Прощение долга учредителем усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга учредителем усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли должнику на УСН учитывать в доходах прощенный долг по договору займа с учредителем
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли должнику на УСН учитывать в доходах прощенный долг по договору займа с учредителем
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При прощении учредителем займа или другого долга надо включить в доходы по налогу на прибыль или УСН сумму, которую вам не придется возвращать (Письма Минфина от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
(Издательство "Главная книга", 2025)При прощении учредителем займа или другого долга надо включить в доходы по налогу на прибыль или УСН сумму, которую вам не придется возвращать (Письма Минфина от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 25.09.2019 N 03-11-11/73803).
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН. Для целей УСН прощенный долг нужно отразить в доходах. При этом в расходах нельзя учесть стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых вам простил кредитор. Учитывают только оплаченные расходы, а в данном случае оплаты не было <25>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН. Для целей УСН прощенный долг нужно отразить в доходах. При этом в расходах нельзя учесть стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых вам простил кредитор. Учитывают только оплаченные расходы, а в данном случае оплаты не было <25>.
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если учредитель простил вам основной долг и (или) проценты по нему либо уже не сможет взыскать их (например, он пропустил срок исковой давности), сумму займа и начисленные, но не уплаченные проценты отразите в доходах (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 03.03.2023 N 03-03-07/17993, от 08.06.2022 N 03-03-07/54270, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775).
(КонсультантПлюс, 2025)Если учредитель простил вам основной долг и (или) проценты по нему либо уже не сможет взыскать их (например, он пропустил срок исковой давности), сумму займа и начисленные, но не уплаченные проценты отразите в доходах (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 03.03.2023 N 03-03-07/17993, от 08.06.2022 N 03-03-07/54270, от 14.05.2021 N 03-03-06/1/36775).
Статья: Прощение долга заимодавцем - учредителем ООО
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, созданная в организационно-правовой форме ООО, находящаяся на УСН, получила беспроцентный заем от учредителя, который с сентября 2022 года является единственным участником общества (ранее, когда учредитель выдавал заем, его доля участия составляла 50%). Учредитель готов простить обществу долг по договору займа. Возникает ли у ООО налогооблагаемый доход по УСН в связи с прощением учредителем долга по займу?
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, созданная в организационно-правовой форме ООО, находящаяся на УСН, получила беспроцентный заем от учредителя, который с сентября 2022 года является единственным участником общества (ранее, когда учредитель выдавал заем, его доля участия составляла 50%). Учредитель готов простить обществу долг по договору займа. Возникает ли у ООО налогооблагаемый доход по УСН в связи с прощением учредителем долга по займу?
Вопрос: На балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Например, в одном деле суд признал, что ИФНС правомерно доначислила компании налог на прибыль с не учтенной в доходах дебиторки. Налоговики установили, что к моменту перехода с УСН на ОСН у компании имелась дебиторская задолженность организации-учредителя. Но по документам этот долг был частично погашен взаимозачетом, другую часть компания списала по сроку давности, а часть долга своему учредителю простила.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)Например, в одном деле суд признал, что ИФНС правомерно доначислила компании налог на прибыль с не учтенной в доходах дебиторки. Налоговики установили, что к моменту перехода с УСН на ОСН у компании имелась дебиторская задолженность организации-учредителя. Но по документам этот долг был частично погашен взаимозачетом, другую часть компания списала по сроку давности, а часть долга своему учредителю простила.
Статья: "Упрощенцам" дали денег: когда доход, а когда - нет
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Бывают ситуации, когда общество получает денежные средства в виде беспроцентного займа от своего будущего учредителя - и тоже в целях увеличения чистых активов. Если в дальнейшем этот долг оказывается прощенным, то это тот самый случай, когда сумма такого займа учитывается в составе УСН-доходов, несмотря на цель и безвозмездность (см. Письмо Минфина России от 24.02.2015 N 03-11-06/2/9035).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Бывают ситуации, когда общество получает денежные средства в виде беспроцентного займа от своего будущего учредителя - и тоже в целях увеличения чистых активов. Если в дальнейшем этот долг оказывается прощенным, то это тот самый случай, когда сумма такого займа учитывается в составе УСН-доходов, несмотря на цель и безвозмездность (см. Письмо Минфина России от 24.02.2015 N 03-11-06/2/9035).