Просрочка уплаты ндфл в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Просрочка уплаты ндфл в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Крайний срок сдачи первого уведомления в 2023 г. (25 января) не совсем подходит, поскольку оно тоже (как и годовой 6-НДФЛ) будет представлено позже установленного срока уплаты. Вот и получается, что для начисления декабрьского НДФЛ по сроку 09.01.2023 ФНС рекомендует представлять уведомление по НДФЛ в специальный срок - в первый рабочий день января.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Крайний срок сдачи первого уведомления в 2023 г. (25 января) не совсем подходит, поскольку оно тоже (как и годовой 6-НДФЛ) будет представлено позже установленного срока уплаты. Вот и получается, что для начисления декабрьского НДФЛ по сроку 09.01.2023 ФНС рекомендует представлять уведомление по НДФЛ в специальный срок - в первый рабочий день января.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить задержку зарплаты и компенсацию за такую задержку в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить задержку зарплаты и компенсацию за такую задержку в расчете 6-НДФЛ
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10852@
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"В случае, когда налоговыми агентами самостоятельно выявляются факты несвоевременной уплаты (неполной уплаты) сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до составления акта по результатам камеральной налоговой проверки расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также осуществляется самостоятельное перечисление сумм задолженности по НДФЛ и уплата соответствующих сумм пени, указанные обстоятельства, согласно положениям пункта 2 статьи 123 Кодекса и Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 06.02.2018 N 6-П, исключают привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности, установленной пунктом 1 статьи 123 Кодекса.
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"В случае, когда налоговыми агентами самостоятельно выявляются факты несвоевременной уплаты (неполной уплаты) сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до составления акта по результатам камеральной налоговой проверки расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также осуществляется самостоятельное перечисление сумм задолженности по НДФЛ и уплата соответствующих сумм пени, указанные обстоятельства, согласно положениям пункта 2 статьи 123 Кодекса и Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 06.02.2018 N 6-П, исключают привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности, установленной пунктом 1 статьи 123 Кодекса.
Письмо ФНС России от 28.08.2017 N ММВ-19-1/222
"По изменению порядка уплаты налога на доходы физических лиц"- необходимости оформления налоговыми агентами (организациями или индивидуальными предпринимателями) не одного платежного поручения на перечисление налога, удержанного в целом по всем работникам организации, как это реализовано сегодня, а фактически на каждое физическое лицо, с указанием ОКТМО муниципального образования, в котором проживает такое лицо, что многократно увеличит нагрузку на налоговых агентов по оформлению платежных поручений и форм отчетности (6-НДФЛ);
"По изменению порядка уплаты налога на доходы физических лиц"- необходимости оформления налоговыми агентами (организациями или индивидуальными предпринимателями) не одного платежного поручения на перечисление налога, удержанного в целом по всем работникам организации, как это реализовано сегодня, а фактически на каждое физическое лицо, с указанием ОКТМО муниципального образования, в котором проживает такое лицо, что многократно увеличит нагрузку на налоговых агентов по оформлению платежных поручений и форм отчетности (6-НДФЛ);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)пополнить ЕНС на сумму, недостающую для уплаты НДФЛ, а если допущена просрочка, то еще и пеней. Уплата НДФЛ налоговым агентом до удержания налога у налогоплательщика не запрещена нормами НК РФ и позволит вам избежать просрочки или сократить ее. Уплата налога также является необходимым условием освобождения от штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ (п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 123 НК РФ). Если неудержание НДФЛ выявит налоговый орган в ходе налоговой проверки, его уплату все равно возложат на вас (п. 10 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)пополнить ЕНС на сумму, недостающую для уплаты НДФЛ, а если допущена просрочка, то еще и пеней. Уплата НДФЛ налоговым агентом до удержания налога у налогоплательщика не запрещена нормами НК РФ и позволит вам избежать просрочки или сократить ее. Уплата налога также является необходимым условием освобождения от штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ (п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 123 НК РФ). Если неудержание НДФЛ выявит налоговый орган в ходе налоговой проверки, его уплату все равно возложат на вас (п. 10 ст. 226 НК РФ);
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Однако вы должны сообщить о невозможности удержать налог в налоговый орган и физлицу. Для этого надо заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако вы должны сообщить о невозможности удержать налог в налоговый орган и физлицу. Для этого надо заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Представление отчетности по оплате труда за 2022 год
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)За несвоевременное представление формы 6-НДФЛ (соответственно, и справок по форме 2-НДФЛ) назначается штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, а при просрочке более 20 рабочих дней также производится блокировка счетов (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)За несвоевременное представление формы 6-НДФЛ (соответственно, и справок по форме 2-НДФЛ) назначается штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, а при просрочке более 20 рабочих дней также производится блокировка счетов (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)А что произойдет в ситуации, когда компания при подаче уведомления по НДФЛ за январь (код периода "21/01"), февраль (код периода "21/02") или же март (код периода "21/03") ошиблась и указала сумму НДФЛ меньше, чем в полях 021, 022 и 023 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.? При этом налог компания доплатила и на все сроки уплаты (30.01.2023, 28.02.2023 или 28.03.2023) на ЕНС имеется положительное сальдо, которое перекрывает сумму доплаты. То есть изначально инспекция распределит с ЕНС на КБК по НДФЛ суммы из уведомления. А после сдачи расчета появится недоимка по НДФЛ по срокам уплаты, которую ИФНС тут же погасит из положительного сальдо.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)А что произойдет в ситуации, когда компания при подаче уведомления по НДФЛ за январь (код периода "21/01"), февраль (код периода "21/02") или же март (код периода "21/03") ошиблась и указала сумму НДФЛ меньше, чем в полях 021, 022 и 023 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.? При этом налог компания доплатила и на все сроки уплаты (30.01.2023, 28.02.2023 или 28.03.2023) на ЕНС имеется положительное сальдо, которое перекрывает сумму доплаты. То есть изначально инспекция распределит с ЕНС на КБК по НДФЛ суммы из уведомления. А после сдачи расчета появится недоимка по НДФЛ по срокам уплаты, которую ИФНС тут же погасит из положительного сальдо.
Статья: Уведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношения
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Поэтому если перечислять удержанный НДФЛ сразу при каждой выплате доходов и сдавать уведомление за оба "рваных" периода месяца не позднее 3-го числа следующего месяца, то пеней не будет. Например, 4 марта (так как 03.03.2024 - выходной) сдать уведомление с двумя блоками полей 1 - 6: один за период 01.02 - 22.02 (код 21/02), другой - за 23.02 - 29.02 (код 21/12), потом 3 апреля сдать уведомление с блоками за 01.03-22.03 (код 21/03) и за 23.03 - 31.03 (код 21/13) и т.д. Пеней не должно быть при условии, что весь период "просрочки" - с 28-го числа одного месяца по 3-е число следующего - перечисленные суммы налога остаются в положительном сальдо ЕНС. И за этим нужно будет специально следить, ведь из-за отсутствия уведомления за первую часть месяца инспекция не будет учитывать эти деньги как уплату НДФЛ и в любой момент сможет забрать их из сальдо в счет иного возникшего долга <7>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Поэтому если перечислять удержанный НДФЛ сразу при каждой выплате доходов и сдавать уведомление за оба "рваных" периода месяца не позднее 3-го числа следующего месяца, то пеней не будет. Например, 4 марта (так как 03.03.2024 - выходной) сдать уведомление с двумя блоками полей 1 - 6: один за период 01.02 - 22.02 (код 21/02), другой - за 23.02 - 29.02 (код 21/12), потом 3 апреля сдать уведомление с блоками за 01.03-22.03 (код 21/03) и за 23.03 - 31.03 (код 21/13) и т.д. Пеней не должно быть при условии, что весь период "просрочки" - с 28-го числа одного месяца по 3-е число следующего - перечисленные суммы налога остаются в положительном сальдо ЕНС. И за этим нужно будет специально следить, ведь из-за отсутствия уведомления за первую часть месяца инспекция не будет учитывать эти деньги как уплату НДФЛ и в любой момент сможет забрать их из сальдо в счет иного возникшего долга <7>.
Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 13.12.2023 N 20-20/147386@)В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Кодекса с 1 января 2023 года уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее - уведомление) представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 13.12.2023 N 20-20/147386@)В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Кодекса с 1 января 2023 года уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее - уведомление) представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Любое требование налоговиков не стоит оставлять без внимания, даже если у вас все сделано правильно. ФНС может выслать требования о представлении пояснений к форме 6-НДФЛ, если нарушены сроки уплаты налога, есть ошибки в расчете и если... Стоп... А вот насчет этого - приятная новация. Впрочем, не сюрприз - предсказуемая (речь о расхождениях 6-НДФЛ с РСВ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Любое требование налоговиков не стоит оставлять без внимания, даже если у вас все сделано правильно. ФНС может выслать требования о представлении пояснений к форме 6-НДФЛ, если нарушены сроки уплаты налога, есть ошибки в расчете и если... Стоп... А вот насчет этого - приятная новация. Впрочем, не сюрприз - предсказуемая (речь о расхождениях 6-НДФЛ с РСВ).
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Не вовремя сдан 6-НДФЛ - 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (ст. 126 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не вовремя сдан 6-НДФЛ - 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (ст. 126 НК РФ).
Вопрос: Клиент брокерского обслуживания представил документы на покупку ценных бумаг после сдачи 6-НДФЛ, поэтому НДФЛ оказался излишне удержан. Начисляются ли проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском установленного срока, если сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, для возврата НДФЛ недостаточно?
(Консультация эксперта, 2025)- в распоряжении налогового агента имелись суммы НДФЛ, достаточные для возврата налогоплательщику;
(Консультация эксперта, 2025)- в распоряжении налогового агента имелись суммы НДФЛ, достаточные для возврата налогоплательщику;