Прощение долга учредителем налоговые последствия
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга учредителем налоговые последствия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Решение о прощении долга в рамках приносящей доход деятельности учреждению-кредитору следует принимать с учетом его специальной правоспособности и при необходимости согласовать с ГРБС (учредителем).
(КонсультантПлюс, 2025)Решение о прощении долга в рамках приносящей доход деятельности учреждению-кредитору следует принимать с учетом его специальной правоспособности и при необходимости согласовать с ГРБС (учредителем).
Вопрос: Банк (ООО, резидент РФ) выдал процентный заем материнской компании - нерезиденту. После смены учредителя банк принял решение простить долг (сумму основного долга и процентов). Каковы налоговые последствия для банка в качестве: 1) налогоплательщика; 2) налогового агента?
("Международные банковские операции", 2020, N 3)"Международные банковские операции", 2020, N 3
("Международные банковские операции", 2020, N 3)"Международные банковские операции", 2020, N 3
Статья: От "мамы" к "дочке"... или О "вексельных" подарках и прощении долга
(Дурново Д.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Допустим, дочерняя компания задолжала своему учредителю. Дела у нее идут не очень (денег, чтобы расплатиться, явно не хватает), и щедрый учредитель (при таких обстоятельствах) решает простить долг. Отлично! Но не чревата ли данная ситуация налоговыми последствиями? Применим ли здесь пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?
(Дурново Д.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Допустим, дочерняя компания задолжала своему учредителю. Дела у нее идут не очень (денег, чтобы расплатиться, явно не хватает), и щедрый учредитель (при таких обстоятельствах) решает простить долг. Отлично! Но не чревата ли данная ситуация налоговыми последствиями? Применим ли здесь пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?
Вопрос: Учредителями ООО являются два физических лица. Одно из них предоставило обществу краткосрочный беспроцентный заем, заключив договор в письменной форме. Может ли учредитель простить обществу сумму долга и каковы при этом будут налоговые последствия у общества при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Учредителями ООО являются два физических лица. Одно из них предоставило обществу краткосрочный беспроцентный заем, заключив договор в письменной форме. Может ли учредитель простить обществу сумму долга и каковы при этом будут налоговые последствия у общества при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Учредителями ООО являются два физических лица. Одно из них предоставило обществу краткосрочный беспроцентный заем, заключив договор в письменной форме. Может ли учредитель простить обществу сумму долга и каковы при этом будут налоговые последствия у общества при исчислении налога на прибыль?
Статья: Помощь учредителя
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2015, N 6)Среди различных способов финансирования особого внимания заслуживает еще один вариант помощи: собственник предоставляет организации заем (процентный или беспроцентный), стороны заключают соглашение о прощении этого долга. Разберемся с налоговыми последствиями по данной схеме.
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2015, N 6)Среди различных способов финансирования особого внимания заслуживает еще один вариант помощи: собственник предоставляет организации заем (процентный или беспроцентный), стороны заключают соглашение о прощении этого долга. Разберемся с налоговыми последствиями по данной схеме.
Статья: О формировании доходов и расходов в целях налогообложения прибыли
(Попова Е.Ю.)
("Налоговый вестник", 2004, N 5)Однако в случае прощения учредителем долга дочерней организации будут иные налоговые последствия. Например, организация получила денежный заем от учредителя, год спустя было подписано соглашение о прощении долга. Такую ситуацию нельзя рассматривать как безвозмездную передачу денежных средств. В соответствии с п.8 ст.250 НК РФ во внереализационные доходы включается, в частности, доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных ст.251 Кодекса. Подпунктом 11 п.1 ст.251 НК РФ установлено, что при исчислении налоговой базы не учитываются доходы, полученные российской организацией безвозмездно, только в виде имущества.
(Попова Е.Ю.)
("Налоговый вестник", 2004, N 5)Однако в случае прощения учредителем долга дочерней организации будут иные налоговые последствия. Например, организация получила денежный заем от учредителя, год спустя было подписано соглашение о прощении долга. Такую ситуацию нельзя рассматривать как безвозмездную передачу денежных средств. В соответствии с п.8 ст.250 НК РФ во внереализационные доходы включается, в частности, доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных ст.251 Кодекса. Подпунктом 11 п.1 ст.251 НК РФ установлено, что при исчислении налоговой базы не учитываются доходы, полученные российской организацией безвозмездно, только в виде имущества.
Статья: Договорные отношения: анализ ошибок
("Аудит и налогообложение", 2008, N 5)Пример. Организация по договору займа получила денежные средства в сумме 5 057 950 руб. от учредителя. На конец года учредитель принял решение о прощении долга, что было оформлено документально.
("Аудит и налогообложение", 2008, N 5)Пример. Организация по договору займа получила денежные средства в сумме 5 057 950 руб. от учредителя. На конец года учредитель принял решение о прощении долга, что было оформлено документально.
Статья: Беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя: не тяните с погашением!
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2017, N 6)В заключение темы рассмотрим, какие налоговые последствия возникнут у российской организации, которой учредитель простил заем. Прежде всего ее может заинтересовать вопрос: не образуется ли у нее внереализационный доход в виде суммы прощенного долга?
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2017, N 6)В заключение темы рассмотрим, какие налоговые последствия возникнут у российской организации, которой учредитель простил заем. Прежде всего ее может заинтересовать вопрос: не образуется ли у нее внереализационный доход в виде суммы прощенного долга?
Статья: Вклады в имущество АО или ООО: налоговые последствия
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 1)Отметим, что суды указали и на отсутствие оснований для невключения в доходную часть налогооблагаемой базы денежных средств, полученных обществом по другой норме - пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, так как доля участника, простившего долг, в уставном капитале общества составляет ровно 50% (а до 2021 года эта норма предусматривала освобождение от налогообложения дохода, полученного от учредителя с долей более 50%).
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 1)Отметим, что суды указали и на отсутствие оснований для невключения в доходную часть налогооблагаемой базы денежных средств, полученных обществом по другой норме - пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, так как доля участника, простившего долг, в уставном капитале общества составляет ровно 50% (а до 2021 года эта норма предусматривала освобождение от налогообложения дохода, полученного от учредителя с долей более 50%).
Вопрос: ООО покупает оборудование. Учредитель уплатил продавцу часть наличными со счета ООО и часть с личной карты как физлицо. Отгрузочные документы продавец будет выставлять на ООО. Эти денежные средства ООО-покупатель проводит как финансовую помощь от учредителя. Как провести эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Проводка при прощении долга учредителем: Д 66 (67, 60) К 83.09.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Проводка при прощении долга учредителем: Д 66 (67, 60) К 83.09.
Вопрос: Единственный учредитель ООО принял решение о прощении долга ООО по выплате начисленных процентов по выданным займам. Общество применяет УСН. Будет ли сумма начисленных и прощенных процентов облагаться УСН-налогом? Какие документы нужно оформить в связи с прощением процентов по займам? Какие сделать записи в бухучете?
("Главная книга", 2024, N 21)Заметим также, что вариант оформления прощения долга в качестве вклада в имущество ООО может вызвать споры с проверяющими <7>. Дело в том, что поступления от участников, полученные в качестве вклада в имущество, не включаются в налоговые доходы, если вклад внесен в порядке, установленном ст. 66.1 ГК РФ и ст. 27 Закона об ООО <8>. Тогда как возможность внесения вклада в имущество общества путем прощения долга перед его участником гражданским законодательством прямо не предусмотрена. Поэтому оформляется такая операция зачетом взаимных требований (задолженности участника по внесению вклада и процентного долга ООО). Подробно о налоговых рисках при проведении такого взаимозачета мы рассказывали в ГК, 2024, N 11, с. 47.
("Главная книга", 2024, N 21)Заметим также, что вариант оформления прощения долга в качестве вклада в имущество ООО может вызвать споры с проверяющими <7>. Дело в том, что поступления от участников, полученные в качестве вклада в имущество, не включаются в налоговые доходы, если вклад внесен в порядке, установленном ст. 66.1 ГК РФ и ст. 27 Закона об ООО <8>. Тогда как возможность внесения вклада в имущество общества путем прощения долга перед его участником гражданским законодательством прямо не предусмотрена. Поэтому оформляется такая операция зачетом взаимных требований (задолженности участника по внесению вклада и процентного долга ООО). Подробно о налоговых рисках при проведении такого взаимозачета мы рассказывали в ГК, 2024, N 11, с. 47.
Интервью: Спорные вопросы при исчислении НДФЛ
("Главная книга", 2020, N 7)Если в рассматриваемой ситуации при прекращении долга супруги учредителя, никогда не состоявшей в трудовых отношениях с организацией, такое прекращение долга фактически не является выплатой материальной помощи либо формой встречного исполнения организацией обязательства перед ней, полагаю, что доход освобождается от налогообложения. В целях снижения для организации налоговых рисков считаю возможным соответствующие положения включить, например, в соглашение о прощении долга.
("Главная книга", 2020, N 7)Если в рассматриваемой ситуации при прекращении долга супруги учредителя, никогда не состоявшей в трудовых отношениях с организацией, такое прекращение долга фактически не является выплатой материальной помощи либо формой встречного исполнения организацией обязательства перед ней, полагаю, что доход освобождается от налогообложения. В целях снижения для организации налоговых рисков считаю возможным соответствующие положения включить, например, в соглашение о прощении долга.