Просроченная дебитОрская задолженность УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Просроченная дебитОрская задолженность УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налоговое законодательство не предусматривает начисление НДС на просроченную дебиторскую задолженность предприятию, применяющему УСН.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налоговое законодательство не предусматривает начисление НДС на просроченную дебиторскую задолженность предприятию, применяющему УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учитывается ли в расходах при применении УСН сумма списанной дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, списанную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности при УСН в расходах не учитывайте (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, списанную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности при УСН в расходах не учитывайте (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 01.06.2016 по делу N 1-00-940/77-16
Нарушение: п.п. 1, 2 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.и) наличия у участника закупки и его дочерними и зависимыми обществами просроченной дебиторской задолженности и (или) невыполненных обязательств перед Заказчиком (в том числе, с аффилированными с участником закупки лицами).
Нарушение: п.п. 1, 2 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.и) наличия у участника закупки и его дочерними и зависимыми обществами просроченной дебиторской задолженности и (или) невыполненных обязательств перед Заказчиком (в том числе, с аффилированными с участником закупки лицами).
Решение Московского УФАС России от 07.04.2020 по делу N 077/07/00-5044/2020
Обстоятельства: По мнению Заявителя, нарушение его прав и законных интересов со стороны Заказчика выразилось в неправомерном отклонении его заявки от дальнейшего участия в Аукционе.
Решение: Признать жалобу необоснованной.- Расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с выделением просроченной задолженности с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, нарушение его прав и законных интересов со стороны Заказчика выразилось в неправомерном отклонении его заявки от дальнейшего участия в Аукционе.
Решение: Признать жалобу необоснованной.- Расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с выделением просроченной задолженности с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)4.3. Дебиторская и кредиторская задолженности,
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)4.3. Дебиторская и кредиторская задолженности,
Вопрос: Организация в 2002 г. оказала услуги другой организации. На момент оказания услуг организация применяла общую систему налогообложения и был начислен НДС (учетная политика - "по оплате"). С 1 января 2004 г. организация перешла на УСН. Оплаты за оказанные услуги не было. По истечении срока исковой давности и при списании дебиторской задолженности должна ли организация уплатить в бюджет НДС и если должна, то по какой ставке?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2005 N 03-04-11/327)Вопрос: Организация в 2002 г. оказала услуги другой организации. На момент оказания услуг организация применяла общую систему налогообложения и был начислен НДС (учетная политика - "по оплате").
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2005 N 03-04-11/327)Вопрос: Организация в 2002 г. оказала услуги другой организации. На момент оказания услуг организация применяла общую систему налогообложения и был начислен НДС (учетная политика - "по оплате").
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, перешедшей на УСН, расчеты с бюджетом по НДС, если в марте 2006 г. организация списывает дебиторскую задолженность покупателя в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2006)<*> По данному вопросу существует иная позиция, изложенная в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 09.09.2005 N А79-1171/2005. В Постановлении отмечено, что применение УСН организациями предусматривает замену уплаты в том числе НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В силу пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ лица, не являющиеся плательщиками НДС, исчисляют и уплачивают НДС в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС. Иных случаев, возлагающих на лиц, не являющихся плательщиками НДС, обязанность по уплате НДС, налоговое законодательство не содержит. Таким образом, обязанности по исчислению НДС с сумм дебиторской задолженности, срок исковой давности по которым истек в период применения УСН, и по представлению декларации по НДС отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2006)<*> По данному вопросу существует иная позиция, изложенная в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 09.09.2005 N А79-1171/2005. В Постановлении отмечено, что применение УСН организациями предусматривает замену уплаты в том числе НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В силу пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ лица, не являющиеся плательщиками НДС, исчисляют и уплачивают НДС в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС. Иных случаев, возлагающих на лиц, не являющихся плательщиками НДС, обязанность по уплате НДС, налоговое законодательство не содержит. Таким образом, обязанности по исчислению НДС с сумм дебиторской задолженности, срок исковой давности по которым истек в период применения УСН, и по представлению декларации по НДС отсутствуют.
Статья: Добровольный уход со специального налогового режима
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 12)Сумма просроченной дебиторской задолженности в налоговом учете включается во внереализационные расходы в силу пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. Однако финансисты настойчиво рекомендуют организациям не учитывать при исчислении налога на прибыль расходы от списания сумм безнадежных долгов, образовавшихся в период применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 12)Сумма просроченной дебиторской задолженности в налоговом учете включается во внереализационные расходы в силу пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. Однако финансисты настойчиво рекомендуют организациям не учитывать при исчислении налога на прибыль расходы от списания сумм безнадежных долгов, образовавшихся в период применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
Корреспонденция счетов: Организация с 01.01.2006 уплачивает ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг. В феврале 2006 г. ею получена оплата от заказчика, услуги которому были оказаны в 2005 г. До перехода на ЕНВД моментом определения налоговой базы по НДС у организации был момент оплаты услуг. Кроме того, в январе 2006 г. организация оплатила материалы, использованные для оказания услуг в 2005 г...
(Консультация эксперта, 2006)<*> По данному вопросу существует иная позиция, изложенная в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 09.09.2005 N А79-1171/2005. В Постановлении отмечено, что применение УСН организациями предусматривает замену уплаты, в том числе, НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В силу пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ лица, не являющиеся плательщиками НДС, исчисляют и уплачивают НДС в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС. Иных случаев, возлагающих на лиц, не являющихся плательщиками НДС, обязанность по уплате НДС, налоговое законодательство не содержит. Таким образом, обязанности по исчислению НДС с сумм дебиторской задолженности, срок исковой давности по которым истек в период применения УСН, и по представлению декларации по НДС отсутствуют. Приведенная мотивировка справедлива и для организаций, переведенных на уплату ЕНВД.
(Консультация эксперта, 2006)<*> По данному вопросу существует иная позиция, изложенная в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 09.09.2005 N А79-1171/2005. В Постановлении отмечено, что применение УСН организациями предусматривает замену уплаты, в том числе, НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В силу пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ лица, не являющиеся плательщиками НДС, исчисляют и уплачивают НДС в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС. Иных случаев, возлагающих на лиц, не являющихся плательщиками НДС, обязанность по уплате НДС, налоговое законодательство не содержит. Таким образом, обязанности по исчислению НДС с сумм дебиторской задолженности, срок исковой давности по которым истек в период применения УСН, и по представлению декларации по НДС отсутствуют. Приведенная мотивировка справедлива и для организаций, переведенных на уплату ЕНВД.
Вопрос: Следует ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-11-04/2/29)Вопрос: Следует ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-11-04/2/29)Вопрос: Следует ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг коллекторского агентства (агента) по взысканию просроченной дебиторской задолженности с покупателей?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете торговой организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг коллекторского агентства по взысканию просроченной дебиторской задолженности с покупателей?
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете торговой организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг коллекторского агентства по взысканию просроченной дебиторской задолженности с покупателей?
Вопрос: Подрядчик, применяющий упрощенную систему налогообложения, выполнил и сдал заказчику предусмотренный договором объем работ. Однако заказчик оплатил их не полностью. По прошествии трех лет подрядчик списал данную сумму дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Возникает ли обязанность включить ее в доходы, учитываемые при исчислении единого налога?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). Один из контрагентов (физлицо) имеет перед ней просроченную дебиторскую задолженность по оплате услуг, оказанных в 2005 г. Вправе ли организация учесть в расходах для целей налогообложения указанную сумму задолженности по истечении срока исковой давности в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, просроченной дебиторской задолженности и сообщает следующее.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, просроченной дебиторской задолженности и сообщает следующее.
Вопрос: ...С 01.01.2013 организация перешла с УСН на ОСН. На дату перехода на ОСН в бухучете продолжает числиться просроченная дебиторская задолженность (дебитор ликвидирован в 2011 г.). В 2011 - 2013 гг. деятельность не велась. Правомерны ли требования ИФНС России о включении просроченной задолженности в доходы по УСН?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: С 01.01.2013 организация перешла с УСН на ОСН. На дату перехода на ОСН в бухгалтерском учете продолжает числиться просроченная дебиторская задолженность (дебитор ликвидирован в 2011 г.).
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: С 01.01.2013 организация перешла с УСН на ОСН. На дату перехода на ОСН в бухгалтерском учете продолжает числиться просроченная дебиторская задолженность (дебитор ликвидирован в 2011 г.).