Прощение процентов НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение процентов НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Возникает ли материальная выгода, облагаемая НДФЛ, от экономии на процентах в случае прощения (дарения) долга физлицу?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О налогообложении списанного микрофинансовыми организациями долга>При этом налог на доходы физических лиц исчисляется с суммы "прощенного" долга по ставке 13% и, в принципе, никогда не может превышать саму сумму "прощенного" долга, как объекта налогообложения.
<О налогообложении списанного микрофинансовыми организациями долга>При этом налог на доходы физических лиц исчисляется с суммы "прощенного" долга по ставке 13% и, в принципе, никогда не может превышать саму сумму "прощенного" долга, как объекта налогообложения.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДФЛ. Организация может предоставить заем физлицу, а потом простить долг по займу вместе с процентами. В результате прощенная сумма будет доходом физлица, который облагают НДФЛ. Датой получения дохода будет момент прекращения обязательства <11>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог с рассматриваемого дохода физлица - резидента РФ исчисляется по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (за исключением базы по доходам от долевого участия), за год не превышает 2,4 млн руб. (п. 1.1 ст. 224, пп. 2 п. 1.1 ст. 225 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что указанный лимит не превышен, поэтому применяется ставка 13%.
(Консультация эксперта, 2025)Налог с рассматриваемого дохода физлица - резидента РФ исчисляется по ставке 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (за исключением базы по доходам от долевого участия), за год не превышает 2,4 млн руб. (п. 1.1 ст. 224, пп. 2 п. 1.1 ст. 225 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что указанный лимит не превышен, поэтому применяется ставка 13%.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)если заем решите простить, то НДФЛ нужно будет начислить;
(КонсультантПлюс, 2025)если заем решите простить, то НДФЛ нужно будет начислить;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При прощении организацией долга по договору займа у физического лица - заемщика появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть возникает экономическая выгода (доход) в размере суммы прощенной задолженности, которая подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (15%).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При прощении организацией долга по договору займа у физического лица - заемщика появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть возникает экономическая выгода (доход) в размере суммы прощенной задолженности, которая подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (15%).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Доход в виде материальной выгоды при пользовании беспроцентным займом возникает (и облагается НДФЛ по ставке 35%) до тех пор, пока заемщик пользуется предоставленным ему займом. Если компания прощает заемщику долг, доход в виде материальной выгоды уже не возникает. Бывший заемщик приобретает право распоряжаться всеми полученными деньгами (или непогашенной частью) по своему усмотрению, то есть получает уже экономическую выгоду. Такой доход также облагается НДФЛ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Доход в виде материальной выгоды при пользовании беспроцентным займом возникает (и облагается НДФЛ по ставке 35%) до тех пор, пока заемщик пользуется предоставленным ему займом. Если компания прощает заемщику долг, доход в виде материальной выгоды уже не возникает. Бывший заемщик приобретает право распоряжаться всеми полученными деньгами (или непогашенной частью) по своему усмотрению, то есть получает уже экономическую выгоду. Такой доход также облагается НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) нужно отразить в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) нужно отразить в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Прощение долга подотчетному лицу и НДФЛ
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Ставка налога (13 или 15%) определяется на дату прощения долга. Если на эту дату доходы работника не превысили 5 млн руб., НДФЛ с суммы прощенного долга удерживается по ставке 13%, если же на указанную дату сумма дохода превысила 5 млн руб. - по ставке 15%.
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Ставка налога (13 или 15%) определяется на дату прощения долга. Если на эту дату доходы работника не превысили 5 млн руб., НДФЛ с суммы прощенного долга удерживается по ставке 13%, если же на указанную дату сумма дохода превысила 5 млн руб. - по ставке 15%.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Если доход получает ИП-нерезидент, к сумме дохода в виде прощения долга следует применить ставку 30% или другую, предусмотренную международным договором (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если доход получает ИП-нерезидент, к сумме дохода в виде прощения долга следует применить ставку 30% или другую, предусмотренную международным договором (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2025)дата принятия руководителем решения об отказе от взыскания (например, дата принятия решения о прощении долга). Аналогичный вывод в отношении прощения долга банком сделан в Письме ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@. Полагаем, что эти разъяснения можно отнести к прощению долга подотчетному лицу.
(КонсультантПлюс, 2025)дата принятия руководителем решения об отказе от взыскания (например, дата принятия решения о прощении долга). Аналогичный вывод в отношении прощения долга банком сделан в Письме ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@. Полагаем, что эти разъяснения можно отнести к прощению долга подотчетному лицу.
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Следует учитывать, что при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды исчисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Следует учитывать, что при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды исчисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).