Просрочка уплаты ндфл на 1 день
Подборка наиболее важных документов по запросу Просрочка уплаты ндфл на 1 день (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 23.04.2024 N 86-КГ24-1-К2 (УИД 33RS0008-01-2022-001874-17)
Категория спора: 1) ОСАГО; 2) Причинение вреда имуществу.
Требования страхователя (потерпевшего): 1) О взыскании убытков; 2) О взыскании неустойки и штрафа; 3) О взыскании ущерба в сумме, не покрытой суммой страхового возмещения.
Обстоятельства: По мнению истца, ответчик-1 по собственной инициативе изменил натуральную форму страхового возмещения на денежную, что привело к возникновению у истца убытков.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение, так как вследствие применения норм права, не подлежащих применению, суд взыскал в пользу истца штраф, исчисленный как от суммы убытков, так и от суммы неустойки, то есть в большем размере, чем это предусмотрено ФЗ "Об ОСАГО".3 марта 2022 г. страховщик выплатил Малыгина А.В. неустойку за один день просрочки с учетом удержания НДФЛ, оставив при этом остальные требования без удовлетворения.
Категория спора: 1) ОСАГО; 2) Причинение вреда имуществу.
Требования страхователя (потерпевшего): 1) О взыскании убытков; 2) О взыскании неустойки и штрафа; 3) О взыскании ущерба в сумме, не покрытой суммой страхового возмещения.
Обстоятельства: По мнению истца, ответчик-1 по собственной инициативе изменил натуральную форму страхового возмещения на денежную, что привело к возникновению у истца убытков.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение, так как вследствие применения норм права, не подлежащих применению, суд взыскал в пользу истца штраф, исчисленный как от суммы убытков, так и от суммы неустойки, то есть в большем размере, чем это предусмотрено ФЗ "Об ОСАГО".3 марта 2022 г. страховщик выплатил Малыгина А.В. неустойку за один день просрочки с учетом удержания НДФЛ, оставив при этом остальные требования без удовлетворения.
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек налогового агента по НДФЛ к ответственности в связи с нарушением срока перечисления удержанной суммы налога на основании ст. 123 НК РФ. Большая часть суммы была перечислена налоговым агентом в бюджет через один день после истечения срока уплаты. Суд уменьшил размер штрафа в 100 раз, указав на незначительность периода просрочки, совершение правонарушения впервые, явное превышение размера санкций над суммой ущерба и уплаченной пени. При этом суд отметил, что наложение штрафа имеет исключительно предупредительную функцию, что исключает какой-либо предел возможного снижения размера ответственности, кроме как до нуля рублей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек налогового агента по НДФЛ к ответственности в связи с нарушением срока перечисления удержанной суммы налога на основании ст. 123 НК РФ. Большая часть суммы была перечислена налоговым агентом в бюджет через один день после истечения срока уплаты. Суд уменьшил размер штрафа в 100 раз, указав на незначительность периода просрочки, совершение правонарушения впервые, явное превышение размера санкций над суммой ущерба и уплаченной пени. При этом суд отметил, что наложение штрафа имеет исключительно предупредительную функцию, что исключает какой-либо предел возможного снижения размера ответственности, кроме как до нуля рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на один-два дня);
(КонсультантПлюс, 2025)незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на один-два дня);
Вопрос: Работники филиала ООО, расположенного на территории Ставропольского края, часто вылетают в офис головной компании, расположенной в Московской области. Командировка оформляется на один день, при этом составляются соответствующий приказ, командировочное удостоверение и служебное задание. Получается, что сотрудник был в командировке всего один день. Вправе ли мы выплачивать суточные за один день за счет расходов?
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 3)Ответ: Вообще, для всех предприятий (имеются в виду не бюджетные учреждения) действует общее правило о том, что порядок возмещения командировочных расходов регламентируется внутренними положениями или другими локальными нормативными документами. Командировочные расходы (проезд, суточные, квартирные и др.) включаются в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли (ст. 264 НК РФ). Период нахождения в командировке определяется с учетом времени нахождения в пути следования в командировку и обратно, при этом день вылета и день прилета учитываются как два дня, если вылет состоялся в один календарный день до 24 часов, а возвращение состоялось в другой календарный день после 00 часов и это подтверждено авиабилетами или справкой аэропорта (при задержке рейсов).
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 3)Ответ: Вообще, для всех предприятий (имеются в виду не бюджетные учреждения) действует общее правило о том, что порядок возмещения командировочных расходов регламентируется внутренними положениями или другими локальными нормативными документами. Командировочные расходы (проезд, суточные, квартирные и др.) включаются в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли (ст. 264 НК РФ). Период нахождения в командировке определяется с учетом времени нахождения в пути следования в командировку и обратно, при этом день вылета и день прилета учитываются как два дня, если вылет состоялся в один календарный день до 24 часов, а возвращение состоялось в другой календарный день после 00 часов и это подтверждено авиабилетами или справкой аэропорта (при задержке рейсов).
Статья: Споры вокруг НДФЛ, перечисленного раньше выплаты дохода
(Воронкова О.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 22)В Постановлении ФАС СЗО от 10.12.2013 по делу N А56-16143/2013 арбитры указали: то обстоятельство, что организация ранее (за один-два дня до выплаты дохода) уплатила НДФЛ, не нарушает законодательство о налогах и сборах и не свидетельствует о наличии у нее недоимки по указанному налогу. Поскольку пени в соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ могут быть начислены на неуплаченную сумму налога, арбитры признали недействительным решение инспекции в части начисления сумм пеней за несвоевременную уплату НДФЛ. Судами сделан обоснованный вывод о неправомерности привлечения налогового агента к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ.
(Воронкова О.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 22)В Постановлении ФАС СЗО от 10.12.2013 по делу N А56-16143/2013 арбитры указали: то обстоятельство, что организация ранее (за один-два дня до выплаты дохода) уплатила НДФЛ, не нарушает законодательство о налогах и сборах и не свидетельствует о наличии у нее недоимки по указанному налогу. Поскольку пени в соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ могут быть начислены на неуплаченную сумму налога, арбитры признали недействительным решение инспекции в части начисления сумм пеней за несвоевременную уплату НДФЛ. Судами сделан обоснованный вывод о неправомерности привлечения налогового агента к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ.
Вопрос: Что делать, если организация вовремя не перечислила удержанный с работника НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Могут ли быть начислены пени и взыскан штраф, если налоговый агент уплатил НДФЛ с просрочкой в один день?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Могут ли быть начислены пени и взыскан штраф, если налоговый агент уплатил НДФЛ с просрочкой в один день?
Вопрос: Отпуск начинается с 10 января 2022 г. Когда надо выплатить отпускные и как считать компенсацию за задержку выплаты?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)сумму задолженности, с которой рассчитывается компенсация, определяйте исходя из суммы, причитающейся работнику к получению на руки, за минусом НДФЛ, если его нужно удержать с просроченной выплаты.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)сумму задолженности, с которой рассчитывается компенсация, определяйте исходя из суммы, причитающейся работнику к получению на руки, за минусом НДФЛ, если его нужно удержать с просроченной выплаты.
Вопрос: ...По мнению налогового органа, в бюджетном учреждении компенсация за задержку зарплаты носит регулярный характер и под ее видом выплачивается зарплата. Правомерно ли БУ привлечено к ответственности за неуплату НДФЛ?
("Руководитель бюджетной организации", 2018, N 12)Пример. Размер заработной платы сотрудника составляет 10 000 руб., дата ее выплаты - 15.11.2018, срок задержки - 1 день, размер ключевой ставки на 16.11.2018 - 7,5% <1>.
("Руководитель бюджетной организации", 2018, N 12)Пример. Размер заработной платы сотрудника составляет 10 000 руб., дата ее выплаты - 15.11.2018, срок задержки - 1 день, размер ключевой ставки на 16.11.2018 - 7,5% <1>.
Вопрос: Как снизить размер штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ, если задержка была всего 2 дня?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на один - два дня);
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на один - два дня);
Статья: Арбитражная практика по вопросам исчисления и уплаты НДФЛ
(Обухова Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 7)В Постановлении от 11.04.2016 N А40-105704/2015 АС МО, руководствуясь ст. ст. 101, 112, 114 НК РФ, принял решение об уменьшении суммы штрафа в пять раз. Право на уменьшение суммы штрафа налогоплательщик обосновал тем, что привлечение к налоговой ответственности произведено впервые за совершение налогового правонарушения, выраженного в несвоевременности уплаты (удержания, перечисления) НДФЛ. Нарушения сроков уплаты по НДФЛ составляют в основном один-два дня, и они не связаны с умышленными действиями налогового агента.
(Обухова Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 7)В Постановлении от 11.04.2016 N А40-105704/2015 АС МО, руководствуясь ст. ст. 101, 112, 114 НК РФ, принял решение об уменьшении суммы штрафа в пять раз. Право на уменьшение суммы штрафа налогоплательщик обосновал тем, что привлечение к налоговой ответственности произведено впервые за совершение налогового правонарушения, выраженного в несвоевременности уплаты (удержания, перечисления) НДФЛ. Нарушения сроков уплаты по НДФЛ составляют в основном один-два дня, и они не связаны с умышленными действиями налогового агента.
Статья: Штрафы за невыплату... "зарплатной" компенсации
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 18-19)Предположим, что "на руки", то есть за минусом НДФЛ, работнику должно было быть выплачено 50 000 руб.
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 18-19)Предположим, что "на руки", то есть за минусом НДФЛ, работнику должно было быть выплачено 50 000 руб.
Статья: Новые и старые страховые взносы: ищем отличия (комментарий к Законам от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 03.07.2016 N 250-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 1)Похоже, по рассмотренным выше выплатам (однодневным суточным, компенсации за задержку выплаты зарплаты, матпомощи) разный подход в начислении страховых взносов и НДФЛ сохранится и в 2017 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 1)Похоже, по рассмотренным выше выплатам (однодневным суточным, компенсации за задержку выплаты зарплаты, матпомощи) разный подход в начислении страховых взносов и НДФЛ сохранится и в 2017 г.
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Справки по форме 2-НДФЛ должны заполняться с учетом актуализированных данных. Пренебрежение этим требованием может привести к наложению штрафа в размере 500 руб. за каждый документ. При оформлении справок надо применять коды видов доходов и расходов, утвержденные Приказом ФНС РФ N ММВ-7-11/387@, который действует в редакции Приказа ФНС РФ N ММВ-7-11/820@. С учетом позиции контролирующих органов справки в отношении уволившихся в 2017 году работников, с чьих доходов организация удержала не всю сумму исчисленного НДФЛ, должны представляться в установленные сроки дважды: сначала с признаком "2", а затем с признаком "1". Нарушение срока подачи отчетности ведет к наложению штрафа в размере 200 руб. за каждую справку. Такой штраф будет назначен даже в том случае, если налоговый агент опоздает всего на один день.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Справки по форме 2-НДФЛ должны заполняться с учетом актуализированных данных. Пренебрежение этим требованием может привести к наложению штрафа в размере 500 руб. за каждый документ. При оформлении справок надо применять коды видов доходов и расходов, утвержденные Приказом ФНС РФ N ММВ-7-11/387@, который действует в редакции Приказа ФНС РФ N ММВ-7-11/820@. С учетом позиции контролирующих органов справки в отношении уволившихся в 2017 году работников, с чьих доходов организация удержала не всю сумму исчисленного НДФЛ, должны представляться в установленные сроки дважды: сначала с признаком "2", а затем с признаком "1". Нарушение срока подачи отчетности ведет к наложению штрафа в размере 200 руб. за каждую справку. Такой штраф будет назначен даже в том случае, если налоговый агент опоздает всего на один день.