Просроченная дебитОрская задолженность УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Просроченная дебитОрская задолженность УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налоговое законодательство не предусматривает начисление НДС на просроченную дебиторскую задолженность предприятию, применяющему УСН.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налоговое законодательство не предусматривает начисление НДС на просроченную дебиторскую задолженность предприятию, применяющему УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учитывается ли в расходах при применении УСН сумма списанной дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, списанную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности при УСН в расходах не учитывайте (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, списанную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности при УСН в расходах не учитывайте (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
Нормативные акты
Решение Московского УФАС России от 01.06.2016 по делу N 1-00-940/77-16
Нарушение: п.п. 1, 2 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.и) наличия у участника закупки и его дочерними и зависимыми обществами просроченной дебиторской задолженности и (или) невыполненных обязательств перед Заказчиком (в том числе, с аффилированными с участником закупки лицами).
Нарушение: п.п. 1, 2 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.и) наличия у участника закупки и его дочерними и зависимыми обществами просроченной дебиторской задолженности и (или) невыполненных обязательств перед Заказчиком (в том числе, с аффилированными с участником закупки лицами).
Решение Московского УФАС России от 07.04.2020 по делу N 077/07/00-5044/2020
Обстоятельства: По мнению Заявителя, нарушение его прав и законных интересов со стороны Заказчика выразилось в неправомерном отклонении его заявки от дальнейшего участия в Аукционе.
Решение: Признать жалобу необоснованной.- Расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с выделением просроченной задолженности с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, нарушение его прав и законных интересов со стороны Заказчика выразилось в неправомерном отклонении его заявки от дальнейшего участия в Аукционе.
Решение: Признать жалобу необоснованной.- Расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с выделением просроченной задолженности с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности.
Вопрос: Следует ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-11-04/2/29)Вопрос: Следует ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-11-04/2/29)Вопрос: Следует ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности?
Статья: Списание безнадежной дебиторской задолженности
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 10)Плательщики единого налога на вмененный доход, в отличие от перешедших на УСН, по-прежнему ведут бухгалтерский учет. Значит, они должны списывать с баланса дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности и долги, нереальные для взыскания по иным причинам. Но убыток от списания безнадежного долга не уменьшит сумму их обязательств перед бюджетом по уплате единого налога, поскольку единый налог на вмененный доход исчисляется не от реально полученной прибыли, а от суммы вмененного дохода.
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 10)Плательщики единого налога на вмененный доход, в отличие от перешедших на УСН, по-прежнему ведут бухгалтерский учет. Значит, они должны списывать с баланса дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности и долги, нереальные для взыскания по иным причинам. Но убыток от списания безнадежного долга не уменьшит сумму их обязательств перед бюджетом по уплате единого налога, поскольку единый налог на вмененный доход исчисляется не от реально полученной прибыли, а от суммы вмененного дохода.
Вопрос: Организация в 2002 г. оказала услуги другой организации. На момент оказания услуг организация применяла общую систему налогообложения и был начислен НДС (учетная политика - "по оплате"). С 1 января 2004 г. организация перешла на УСН. Оплаты за оказанные услуги не было. По истечении срока исковой давности и при списании дебиторской задолженности должна ли организация уплатить в бюджет НДС и если должна, то по какой ставке?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2005 N 03-04-11/327)Вопрос: Организация в 2002 г. оказала услуги другой организации. На момент оказания услуг организация применяла общую систему налогообложения и был начислен НДС (учетная политика - "по оплате").
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2005 N 03-04-11/327)Вопрос: Организация в 2002 г. оказала услуги другой организации. На момент оказания услуг организация применяла общую систему налогообложения и был начислен НДС (учетная политика - "по оплате").
Статья: Разбираемся, как отразить списанную задолженность в учете при УСН
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 10)Пример 2. ООО "Посейдон" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" с 2006 г. У общества имеется просроченная дебиторская задолженность в сумме 28 400 руб. за товары, отгруженные в 2007 г. Срок исковой давности истекает 20 сентября. Как отразить в учете списание задолженности?
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 10)Пример 2. ООО "Посейдон" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" с 2006 г. У общества имеется просроченная дебиторская задолженность в сумме 28 400 руб. за товары, отгруженные в 2007 г. Срок исковой давности истекает 20 сентября. Как отразить в учете списание задолженности?
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). Один из контрагентов (физлицо) имеет перед ней просроченную дебиторскую задолженность по оплате услуг, оказанных в 2005 г. Вправе ли организация учесть в расходах для целей налогообложения указанную сумму задолженности по истечении срока исковой давности в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, просроченной дебиторской задолженности и сообщает следующее.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, просроченной дебиторской задолженности и сообщает следующее.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274
("Консультант", 2008, N 4)Списанная дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, не включена в перечень расходов "упрощенцев". Поэтому Минфин России указал, что компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, не могут уменьшить свои доходы на суммы списанных безнадежных долгов...
("Консультант", 2008, N 4)Списанная дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, не включена в перечень расходов "упрощенцев". Поэтому Минфин России указал, что компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, не могут уменьшить свои доходы на суммы списанных безнадежных долгов...
Статья: Об упрощенной системе налогообложения
(Козлова Л.А., Семенова У.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 5)Таким образом, организации при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитывают доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.
(Козлова Л.А., Семенова У.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 5)Таким образом, организации при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитывают доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.
Статья: Новости от 02.04.2008
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Организации при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением "упрощенки", не учитывают доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Организации при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением "упрощенки", не учитывают доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.