Просрочка уплаты ндфл в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Просрочка уплаты ндфл в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить задержку зарплаты и компенсацию за такую задержку в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить задержку зарплаты и компенсацию за такую задержку в расчете 6-НДФЛ
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Рассмотрим другую ситуацию. Из-за арифметической ошибки при выплате работнику зарплаты 8 декабря 2023 г. организация удержала НДФЛ меньше, чем должна была. Обнаружили ошибку в январе 2024 г. при подготовке годового расчета 6-НДФЛ. Из выплаченной 19 января 2024 г. зарплаты за первую половину месяца НДФЛ был доудержан.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Рассмотрим другую ситуацию. Из-за арифметической ошибки при выплате работнику зарплаты 8 декабря 2023 г. организация удержала НДФЛ меньше, чем должна была. Обнаружили ошибку в январе 2024 г. при подготовке годового расчета 6-НДФЛ. Из выплаченной 19 января 2024 г. зарплаты за первую половину месяца НДФЛ был доудержан.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10852@
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"В случае, когда налоговыми агентами самостоятельно выявляются факты несвоевременной уплаты (неполной уплаты) сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до составления акта по результатам камеральной налоговой проверки расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также осуществляется самостоятельное перечисление сумм задолженности по НДФЛ и уплата соответствующих сумм пени, указанные обстоятельства, согласно положениям пункта 2 статьи 123 Кодекса и Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 06.02.2018 N 6-П, исключают привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности, установленной пунктом 1 статьи 123 Кодекса.
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"В случае, когда налоговыми агентами самостоятельно выявляются факты несвоевременной уплаты (неполной уплаты) сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до составления акта по результатам камеральной налоговой проверки расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также осуществляется самостоятельное перечисление сумм задолженности по НДФЛ и уплата соответствующих сумм пени, указанные обстоятельства, согласно положениям пункта 2 статьи 123 Кодекса и Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 06.02.2018 N 6-П, исключают привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности, установленной пунктом 1 статьи 123 Кодекса.
Письмо ФНС России от 28.08.2017 N ММВ-19-1/222
"По изменению порядка уплаты налога на доходы физических лиц"- необходимости оформления налоговыми агентами (организациями или индивидуальными предпринимателями) не одного платежного поручения на перечисление налога, удержанного в целом по всем работникам организации, как это реализовано сегодня, а фактически на каждое физическое лицо, с указанием ОКТМО муниципального образования, в котором проживает такое лицо, что многократно увеличит нагрузку на налоговых агентов по оформлению платежных поручений и форм отчетности (6-НДФЛ);
"По изменению порядка уплаты налога на доходы физических лиц"- необходимости оформления налоговыми агентами (организациями или индивидуальными предпринимателями) не одного платежного поручения на перечисление налога, удержанного в целом по всем работникам организации, как это реализовано сегодня, а фактически на каждое физическое лицо, с указанием ОКТМО муниципального образования, в котором проживает такое лицо, что многократно увеличит нагрузку на налоговых агентов по оформлению платежных поручений и форм отчетности (6-НДФЛ);
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Такой порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не позволяет выполнить контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты. Поэтому потребуется предоставить налоговому органу пояснения о том, что НДФЛ не был своевременно удержан у налогоплательщика, в связи с чем организация ранее уже уплатила его в бюджет за счет собственных средств.
(КонсультантПлюс, 2026)Такой порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не позволяет выполнить контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты. Поэтому потребуется предоставить налоговому органу пояснения о том, что НДФЛ не был своевременно удержан у налогоплательщика, в связи с чем организация ранее уже уплатила его в бюджет за счет собственных средств.
Статья: Детские вычеты по-новому: какова цена ошибки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- штраф за неудержание НДФЛ и штраф за недостоверные сведения в 6-НДФЛ;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- штраф за неудержание НДФЛ и штраф за недостоверные сведения в 6-НДФЛ;
Вопрос: Плательщик АУСН в апреле выявил, что с февраля неправомерно применяет спецрежим. В мае он сообщил об утрате права на применение АУСН с февраля и одновременно подал уведомление о переходе на УСН. Надо ли уплатить налог по УСН с февраля по апрель? Надо ли подавать форму 6-НДФЛ за I квартал?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Если налогоплательщик перешел с АУСН на применение другого налогового режима, то в отношении выплат, начисленных за период, когда налогоплательщик применял АУСН, он обязан представить в налоговый орган отчетность по форме 6-НДФЛ. После прекращения применения АУСН расчет 6-НДФЛ представляется в общем порядке. Таким образом, в рассматриваемой ситуации налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию отчетность по форме 6-НДФЛ за I квартал (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС России от 24.07.2023 N АБ-4-20/9403@).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Если налогоплательщик перешел с АУСН на применение другого налогового режима, то в отношении выплат, начисленных за период, когда налогоплательщик применял АУСН, он обязан представить в налоговый орган отчетность по форме 6-НДФЛ. После прекращения применения АУСН расчет 6-НДФЛ представляется в общем порядке. Таким образом, в рассматриваемой ситуации налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию отчетность по форме 6-НДФЛ за I квартал (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС России от 24.07.2023 N АБ-4-20/9403@).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на уплату штрафа по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)на счете 0 303 05 000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" - по штрафам за нарушение сроков представления, представление недостоверных сведений или несоблюдение порядка представления расчета 6-НДФЛ, а также если вас оштрафовали за отсутствие налогового учета по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)на счете 0 303 05 000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" - по штрафам за нарушение сроков представления, представление недостоверных сведений или несоблюдение порядка представления расчета 6-НДФЛ, а также если вас оштрафовали за отсутствие налогового учета по НДФЛ.
Статья: Уведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношения
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Поэтому если перечислять удержанный НДФЛ сразу при каждой выплате доходов и сдавать уведомление за оба "рваных" периода месяца не позднее 3-го числа следующего месяца, то пеней не будет. Например, 4 марта (так как 03.03.2024 - выходной) сдать уведомление с двумя блоками полей 1 - 6: один за период 01.02 - 22.02 (код 21/02), другой - за 23.02 - 29.02 (код 21/12), потом 3 апреля сдать уведомление с блоками за 01.03-22.03 (код 21/03) и за 23.03 - 31.03 (код 21/13) и т.д. Пеней не должно быть при условии, что весь период "просрочки" - с 28-го числа одного месяца по 3-е число следующего - перечисленные суммы налога остаются в положительном сальдо ЕНС. И за этим нужно будет специально следить, ведь из-за отсутствия уведомления за первую часть месяца инспекция не будет учитывать эти деньги как уплату НДФЛ и в любой момент сможет забрать их из сальдо в счет иного возникшего долга <7>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Поэтому если перечислять удержанный НДФЛ сразу при каждой выплате доходов и сдавать уведомление за оба "рваных" периода месяца не позднее 3-го числа следующего месяца, то пеней не будет. Например, 4 марта (так как 03.03.2024 - выходной) сдать уведомление с двумя блоками полей 1 - 6: один за период 01.02 - 22.02 (код 21/02), другой - за 23.02 - 29.02 (код 21/12), потом 3 апреля сдать уведомление с блоками за 01.03-22.03 (код 21/03) и за 23.03 - 31.03 (код 21/13) и т.д. Пеней не должно быть при условии, что весь период "просрочки" - с 28-го числа одного месяца по 3-е число следующего - перечисленные суммы налога остаются в положительном сальдо ЕНС. И за этим нужно будет специально следить, ведь из-за отсутствия уведомления за первую часть месяца инспекция не будет учитывать эти деньги как уплату НДФЛ и в любой момент сможет забрать их из сальдо в счет иного возникшего долга <7>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если организация сама уплатит НДФЛ и рассчитанные пени за несвоевременное перечисление налога, тогда ИФНС уже не будет взыскивать с нее НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если организация сама уплатит НДФЛ и рассчитанные пени за несвоевременное перечисление налога, тогда ИФНС уже не будет взыскивать с нее НДФЛ.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Однако вы должны сообщить о невозможности удержать налог в налоговый орган и физлицу. Для этого надо заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако вы должны сообщить о невозможности удержать налог в налоговый орган и физлицу. Для этого надо заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.11.2023 N 20-20/138351@)В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Кодекса с 1 января 2023 года уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее - уведомление) представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.11.2023 N 20-20/138351@)В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Кодекса с 1 января 2023 года уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее - уведомление) представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)пополнить ЕНС на сумму, недостающую для уплаты НДФЛ, а если допущена просрочка, то еще и пеней. Уплата НДФЛ налоговым агентом до удержания налога у налогоплательщика не запрещена нормами НК РФ и позволит вам избежать просрочки или сократить ее. Уплата налога также является необходимым условием освобождения от штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ (п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 123 НК РФ). Если неудержание НДФЛ выявит налоговый орган в ходе налоговой проверки, его уплату все равно возложат на вас (п. 10 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)пополнить ЕНС на сумму, недостающую для уплаты НДФЛ, а если допущена просрочка, то еще и пеней. Уплата НДФЛ налоговым агентом до удержания налога у налогоплательщика не запрещена нормами НК РФ и позволит вам избежать просрочки или сократить ее. Уплата налога также является необходимым условием освобождения от штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ (п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 123 НК РФ). Если неудержание НДФЛ выявит налоговый орган в ходе налоговой проверки, его уплату все равно возложат на вас (п. 10 ст. 226 НК РФ);