Прошение долга учредителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Прошение долга учредителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, между обществом и кредитором (учредителем) заключено соглашение о прощении долга, предметом которого являлось освобождение кредитором должника от исполнения обязанности по оплате долга по собственным вексельным обязательствам. Хозяйственная операция по прощению долга нашла отражение в оборотно-сальдовых ведомостях, анализах счетов, главной книге.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, между обществом и кредитором (учредителем) заключено соглашение о прощении долга, предметом которого являлось освобождение кредитором должника от исполнения обязанности по оплате долга по собственным вексельным обязательствам. Хозяйственная операция по прощению долга нашла отражение в оборотно-сальдовых ведомостях, анализах счетов, главной книге.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводам о связанности спорных сделок займа и прощения долга и о том, что последовательное совершение данных двух сделок было в итоге направлено на безвозмездную передачу имущества учредителем в адрес его дочерней организации. Положения подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не содержат условий о том, что передача имущества учредителем для финансирования реальной хозяйственной деятельности налогоплательщика должна совершаться по одной прямой сделке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводам о связанности спорных сделок займа и прощения долга и о том, что последовательное совершение данных двух сделок было в итоге направлено на безвозмездную передачу имущества учредителем в адрес его дочерней организации. Положения подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не содержат условий о том, что передача имущества учредителем для финансирования реальной хозяйственной деятельности налогоплательщика должна совершаться по одной прямой сделке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок оформления предоставления финансовой помощи учредителем?
(Консультация эксперта, 2025)При этом следует учитывать, что прощение долга учредителем является дарением, если в договоре будет выражено намерение учредителя (кредитора) освободить общество от обязанности по уплате долга в качестве дара (п. 3 ст. 423 ГК РФ). В таком случае прощение долга должно подчиняться запретам, установленным ст. 575 ГК РФ, пп. 4 п. 1 которой, в частности, не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6).
(Консультация эксперта, 2025)При этом следует учитывать, что прощение долга учредителем является дарением, если в договоре будет выражено намерение учредителя (кредитора) освободить общество от обязанности по уплате долга в качестве дара (п. 3 ст. 423 ГК РФ). В таком случае прощение долга должно подчиняться запретам, установленным ст. 575 ГК РФ, пп. 4 п. 1 которой, в частности, не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)10) в виде средств или иного имущества, которые получены по долговым обязательствам, в том числе по договорам кредита (займа), соглашениям о финансировании участия в кредите (займе) (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких долговых обязательств;
(ред. от 17.11.2025)10) в виде средств или иного имущества, которые получены по долговым обязательствам, в том числе по договорам кредита (займа), соглашениям о финансировании участия в кредите (займе) (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких долговых обязательств;
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Учтите: ни одна из указанных льгот не касается операции по прощению долга от учредителя, даже если его доля 100%. Дело в том, что прощение долга от учредителя для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности, которая включается в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК. Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина России от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932, от 21.05.2021 N 03-03-06/1/39010, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775, от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29226.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Учтите: ни одна из указанных льгот не касается операции по прощению долга от учредителя, даже если его доля 100%. Дело в том, что прощение долга от учредителя для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности, которая включается в состав внереализационных доходов на основании п. 18 ст. 250 НК. Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина России от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932, от 21.05.2021 N 03-03-06/1/39010, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775, от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29226.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете получение безвозмездной финансовой и иной помощи от учредителя
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача активов и прощение долга учредителем по своей сути также являются дополнительными инвестициями в вашу организацию. В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно полученного от учредителя имущества (имущественных прав) и сумму прощенного им долга относите на увеличение добавочного капитала, как при внесении вклада в имущество.
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача активов и прощение долга учредителем по своей сути также являются дополнительными инвестициями в вашу организацию. В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно полученного от учредителя имущества (имущественных прав) и сумму прощенного им долга относите на увеличение добавочного капитала, как при внесении вклада в имущество.
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При прощении учредителем займа или другого долга надо включить в доходы по налогу на прибыль или УСН сумму, которую вам не придется возвращать (Письма Минфина от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
(Издательство "Главная книга", 2025)При прощении учредителем займа или другого долга надо включить в доходы по налогу на прибыль или УСН сумму, которую вам не придется возвращать (Письма Минфина от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
Статья: Вклад в имущество от иностранной "мамы": налоговые риски
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)Судебная практика. В судебной практике имеются прецеденты, когда основанием для начисления обществу спорных сумм налога, пени и штрафа явился вывод инспекции о том, что налогоплательщик не представил решение общего собрания участников общества о внесении вкладов в имущество общества. В результате этого налоговый орган сделал вывод, что у организации отсутствовал документ-основание для отнесения денежных средств, полученных им от учредителя посредством прощения долга в качестве вклада в имущество организации. Суд налоговиков поддержал (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.07.2020 N Ф08-4773/2020).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)Судебная практика. В судебной практике имеются прецеденты, когда основанием для начисления обществу спорных сумм налога, пени и штрафа явился вывод инспекции о том, что налогоплательщик не представил решение общего собрания участников общества о внесении вкладов в имущество общества. В результате этого налоговый орган сделал вывод, что у организации отсутствовал документ-основание для отнесения денежных средств, полученных им от учредителя посредством прощения долга в качестве вклада в имущество организации. Суд налоговиков поддержал (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.07.2020 N Ф08-4773/2020).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов при списании кредиторской задолженности в результате прощения долга.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов при списании кредиторской задолженности в результате прощения долга.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов при списании кредиторской задолженности в результате прощения долга.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода дочерней организации в виде прощения материнской компанией задолженности по уплате процентов по займу.
(Письмо Минфина России от 30.11.2018 N 03-03-06/1/86629)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода дочерней организации в виде прощения материнской компанией задолженности по уплате процентов по займу.
(Письмо Минфина России от 30.11.2018 N 03-03-06/1/86629)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода дочерней организации в виде прощения материнской компанией задолженности по уплате процентов по займу.
Статья: Прощение долга заимодавцем - учредителем ООО
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3