Прощение займа сотруднику ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение займа сотруднику ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при прощении уволенному работнику части задолженности по займу, выданному на обустройство на новом месте жительства.
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401)Вопрос: Во время работы на предприятии физлицо получило заем на обустройство на новом месте жительства. Уволилось физлицо раньше, чем погасило заем, но после увольнения ему простили остаток этого займа. Подписано соглашение о прощении долга. Но при подписании этого соглашения физлицо уведомили о том, что сумма прощенного остатка будет его материальной выгодой и оно должно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Предприятие не может удержать налог, поскольку больше не выплачивает физлицу зарплату. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию? Можно ли заявить налоговые вычеты по материальной выгоде?
(Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401)Вопрос: Во время работы на предприятии физлицо получило заем на обустройство на новом месте жительства. Уволилось физлицо раньше, чем погасило заем, но после увольнения ему простили остаток этого займа. Подписано соглашение о прощении долга. Но при подписании этого соглашения физлицо уведомили о том, что сумма прощенного остатка будет его материальной выгодой и оно должно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Предприятие не может удержать налог, поскольку больше не выплачивает физлицу зарплату. Должно ли физлицо уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию? Можно ли заявить налоговые вычеты по материальной выгоде?
Типовая ситуация: Прощение долга: налоги и бухучет
(Издательство "Главная книга", 2026)При прощении займа или другого долга сотруднику, учредителю или иному физлицу исчислите НДФЛ со всей не возвращенной им суммы. Удержите налог при ближайшей выплате и перечислите в обычные сроки. Если до 31 января следующего года удержать налог не получится, уведомьте об этом ИФНС и физлицо. На сумму, прощенную работнику, начислите взносы (Письма Минфина от 18.10.2019 N 03-15-06/80212, ФНС от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При прощении займа или другого долга сотруднику, учредителю или иному физлицу исчислите НДФЛ со всей не возвращенной им суммы. Удержите налог при ближайшей выплате и перечислите в обычные сроки. Если до 31 января следующего года удержать налог не получится, уведомьте об этом ИФНС и физлицо. На сумму, прощенную работнику, начислите взносы (Письма Минфина от 18.10.2019 N 03-15-06/80212, ФНС от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, возникающего у бывшего работника в результате прощения задолженности по договору займа бывшим работодателем.
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-04-05/72710)Вопрос: На работе был выдан заем для приобретения жилья, который возвращался с процентами до момента увольнения. После увольнения заем перестает возвращаться, поскольку организация - бывший работодатель не произвела все причитающиеся выплаты. Заем не взыскивают, а оформляют прощение долга, при этом уведомили о том, что необходимо уплатить НДФЛ с возникшей материальной выгоды. Возникает ли у бывшего работника материальная выгода при прощении долга бывшим работодателем? Нужно ли подавать декларацию по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-04-05/72710)Вопрос: На работе был выдан заем для приобретения жилья, который возвращался с процентами до момента увольнения. После увольнения заем перестает возвращаться, поскольку организация - бывший работодатель не произвела все причитающиеся выплаты. Заем не взыскивают, а оформляют прощение долга, при этом уведомили о том, что необходимо уплатить НДФЛ с возникшей материальной выгоды. Возникает ли у бывшего работника материальная выгода при прощении долга бывшим работодателем? Нужно ли подавать декларацию по НДФЛ?
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга. По окончании года поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что ошибочно неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать об этом физлицу? Надо ли организации доплачивать сумму налога или пени? Могут ли организацию привлечь к ответственности? Будет ли дополнительная сумма НДФЛ взыскана с физлица и в каком порядке?
Вопрос: Каковы особенности заключения договора займа с работником?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)Обратите внимание! В случае прощения задолженности по договору займа у работника возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)Обратите внимание! В случае прощения задолженности по договору займа у работника возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
Вопрос: Возможно ли оказание финансовой помощи учредителю и как это оформить?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Как облагается НДФЛ доход у учредителя (физического лица - не работника) при прощении части основного долга и процентов организацией по договору займа? Какой код дохода указывается в сведениях о доходах (приложении к справке)?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Как облагается НДФЛ доход у учредителя (физического лица - не работника) при прощении части основного долга и процентов организацией по договору займа? Какой код дохода указывается в сведениях о доходах (приложении к справке)?
Статья: Новая льгота по матпомощи при рождении ребенка: что интересует работодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)С 01.01.2026 можно будет без страховых взносов и НДФЛ выплатить работнику матпомощь в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением ребенка. И включить ее в расходы по налогу на прибыль. Сейчас необлагаемый лимит - 50 тыс. руб., а в расходах матпомощь не учитывается. Вопросы работодателей: подпадет ли выплата в 2026 г. под новые правила, если ребенок родился в 2025 г.? Будет ли действовать льгота, если в качестве матпомощи простить долг, например, по займу или подотчету?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)С 01.01.2026 можно будет без страховых взносов и НДФЛ выплатить работнику матпомощь в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением ребенка. И включить ее в расходы по налогу на прибыль. Сейчас необлагаемый лимит - 50 тыс. руб., а в расходах матпомощь не учитывается. Вопросы работодателей: подпадет ли выплата в 2026 г. под новые правила, если ребенок родился в 2025 г.? Будет ли действовать льгота, если в качестве матпомощи простить долг, например, по займу или подотчету?
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)прощаете долг физлицу, которое не является вашим работником;
(КонсультантПлюс, 2026)прощаете долг физлицу, которое не является вашим работником;
Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем. В мае 2024 г. работник уволился. Правильно ли организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС сведения о невозможности удержания налога, нужно ли в 2025 г. начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем и ежемесячно исчисляла НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. В мае 2024 г. работник уволился. Организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС России сведения о невозможности удержания налога. Правильно ли это и нужно ли в 2025 г. продолжать начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия для физлица и организации в случае прощения долга?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Таким образом, займы работникам можно рассматривать как особый способ поощрения или стимулирования к труду. Сотрудник может сэкономить, несмотря на удержание НДФЛ с заработка. А еще компания может простить заемщику часть долга.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Таким образом, займы работникам можно рассматривать как особый способ поощрения или стимулирования к труду. Сотрудник может сэкономить, несмотря на удержание НДФЛ с заработка. А еще компания может простить заемщику часть долга.