Простое товарищество вычет по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Простое товарищество вычет по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, единственной целью действий взаимозависимых лиц в составе простого товарищества было получение налогоплательщиком права на учет расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС, при несении расходов на ремонт объекта, находящегося в собственности и эксплуатации взаимозависимого лица, которое применяло УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, единственной целью действий взаимозависимых лиц в составе простого товарищества было получение налогоплательщиком права на учет расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС, при несении расходов на ремонт объекта, находящегося в собственности и эксплуатации взаимозависимого лица, которое применяло УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по договору простого товарищества
(КонсультантПлюс, 2026)Право на вычеты "входного" НДС по операциям простого товарищества также имеет только этот участник (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Право на вычеты "входного" НДС по операциям простого товарищества также имеет только этот участник (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Право на вычеты входного НДС по операциям простого товарищества также имеете только вы как участник, ведущий общие дела. Остальные участники НДС к вычету по таким операциям не принимают (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Право на вычеты входного НДС по операциям простого товарищества также имеете только вы как участник, ведущий общие дела. Остальные участники НДС к вычету по таким операциям не принимают (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку товары (работы, услуги) были приобретены не для оказания услуг по предоставлению недвижимого имущества в аренду, а для его строительства в рамках совместной деятельности, вычет сумм НДС не может быть предоставлен участнику простого товарищества, применяющему систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку товары (работы, услуги) были приобретены не для оказания услуг по предоставлению недвижимого имущества в аренду, а для его строительства в рамках совместной деятельности, вычет сумм НДС не может быть предоставлен участнику простого товарищества, применяющему систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога.
<Письмо> ФНС РФ от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@
<О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам>То обстоятельство, что согласно пункту 3 статьи 39 Кодекса вклады по договору простого товарищества не признаются реализацией, свидетельствует лишь о том, что такая передача не образует объекта обложения налогом на добавленную стоимость. При этом операции, осуществляемые по договору простого товарищества, признаются объектом обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Кодекса, а исчисление и уплата этого налога, включая применение налоговых вычетов, производится участником товарищества в порядке, предусмотренном статьей 174.1 Кодекса.
<О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам>То обстоятельство, что согласно пункту 3 статьи 39 Кодекса вклады по договору простого товарищества не признаются реализацией, свидетельствует лишь о том, что такая передача не образует объекта обложения налогом на добавленную стоимость. При этом операции, осуществляемые по договору простого товарищества, признаются объектом обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Кодекса, а исчисление и уплата этого налога, включая применение налоговых вычетов, производится участником товарищества в порядке, предусмотренном статьей 174.1 Кодекса.
Статья: Краткосрочная задолженность в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)- 0210T5000 "Расчеты с товарищами по доходам по договору простого товарищества";
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)- 0210T5000 "Расчеты с товарищами по доходам по договору простого товарищества";
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Вы выставили счет-фактуру с НДС. Сдайте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом, и не позднее 28-го числа перечислите налог. В декларации заполните строку 030 разд. 1 и разд. 12. Оплату, полученную от покупателя, учтите в доходах за вычетом НДС (Письмо Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вы выставили счет-фактуру с НДС. Сдайте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом, и не позднее 28-го числа перечислите налог. В декларации заполните строку 030 разд. 1 и разд. 12. Оплату, полученную от покупателя, учтите в доходах за вычетом НДС (Письмо Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874).
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Из этого правила есть исключение. Заявить вычет по НДС возможно, если вы исполняете обязанности плательщика НДС по ст. 174.1 НК РФ. Например, являетесь концессионером или участником простого товарищества, который ведет общие дела (п. 3 ст. 174.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2017 N 03-07-11/8344).
(КонсультантПлюс, 2024)Из этого правила есть исключение. Заявить вычет по НДС возможно, если вы исполняете обязанности плательщика НДС по ст. 174.1 НК РФ. Например, являетесь концессионером или участником простого товарищества, который ведет общие дела (п. 3 ст. 174.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2017 N 03-07-11/8344).
Вопрос: Каков порядок налогообложения операций по договору инвестирования в строительство (налог на прибыль, НДС)?
(Консультация эксперта, 2026)Договоры, связанные с инвестиционной деятельностью в сфере строительства, в зависимости от их содержания могут быть квалифицированы, например, как договоры купли-продажи будущей недвижимой вещи, договоры подряда, простого товарищества.
(Консультация эксперта, 2026)Договоры, связанные с инвестиционной деятельностью в сфере строительства, в зависимости от их содержания могут быть квалифицированы, например, как договоры купли-продажи будущей недвижимой вещи, договоры подряда, простого товарищества.
Статья: Отражаем участие в простом товариществе в бухучете
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Отразите внесение вклада на специальном субсчете 58-4 "Вклады по договору простого товарищества", открытом к счету 58 "Финансовые вложения", такой записью <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Отразите внесение вклада на специальном субсчете 58-4 "Вклады по договору простого товарищества", открытом к счету 58 "Финансовые вложения", такой записью <7>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: Минфин России считает, что выводы, сделанные в Постановлении N 2196/10, справедливы лишь в ситуациях, аналогичных той, что была рассмотрена судом, то есть лишь в случаях внесения вкладов по договору простого товарищества в виде не завершенных строительством объектов и права на осуществление функций заказчика-застройщика в целях совместного завершения реконструкции объектов недвижимости. Во всех остальных случаях при передаче имущества (например, недвижимости) в качестве вклада в совместную деятельность ранее принятые к вычету суммы "входного" НДС подлежат восстановлению. Эта позиция отражена в Письмах Минфина России от 22.07.2021 N 03-07-11/58587 и от 07.10.2016 N 03-07-11/58441.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: Минфин России считает, что выводы, сделанные в Постановлении N 2196/10, справедливы лишь в ситуациях, аналогичных той, что была рассмотрена судом, то есть лишь в случаях внесения вкладов по договору простого товарищества в виде не завершенных строительством объектов и права на осуществление функций заказчика-застройщика в целях совместного завершения реконструкции объектов недвижимости. Во всех остальных случаях при передаче имущества (например, недвижимости) в качестве вклада в совместную деятельность ранее принятые к вычету суммы "входного" НДС подлежат восстановлению. Эта позиция отражена в Письмах Минфина России от 22.07.2021 N 03-07-11/58587 и от 07.10.2016 N 03-07-11/58441.
Вопрос: Общество в рамках концессионного соглашения приобретает материальные ценности, НДС не принимается к вычету. За счет прочего дохода общество приобрело автомобиль, используемый для исполнения концессионного соглашения. Может ли общество включить НДС в стоимость автомобиля и списывать его по мере начисления амортизации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При осуществлении участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения, концессионером или доверительным управляющим иной деятельности право на вычет сумм НДС возникает при наличии раздельного учета товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом и используемых им при осуществлении иной деятельности (абз. 2 п. 3 ст. 174.1 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При осуществлении участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения, концессионером или доверительным управляющим иной деятельности право на вычет сумм НДС возникает при наличии раздельного учета товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом и используемых им при осуществлении иной деятельности (абз. 2 п. 3 ст. 174.1 Налогового кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете товарища, не ведущего общие дела, передачу в совместную деятельность объекта основных средств и его возврат после прекращения совместной деятельности?..
(Консультация эксперта, 2026)При этом у организации не возникает обязанности по восстановлению ранее принятой к вычету суммы "входного" НДС с балансовой стоимости передаваемого в качестве вклада в простое товарищество объекта ОС. Это обусловлено тем, что такой случай не предусмотрен п. 3 ст. 170 НК РФ. Аналогичный вывод следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 N 2196/10 по делу N А09-1069/2008.
(Консультация эксперта, 2026)При этом у организации не возникает обязанности по восстановлению ранее принятой к вычету суммы "входного" НДС с балансовой стоимости передаваемого в качестве вклада в простое товарищество объекта ОС. Это обусловлено тем, что такой случай не предусмотрен п. 3 ст. 170 НК РФ. Аналогичный вывод следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 N 2196/10 по делу N А09-1069/2008.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание: Минфин России считает, что выводы, сделанные в Постановлении N 2196/10, справедливы лишь в ситуациях, аналогичных той, что была рассмотрена судом, то есть лишь в случаях внесения вкладов по договору простого товарищества в виде не завершенных строительством объектов и права на осуществление функций заказчика-застройщика в целях совместного завершения реконструкции объектов недвижимости. Во всех остальных случаях при передаче имущества (например, недвижимости) в качестве вклада в совместную деятельность ранее принятые к вычету суммы "входного" НДС подлежат восстановлению. Эта позиция отражена в письмах Минфина России от 22.07.2021 N 03-07-11/58587 и от 07.10.2016 N 03-07-11/58441.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание: Минфин России считает, что выводы, сделанные в Постановлении N 2196/10, справедливы лишь в ситуациях, аналогичных той, что была рассмотрена судом, то есть лишь в случаях внесения вкладов по договору простого товарищества в виде не завершенных строительством объектов и права на осуществление функций заказчика-застройщика в целях совместного завершения реконструкции объектов недвижимости. Во всех остальных случаях при передаче имущества (например, недвижимости) в качестве вклада в совместную деятельность ранее принятые к вычету суммы "входного" НДС подлежат восстановлению. Эта позиция отражена в письмах Минфина России от 22.07.2021 N 03-07-11/58587 и от 07.10.2016 N 03-07-11/58441.
Статья: Если на момент регистрации ДТ нет документа, подтверждающего право на освобождение от НДС, то льгота не применяется
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)Во исполнение договора простого товарищества стороны должны были, объединив свои вклады (денежные средства и земельный участок), получить в совместную собственность объект, прибыль от использования которого подлежала распределению между сторонами, а также подлежала обложению НДС, поскольку операции по реализации товаров в розницу в рамках деятельности простого товарищества облагаются НДС. При этом один из товарищей, назначенный договором, должен был вести бухгалтерский и налоговый учет деятельности простого товарищества, исчислять и уплачивать НДС и налог на прибыль с доходов, полученных от деятельности простого товарищества, вести раздельный учет доходов и расходов товарищества, представлять отдельную декларацию по деятельности простого товарищества. Ни одно из данных условий сторонами не исполнялось, результаты деятельности простого товарищества и доходы от ее осуществления не отражены в бухгалтерском учете товарищей, с них не исчислены НДС и налог на прибыль, не избран товарищ, ведущий налоговый учет деятельности товарищества, налоговая база по деятельности товарищества не определялась, отдельная декларация не представлялась. Поэтому суд пришел к выводу о мнимости договора простого товарищества, заключенного между контрагентом и обществом, поскольку он фактически не исполнялся, и, соответственно, его ничтожности. Единственной целью действий взаимозависимых лиц было получение заявителем права на учет расходов по налогу на прибыль и вычетов НДС при несении расходов на ремонт АГЗС, находящейся в собственности и эксплуатации взаимозависимого лица, которое не имело соответствующего права в силу использования специального налогового режима УСН.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)Во исполнение договора простого товарищества стороны должны были, объединив свои вклады (денежные средства и земельный участок), получить в совместную собственность объект, прибыль от использования которого подлежала распределению между сторонами, а также подлежала обложению НДС, поскольку операции по реализации товаров в розницу в рамках деятельности простого товарищества облагаются НДС. При этом один из товарищей, назначенный договором, должен был вести бухгалтерский и налоговый учет деятельности простого товарищества, исчислять и уплачивать НДС и налог на прибыль с доходов, полученных от деятельности простого товарищества, вести раздельный учет доходов и расходов товарищества, представлять отдельную декларацию по деятельности простого товарищества. Ни одно из данных условий сторонами не исполнялось, результаты деятельности простого товарищества и доходы от ее осуществления не отражены в бухгалтерском учете товарищей, с них не исчислены НДС и налог на прибыль, не избран товарищ, ведущий налоговый учет деятельности товарищества, налоговая база по деятельности товарищества не определялась, отдельная декларация не представлялась. Поэтому суд пришел к выводу о мнимости договора простого товарищества, заключенного между контрагентом и обществом, поскольку он фактически не исполнялся, и, соответственно, его ничтожности. Единственной целью действий взаимозависимых лиц было получение заявителем права на учет расходов по налогу на прибыль и вычетов НДС при несении расходов на ремонт АГЗС, находящейся в собственности и эксплуатации взаимозависимого лица, которое не имело соответствующего права в силу использования специального налогового режима УСН.