Прощение долга умершему
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга умершему (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы простили долг умершему должнику, то в отношении его дохода у вас не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ, так как обязанность физлица по уплате налога прекращается с его смертью. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, Письма Минфина России от 27.03.2019 N 03-04-06/20993.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы простили долг умершему должнику, то в отношении его дохода у вас не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ, так как обязанность физлица по уплате налога прекращается с его смертью. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, Письма Минфина России от 27.03.2019 N 03-04-06/20993.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ выплата дохода по гражданско-правовым договорам наследникам
(КонсультантПлюс, 2025)При прощении долга по кредитному договору, заключенному с заемщиком, который впоследствии умер, обложение НДФЛ зависит от того, кому именно вы прощаете долг - умершему физлицу или наследнику, к которому перешло обязательство по кредитному договору.
(КонсультантПлюс, 2025)При прощении долга по кредитному договору, заключенному с заемщиком, который впоследствии умер, обложение НДФЛ зависит от того, кому именно вы прощаете долг - умершему физлицу или наследнику, к которому перешло обязательство по кредитному договору.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 28.06.2007 N 8-П
"По делу о проверке конституционности статьи 14.1 Федерального закона "О погребении и похоронном деле" и Положения о погребении лиц, смерть которых наступила в результате пресечения совершенного ими террористического акта, в связи с жалобой граждан К.И. Гузиева и Е.Х. Кармовой"Едва ли требует особого обоснования или даже письменного закрепления в законе право каждого человека быть похороненным достойным образом в соответствии с традициями и обычаями его рода. Это право, очевидно, и вытекает из человеческой природы как, может быть, никакое другое из естественных прав. Столь же естественно и бесспорно право каждого осуществить погребение родного и близкого ему человека, иметь возможность проявить свой моральный долг и человеческие чувства, проститься, скорбеть, оплакивать и поминать умершего, каким бы он ни был для общества и государства, иметь право на могилу, которая во всех цивилизациях представляет сакральную ценность и символ памяти.
"По делу о проверке конституционности статьи 14.1 Федерального закона "О погребении и похоронном деле" и Положения о погребении лиц, смерть которых наступила в результате пресечения совершенного ими террористического акта, в связи с жалобой граждан К.И. Гузиева и Е.Х. Кармовой"Едва ли требует особого обоснования или даже письменного закрепления в законе право каждого человека быть похороненным достойным образом в соответствии с традициями и обычаями его рода. Это право, очевидно, и вытекает из человеческой природы как, может быть, никакое другое из естественных прав. Столь же естественно и бесспорно право каждого осуществить погребение родного и близкого ему человека, иметь возможность проявить свой моральный долг и человеческие чувства, проститься, скорбеть, оплакивать и поминать умершего, каким бы он ни был для общества и государства, иметь право на могилу, которая во всех цивилизациях представляет сакральную ценность и символ памяти.
Статья: Внереализационные доходы в банкротстве: новый вызов практике
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Если же внереализационный доход возник от прощения долга кредитором или от списания должником "мертвой" кредиторской задолженности, то такой доход носит весьма условный характер. Фактически пополнения конкурсной массы должника не происходит, и должник оказывается в ситуации, при которой налог, начисленный от данных внереализационных доходов и включенный в текущие платежи, уменьшает уже имеющуюся конкурсную массу, которая могла бы пойти на погашение требований реестровых кредиторов.
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Если же внереализационный доход возник от прощения долга кредитором или от списания должником "мертвой" кредиторской задолженности, то такой доход носит весьма условный характер. Фактически пополнения конкурсной массы должника не происходит, и должник оказывается в ситуации, при которой налог, начисленный от данных внереализационных доходов и включенный в текущие платежи, уменьшает уже имеющуюся конкурсную массу, которая могла бы пойти на погашение требований реестровых кредиторов.
"Механизм гражданско-правового регулирования охранительных отношений"
(Кархалев Д.Н.)
("Инфотропик Медиа", 2022)Сумма морального вреда, подлежащая уплате по решению суда, в этом случае представляет собой обычный денежный долг, который должен быть передан потерпевшему лицу (кредитору). Если правонарушитель не исполняет эту обязанность, на сумму долга начисляются проценты годовых за неисполнение денежного обязательства. Представляется, что кроме надлежащего исполнения анализируемое обязательство может быть прекращено новацией, зачетом, отступным, прощением долга, смертью гражданина. Невозможность исполнения не может прекратить обязательство, поскольку предмет его исполнения определен родовыми признаками. Зачет возможен, если встречное требование (из регулятивного или охранительного правоотношения) носит однородный денежный характер.
(Кархалев Д.Н.)
("Инфотропик Медиа", 2022)Сумма морального вреда, подлежащая уплате по решению суда, в этом случае представляет собой обычный денежный долг, который должен быть передан потерпевшему лицу (кредитору). Если правонарушитель не исполняет эту обязанность, на сумму долга начисляются проценты годовых за неисполнение денежного обязательства. Представляется, что кроме надлежащего исполнения анализируемое обязательство может быть прекращено новацией, зачетом, отступным, прощением долга, смертью гражданина. Невозможность исполнения не может прекратить обязательство, поскольку предмет его исполнения определен родовыми признаками. Зачет возможен, если встречное требование (из регулятивного или охранительного правоотношения) носит однородный денежный характер.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время, поскольку обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика - физического лица (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ), в случае прощения долга по договору займа умершим физическим лицам организация не исполняет обязанности налогового агента, в том числе по представлению сведений о доходах умершего лица (письмо Минфина России от 27.03.2019 N 03-04-06/20993).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время, поскольку обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика - физического лица (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ), в случае прощения долга по договору займа умершим физическим лицам организация не исполняет обязанности налогового агента, в том числе по представлению сведений о доходах умершего лица (письмо Минфина России от 27.03.2019 N 03-04-06/20993).
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Важное значение при осуществлении предпринимательской (хозяйственной) деятельности имеют основания прекращения предпринимательского договора, которые могут быть весьма разнообразными, например прощение долга, взаимозачет, смерть гражданина и т.п. Досрочное прекращение предпринимательского договора по различным основаниям должно быть предметом согласования сторон. Одним из наиболее распространенных оснований прекращения предпринимательского договора является его исполнение, которое может быть полным или частичным, в зависимости от договоренности сторон.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Важное значение при осуществлении предпринимательской (хозяйственной) деятельности имеют основания прекращения предпринимательского договора, которые могут быть весьма разнообразными, например прощение долга, взаимозачет, смерть гражданина и т.п. Досрочное прекращение предпринимательского договора по различным основаниям должно быть предметом согласования сторон. Одним из наиболее распространенных оснований прекращения предпринимательского договора является его исполнение, которое может быть полным или частичным, в зависимости от договоренности сторон.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Подобное развитие событий возможно, если цедент не знал и не должен был знать о несуществовании уступаемого права на момент совершения распорядительного волеизъявления с немедленным распорядительным эффектом (например, установлено, что при уступке требования, которое перешло к нему ранее по наследству, он не знал и не мог знать о прощении долга наследодателем незадолго до его смерти), или в ситуации, когда переход права был отложен, но требование прекратилось или не возникло по обстоятельствам, за которые цедент не отвечает.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Подобное развитие событий возможно, если цедент не знал и не должен был знать о несуществовании уступаемого права на момент совершения распорядительного волеизъявления с немедленным распорядительным эффектом (например, установлено, что при уступке требования, которое перешло к нему ранее по наследству, он не знал и не мог знать о прощении долга наследодателем незадолго до его смерти), или в ситуации, когда переход права был отложен, но требование прекратилось или не возникло по обстоятельствам, за которые цедент не отвечает.
Готовое решение: Как прекращаются обязательства в гражданском праве
(КонсультантПлюс, 2025)прощение долга (ст. 415 ГК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)прощение долга (ст. 415 ГК РФ);
Статья: Подходы к определению момента возникновения и круга субъектов права собственности на жилое помещение, создаваемое либо приобретаемое по договору с использованием средств материнского капитала: в теории и на практике
(Челноков Ю.Г.)
("Закон", 2021, N 1)Такие обязательства (возникшие, следуя логике п. 2 ст. 307 ГК, "из других сделок") при наступлении срока их исполнения, в том числе после погашения регистрационной записи об ипотеке жилого помещения, могли быть (а принятые ранее описанных изменений - могут быть и сегодня) прекращены не только надлежащим исполнением (ст. 408 ГК), но и соглашением сторон (ст. 407 ГК), уплатой денежных средств или передачей иного имущества в качестве отступного (ст. 409 ГК), совпадением должника и кредитора в одном лице (при наследовании супругом или ребенком умершего реестрового собственника жилого помещения или доли в праве на него, ст. 413 ГК), новацией (ст. 414 ГК, в том числе в денежное обязательство) и даже - с учетом отношений в семье - прощением долга (ст. 415 ГК). Подобное прекращение обязательств, возникших до 2 марта 2020 г., решило бы существующую сегодня на практике в свете "альтернативной" точки зрения проблему "невозможности" отказа от получения исполнения в виде причитающейся доли в праве на жилище. Это актуально еще и потому, что к сроку исполнения таких обязательств нередко "первый", иногда "второй", а в ряде случаев и "третий", и даже "последующие" дети <47> уже достигли совершеннолетия, в связи с чем нужды в получении предварительных согласий органов опеки и попечительства на такое прекращение обязательств уже не имеют, а в получении доли в праве собственности на конкретный объект недвижимости по ряду причин не заинтересованы (не желают иметь в собственности доли в праве на объекты недвижимости либо вместо зачастую никчемной (микроскопической) доли в праве на жилище желают иметь автомобиль, деньги или же долю в праве на другое помещение, не обязательно даже жилое). Отказ же от "права собственности" в "уже принадлежащей" каждому из указанных лиц доле, во-первых, не повлечет прекращения прав и обязанностей такого "собственника" до приобретения права собственности другим лицом (ст. 236 ГК), а во-вторых, "наградит" остальных "сособственников" (с учетом положений ст. 234 ГК) рядом сложностей по приобретению такой доли (как минимум вопросом о возможности приобретения "сособственниками" и - при (вдруг) положительном ответе - пятнадцатилетним сроком для такого приобретения, в течение которого жилое помещение в указанной доле вообще никому принадлежать не будет).
(Челноков Ю.Г.)
("Закон", 2021, N 1)Такие обязательства (возникшие, следуя логике п. 2 ст. 307 ГК, "из других сделок") при наступлении срока их исполнения, в том числе после погашения регистрационной записи об ипотеке жилого помещения, могли быть (а принятые ранее описанных изменений - могут быть и сегодня) прекращены не только надлежащим исполнением (ст. 408 ГК), но и соглашением сторон (ст. 407 ГК), уплатой денежных средств или передачей иного имущества в качестве отступного (ст. 409 ГК), совпадением должника и кредитора в одном лице (при наследовании супругом или ребенком умершего реестрового собственника жилого помещения или доли в праве на него, ст. 413 ГК), новацией (ст. 414 ГК, в том числе в денежное обязательство) и даже - с учетом отношений в семье - прощением долга (ст. 415 ГК). Подобное прекращение обязательств, возникших до 2 марта 2020 г., решило бы существующую сегодня на практике в свете "альтернативной" точки зрения проблему "невозможности" отказа от получения исполнения в виде причитающейся доли в праве на жилище. Это актуально еще и потому, что к сроку исполнения таких обязательств нередко "первый", иногда "второй", а в ряде случаев и "третий", и даже "последующие" дети <47> уже достигли совершеннолетия, в связи с чем нужды в получении предварительных согласий органов опеки и попечительства на такое прекращение обязательств уже не имеют, а в получении доли в праве собственности на конкретный объект недвижимости по ряду причин не заинтересованы (не желают иметь в собственности доли в праве на объекты недвижимости либо вместо зачастую никчемной (микроскопической) доли в праве на жилище желают иметь автомобиль, деньги или же долю в праве на другое помещение, не обязательно даже жилое). Отказ же от "права собственности" в "уже принадлежащей" каждому из указанных лиц доле, во-первых, не повлечет прекращения прав и обязанностей такого "собственника" до приобретения права собственности другим лицом (ст. 236 ГК), а во-вторых, "наградит" остальных "сособственников" (с учетом положений ст. 234 ГК) рядом сложностей по приобретению такой доли (как минимум вопросом о возможности приобретения "сособственниками" и - при (вдруг) положительном ответе - пятнадцатилетним сроком для такого приобретения, в течение которого жилое помещение в указанной доле вообще никому принадлежать не будет).
Статья: Неприкосновенность существа арбитражного решения развивает практическую юриспруденцию (пример отступного)
(Монастырский Ю.Э.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 4)Отступное превосходит такой способ прекращения, как прощение долга, применение которого ограничено, недоступно для предпринимателей и возможно только при готовности отказа от имущественного приобретения, в то время как отступное пригодно для любой стадии взаимоотношений.
(Монастырский Ю.Э.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 4)Отступное превосходит такой способ прекращения, как прощение долга, применение которого ограничено, недоступно для предпринимателей и возможно только при готовности отказа от имущественного приобретения, в то время как отступное пригодно для любой стадии взаимоотношений.
Статья: Раздел имущества умершего, если у него много детей от разных браков
(Шакирова Э., Кавиева С.)
("Жилищное право", 2021, N 7; "Административное право", 2021, N 4)РАЗДЕЛ ИМУЩЕСТВА УМЕРШЕГО, ЕСЛИ У НЕГО МНОГО ДЕТЕЙ
(Шакирова Э., Кавиева С.)
("Жилищное право", 2021, N 7; "Административное право", 2021, N 4)РАЗДЕЛ ИМУЩЕСТВА УМЕРШЕГО, ЕСЛИ У НЕГО МНОГО ДЕТЕЙ
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Глава 26 ГК РФ называет следующие основания прекращения обязательств: надлежащее исполнение, предоставление отступного, зачет, совпадение должника и кредитора в одном лице, новация, прощение долга, фактическая или юридическая невозможность исполнения, смерть гражданина, ликвидация юридического лица. Данный перечень не является исчерпывающим, поскольку п. 1 ст. 407 ГК РФ предусматривает возможность установления иных оснований прекращения обязательств в ГК РФ, других законах и иных правовых актах, а также в договоре.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Глава 26 ГК РФ называет следующие основания прекращения обязательств: надлежащее исполнение, предоставление отступного, зачет, совпадение должника и кредитора в одном лице, новация, прощение долга, фактическая или юридическая невозможность исполнения, смерть гражданина, ликвидация юридического лица. Данный перечень не является исчерпывающим, поскольку п. 1 ст. 407 ГК РФ предусматривает возможность установления иных оснований прекращения обязательств в ГК РФ, других законах и иных правовых актах, а также в договоре.