Простой дата получения дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Простой дата получения дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Возможность установления упрощенных правил ведения налогового учета является одной из мер государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ). Налоговый кодекс РФ такого понятия, как упрощенные правила ведения налогового учета, не содержит. В учете по налогу на прибыль к таким правилам можно отнести возможность для определенных категорий налогоплательщиков учитывать доходы и расходы кассовым методом. По сравнению с методом начисления, кассовый метод проще, так как в общем случае доходы вы признаете на дату их получения, а расходы - после их фактической оплаты (ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Возможность установления упрощенных правил ведения налогового учета является одной из мер государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ). Налоговый кодекс РФ такого понятия, как упрощенные правила ведения налогового учета, не содержит. В учете по налогу на прибыль к таким правилам можно отнести возможность для определенных категорий налогоплательщиков учитывать доходы и расходы кассовым методом. По сравнению с методом начисления, кассовый метод проще, так как в общем случае доходы вы признаете на дату их получения, а расходы - после их фактической оплаты (ст. 273 НК РФ).
Вопрос: Как исчислить и удержать НДФЛ при оплате простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника, и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Поэтому оплата простоя признается объектом налогообложения по НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Поэтому оплата простоя признается объектом налогообложения по НДФЛ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"в виде распределенного в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе дохода;
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"в виде распределенного в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе дохода;
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 3 "Объединения бизнесов"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 17.02.2021)38 Переданное возмещение может включать активы или обязательства приобретателя, балансовая стоимость которых отличается от их справедливой стоимости на дату приобретения (например, немонетарные активы или бизнес приобретателя). В таком случае приобретатель должен переоценить переданные активы или обязательства до их справедливой стоимости на дату приобретения и признать полученный доход или убытки, если таковые имеются, в составе прибыли или убытка. Однако иногда переданные активы или обязательства остаются в объединенной организации после объединения бизнесов (например, потому что активы или обязательства были переданы объекту приобретения, а не его прежним собственникам), и приобретатель поэтому сохраняет контроль над ними. В этой ситуации приобретатель должен оценить такой актив и обязательство по их балансовой стоимости непосредственно перед датой приобретения и не должен признавать доход или убыток в составе прибыли или убытка по активам или обязательствам, которые он контролирует, ни до, ни после объединения бизнесов.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 17.02.2021)38 Переданное возмещение может включать активы или обязательства приобретателя, балансовая стоимость которых отличается от их справедливой стоимости на дату приобретения (например, немонетарные активы или бизнес приобретателя). В таком случае приобретатель должен переоценить переданные активы или обязательства до их справедливой стоимости на дату приобретения и признать полученный доход или убытки, если таковые имеются, в составе прибыли или убытка. Однако иногда переданные активы или обязательства остаются в объединенной организации после объединения бизнесов (например, потому что активы или обязательства были переданы объекту приобретения, а не его прежним собственникам), и приобретатель поэтому сохраняет контроль над ними. В этой ситуации приобретатель должен оценить такой актив и обязательство по их балансовой стоимости непосредственно перед датой приобретения и не должен признавать доход или убыток в составе прибыли или убытка по активам или обязательствам, которые он контролирует, ни до, ни после объединения бизнесов.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если принципал перечисляет вам вознаграждение отдельным платежом, то тут все просто - признавайте доход на дату поступления денег на ваш расчетный счет (счет цифрового рубля) или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если принципал перечисляет вам вознаграждение отдельным платежом, то тут все просто - признавайте доход на дату поступления денег на ваш расчетный счет (счет цифрового рубля) или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Таким образом, суть балансового метода заключается в ведении бухгалтерского и параллельно ему налогового учета, и далее - в сопутствующем выявлении (классификации) временных и постоянных разниц между системами путем простых математических вычислений, которые затем отображаются сводно на счетах 09 "Отложенные налоговые активы" и 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". При затратном методе ситуация была бы немного иной, счета 09 и 77 находились бы в корреспонденции со счетом 68 "Учет расходов по налогу на прибыль", поскольку корректировали бы соответствующий условный расход (доход) по налогу на прибыль, чтобы получить текущий. Проще говоря, при балансовом методе на счете 99 будет происходить учет фактического (текущего) налога на прибыль, согласно данным налоговой декларации, а далее будет лишь корректироваться финансовый результат, чтобы нивелировать расхождения с налоговым учетом.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Таким образом, суть балансового метода заключается в ведении бухгалтерского и параллельно ему налогового учета, и далее - в сопутствующем выявлении (классификации) временных и постоянных разниц между системами путем простых математических вычислений, которые затем отображаются сводно на счетах 09 "Отложенные налоговые активы" и 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". При затратном методе ситуация была бы немного иной, счета 09 и 77 находились бы в корреспонденции со счетом 68 "Учет расходов по налогу на прибыль", поскольку корректировали бы соответствующий условный расход (доход) по налогу на прибыль, чтобы получить текущий. Проще говоря, при балансовом методе на счете 99 будет происходить учет фактического (текущего) налога на прибыль, согласно данным налоговой декларации, а далее будет лишь корректироваться финансовый результат, чтобы нивелировать расхождения с налоговым учетом.
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)дату оплаты оказанных услуг по аренде. Например, если аренду за прошлый месяц вы оплачиваете в текущем месяце, то расход признайте на дату перечисления арендной платы.
(КонсультантПлюс, 2025)дату оплаты оказанных услуг по аренде. Например, если аренду за прошлый месяц вы оплачиваете в текущем месяце, то расход признайте на дату перечисления арендной платы.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Описание ситуации: Компания "А" имеет простой вексель Сбербанка. Вексель был приобретен с дисконтом. Срок погашения наступит через два года.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Описание ситуации: Компания "А" имеет простой вексель Сбербанка. Вексель был приобретен с дисконтом. Срок погашения наступит через два года.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Однако когда доходит до дела (то есть до продажи доли) и мы открываем НК, оказывается, что условия освобождения прописаны там не так-то просто. Конструкция "доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации... долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации... они непрерывно принадлежали налогоплательщику... более пяти лет" вызывает стойкое ощущение, что пятилетний срок владения - не единственное условие для освобождения.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Однако когда доходит до дела (то есть до продажи доли) и мы открываем НК, оказывается, что условия освобождения прописаны там не так-то просто. Конструкция "доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации... долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации... они непрерывно принадлежали налогоплательщику... более пяти лет" вызывает стойкое ощущение, что пятилетний срок владения - не единственное условие для освобождения.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), предоставление и возврат краткосрочного денежного займа, а также начисление процентов по договору займа, если условиями договора предусмотрен их расчет по формуле сложных процентов?..
(Консультация эксперта, 2025)Проценты по договору займа организация отражает в составе доходов на дату фактического поступления денежных средств от заемщика (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому в рассматриваемой ситуации заимодавец признает доходы от предоставления в пользование денежных средств 31 июля. Отметим, что в составе доходов организация признает фактически полученную сумму процентов независимо от того, какое условие начисления процентов предусмотрено по договору - по формуле простых или сложных процентов.
(Консультация эксперта, 2025)Проценты по договору займа организация отражает в составе доходов на дату фактического поступления денежных средств от заемщика (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому в рассматриваемой ситуации заимодавец признает доходы от предоставления в пользование денежных средств 31 июля. Отметим, что в составе доходов организация признает фактически полученную сумму процентов независимо от того, какое условие начисления процентов предусмотрено по договору - по формуле простых или сложных процентов.
Статья: Особенности налогообложения цифровых финансовых активов (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 324-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)- если выкуп не предполагается, доход надо учитывать на день получения оплаты;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)- если выкуп не предполагается, доход надо учитывать на день получения оплаты;
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Правда, проверяющие и раньше не возражали против уменьшения доходов от продажи объединенного жилья на расходы по приобретению исходных объектов <20>. Так что здесь просто узаконили уже сложившуюся практику.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Правда, проверяющие и раньше не возражали против уменьшения доходов от продажи объединенного жилья на расходы по приобретению исходных объектов <20>. Так что здесь просто узаконили уже сложившуюся практику.
Статья: Не должны сдавать декларации по ТКС, но получили ТКС-требование от ИФНС: когда ответить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Однако есть много организаций и ИП, которые подключились к общению с налоговой через ТКС, не имея обязанности подавать какую-либо декларацию в электронном виде. К примеру, это могут быть упрощенцы, у которых небольшие доходы (не более 60 млн руб. в год). Они не должны сдавать в ИФНС декларации в электронном виде, но бухгалтеру может быть просто удобно отправлять всю налоговую отчетность по ТКС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Однако есть много организаций и ИП, которые подключились к общению с налоговой через ТКС, не имея обязанности подавать какую-либо декларацию в электронном виде. К примеру, это могут быть упрощенцы, у которых небольшие доходы (не более 60 млн руб. в год). Они не должны сдавать в ИФНС декларации в электронном виде, но бухгалтеру может быть просто удобно отправлять всю налоговую отчетность по ТКС.
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Если встреча оказалась безрезультатной, то в документах необходимо выделить главную цель представительского мероприятия, которая должна быть направлена на получение дохода. Тогда в случае налогового спора будет проще отстоять свою позицию.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Если встреча оказалась безрезультатной, то в документах необходимо выделить главную цель представительского мероприятия, которая должна быть направлена на получение дохода. Тогда в случае налогового спора будет проще отстоять свою позицию.