Просроченная кредитОрская задолженность по доходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Просроченная кредитОрская задолженность по доходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в состав внереализационных доходов просроченную кредиторскую задолженность (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в состав внереализационных доходов просроченную кредиторскую задолженность (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у налогоплательщика имелась просроченная кредиторская задолженность, которую он не включил во внереализационные доходы проверяемого периода, при этом данных инвентаризации кредиторской и дебиторской задолженности не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у налогоплательщика имелась просроченная кредиторская задолженность, которую он не включил во внереализационные доходы проверяемого периода, при этом данных инвентаризации кредиторской и дебиторской задолженности не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению списать невостребованную кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Как списать в бюджетном (бухгалтерском) учете невостребованную кредиторскую задолженность по доходам
(КонсультантПлюс, 2025)Как списать в бюджетном (бухгалтерском) учете невостребованную кредиторскую задолженность по доходам
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)списание с балансового учета дебиторской (кредиторской) задолженности по доходам, признанной в соответствии с законодательством Российской Федерации нереальной к взысканию (невостребованной кредиторами по доходам), отражается по дебету (кредиту) счета 040110173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами" и кредиту (дебету) соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам" с одновременным отражением списанной задолженности на забалансовом счете 04 "Задолженность неплатежеспособных дебиторов", списанной кредиторской задолженности на забалансовом счете 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)списание с балансового учета дебиторской (кредиторской) задолженности по доходам, признанной в соответствии с законодательством Российской Федерации нереальной к взысканию (невостребованной кредиторами по доходам), отражается по дебету (кредиту) счета 040110173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами" и кредиту (дебету) соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам" с одновременным отражением списанной задолженности на забалансовом счете 04 "Задолженность неплатежеспособных дебиторов", списанной кредиторской задолженности на забалансовом счете 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами";
Приказ Минфина России от 06.12.2010 N 162н
(ред. от 29.03.2023)
"Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2011 N 19593)списание кредиторской задолженности по доходам, невостребованной кредиторами по доходам, отражается по кредиту счета 040110173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам" с одновременным отражением списанной кредиторской задолженности на забалансовом счете 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами";
(ред. от 29.03.2023)
"Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2011 N 19593)списание кредиторской задолженности по доходам, невостребованной кредиторами по доходам, отражается по кредиту счета 040110173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам" с одновременным отражением списанной кредиторской задолженности на забалансовом счете 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами";
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в состав внереализационных доходов просроченную кредиторскую задолженность (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в состав внереализационных доходов просроченную кредиторскую задолженность (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Статья: Учет сомнительной задолженности в 2023 - 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)В разделе 1 "Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности" Приложения (ф. 0503769) отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения с выделением сумм просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности, а также суммы доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)В разделе 1 "Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности" Приложения (ф. 0503769) отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения с выделением сумм просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности, а также суммы доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов.
Статья: О несоблюдении организацией годичного срока, в течение которого может быть заявлен вычет по НДС, - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Основанием доначисления налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы о том, что организацией не включена во внереализационные доходы просроченная кредиторская задолженность. Суд отказал в удовлетворении требования организации. У организации-заявителя имелась невостребованная кредиторская задолженность перед контрагентами. Оценив договоры уступки прав требования, заключенные налогоплательщиком, проведя анализ движения денежных средств по расчетным счетам, принимая во внимание сведения из ЕГРЮЛ в отношении спорных организаций, суд установил, что на момент заключения договоров цессии организации-"цеденты" не являлись действующими, расчеты по договорам уступки права требования не производились. В картотеке арбитражных дел отсутствуют сведения об обращении контрагентов в арбитражные суды с исковыми заявлениями о погашении задолженности, представленные документы содержат противоречивые и недостоверные сведения: иные даты, суммы и наименования цедентов, недостоверно указаны юридические адреса организаций, в некоторых указаны руководители, которые стали директорами организаций после подписания договоров. Представленные обществом договоры уступки прав требования, заключенные с несуществующими юридическими лицами, оформлены без намерения создать соответствующие им правовые последствия, а только лишь с целью уменьшения обязательств по налогу на прибыль.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Основанием доначисления налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы о том, что организацией не включена во внереализационные доходы просроченная кредиторская задолженность. Суд отказал в удовлетворении требования организации. У организации-заявителя имелась невостребованная кредиторская задолженность перед контрагентами. Оценив договоры уступки прав требования, заключенные налогоплательщиком, проведя анализ движения денежных средств по расчетным счетам, принимая во внимание сведения из ЕГРЮЛ в отношении спорных организаций, суд установил, что на момент заключения договоров цессии организации-"цеденты" не являлись действующими, расчеты по договорам уступки права требования не производились. В картотеке арбитражных дел отсутствуют сведения об обращении контрагентов в арбитражные суды с исковыми заявлениями о погашении задолженности, представленные документы содержат противоречивые и недостоверные сведения: иные даты, суммы и наименования цедентов, недостоверно указаны юридические адреса организаций, в некоторых указаны руководители, которые стали директорами организаций после подписания договоров. Представленные обществом договоры уступки прав требования, заключенные с несуществующими юридическими лицами, оформлены без намерения создать соответствующие им правовые последствия, а только лишь с целью уменьшения обязательств по налогу на прибыль.
Статья: Характеристики дебиторской и кредиторской задолженности
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)В разд. 1 "Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности" приложения (ф. 0503769) отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения с выделением сумм просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности, а также суммы доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)В разд. 1 "Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности" приложения (ф. 0503769) отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения с выделением сумм просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности, а также суммы доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов.
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Следовательно, началом срока исковой давности является день нарушения права - неисполнение стороной договора (контракта) обязательства в сроки, установленные договором. При этом как для исчисления сроков исковой давности, так и для отнесения просроченной кредиторской задолженности в состав доходов не имеет правового значения факт действия/прекращения договора. Списание кредиторской задолженности по основанию истечения срока исковой давности в налоговом учете не свидетельствует о прекращении обязательств сторон контракта.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Следовательно, началом срока исковой давности является день нарушения права - неисполнение стороной договора (контракта) обязательства в сроки, установленные договором. При этом как для исчисления сроков исковой давности, так и для отнесения просроченной кредиторской задолженности в состав доходов не имеет правового значения факт действия/прекращения договора. Списание кредиторской задолженности по основанию истечения срока исковой давности в налоговом учете не свидетельствует о прекращении обязательств сторон контракта.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Суд согласился с выводом налогового органа о том, что общество в нарушение п. 18 ст. 250 НК РФ и ст. 271 НК РФ неправомерно занизило доходы в результате неотражения в составе внереализационных доходов сумм просроченной кредиторской задолженности (в связи с истечением срока исковой давности), числящейся по кредиту счета 60.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Суд согласился с выводом налогового органа о том, что общество в нарушение п. 18 ст. 250 НК РФ и ст. 271 НК РФ неправомерно занизило доходы в результате неотражения в составе внереализационных доходов сумм просроченной кредиторской задолженности (в связи с истечением срока исковой давности), числящейся по кредиту счета 60.