать получение платы за простой автотранспортного средства
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Представление иностранной организацией указанных подтверждений налоговому агенту до даты выплаты дохода является основанием для освобождения такого дохода от удержания налога у источника выплаты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Представление иностранной организацией указанных подтверждений налоговому агенту до даты выплаты дохода является основанием для освобождения такого дохода от удержания налога у источника выплаты.
Готовое решение: Как учитывать расходы на приобретение неисключительного права (неисключительной лицензии) на программное обеспечение
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывать безвозмездно полученное неисключительное право на ПО в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывать безвозмездно полученное неисключительное право на ПО в налоговом учете
Статья: Возникает ли матвыгода при внесении вклада в УК ООО
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Отметим, что в ситуации, когда имуществом оплачивается доля в УК учреждаемого ООО, есть формальный аргумент против налогообложения матвыгоды. Для того чтобы определить, возникла ли матвыгода и каков ее размер, НК предписывает брать стоимость чистых активов ООО по балансу на последнюю отчетную дату <10>. У вновь созданного общества последней отчетной даты просто нет - первая отчетная дата наступит не раньше конца года, в котором оно зарегистрировано в ЕГРЮЛ <11>. Значит, доход нельзя определить в соответствии с установленными правилами. А для целей налогообложения в доходах признается только та экономическая выгода, которую можно оценить <12>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Отметим, что в ситуации, когда имуществом оплачивается доля в УК учреждаемого ООО, есть формальный аргумент против налогообложения матвыгоды. Для того чтобы определить, возникла ли матвыгода и каков ее размер, НК предписывает брать стоимость чистых активов ООО по балансу на последнюю отчетную дату <10>. У вновь созданного общества последней отчетной даты просто нет - первая отчетная дата наступит не раньше конца года, в котором оно зарегистрировано в ЕГРЮЛ <11>. Значит, доход нельзя определить в соответствии с установленными правилами. А для целей налогообложения в доходах признается только та экономическая выгода, которую можно оценить <12>.
Статья: Не должны сдавать декларации по ТКС, но получили ТКС-требование от ИФНС: когда ответить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Однако есть много организаций и ИП, которые подключились к общению с налоговой через ТКС, не имея обязанности подавать какую-либо декларацию в электронном виде. К примеру, это могут быть упрощенцы, у которых небольшие доходы (не более 60 млн руб. в год). Они не должны сдавать в ИФНС декларации в электронном виде, но бухгалтеру может быть просто удобно отправлять всю налоговую отчетность по ТКС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Однако есть много организаций и ИП, которые подключились к общению с налоговой через ТКС, не имея обязанности подавать какую-либо декларацию в электронном виде. К примеру, это могут быть упрощенцы, у которых небольшие доходы (не более 60 млн руб. в год). Они не должны сдавать в ИФНС декларации в электронном виде, но бухгалтеру может быть просто удобно отправлять всю налоговую отчетность по ТКС.
Статья: Характеристика криминогенной ситуации в налоговой сфере
(Ларичев В.Д., Милякина Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)<7> См.: URL: мвд.рф/news (дата обращения: 12.08.2022).
(Ларичев В.Д., Милякина Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)<7> См.: URL: мвд.рф/news (дата обращения: 12.08.2022).
Статья: Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Отметим еще одно новшество с 01.01.2025, которое наконец урегулировало давний вопрос об удержании НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за декабрь. Дата получения дохода в виде такой матвыгоды - 31 декабря, на этот день нужно исчислить с нее налог на доходы физических лиц. Обычно к этому моменту все расчеты с работниками закончены и удержать этот налог уже не из чего.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Отметим еще одно новшество с 01.01.2025, которое наконец урегулировало давний вопрос об удержании НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за декабрь. Дата получения дохода в виде такой матвыгоды - 31 декабря, на этот день нужно исчислить с нее налог на доходы физических лиц. Обычно к этому моменту все расчеты с работниками закончены и удержать этот налог уже не из чего.