Прощение долга учредителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга учредителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 186 "Заявление о подложности доказательства" ГПК РФ"Суд апелляционной инстанции, приходя к выводу о недоказанности истцом, заключения договоров займа, признал подложными доказательствами письменные доказательства - договоры займа, акты приема передачи денежных средств, решение учредителя о прощении долга, только на том основании, что заключениями судебных экспертиз установлено, что указанные в них даты составления, а также проставление печатей не соответствует по времени этим датам, а выполнены позже тех дат которые указаны в документах.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, между обществом и кредитором (учредителем) заключено соглашение о прощении долга, предметом которого являлось освобождение кредитором должника от исполнения обязанности по оплате долга по собственным вексельным обязательствам. Хозяйственная операция по прощению долга нашла отражение в оборотно-сальдовых ведомостях, анализах счетов, главной книге.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, между обществом и кредитором (учредителем) заключено соглашение о прощении долга, предметом которого являлось освобождение кредитором должника от исполнения обязанности по оплате долга по собственным вексельным обязательствам. Хозяйственная операция по прощению долга нашла отражение в оборотно-сальдовых ведомостях, анализах счетов, главной книге.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок оформления предоставления финансовой помощи учредителем?
(Консультация эксперта, 2026)При этом следует учитывать, что прощение долга учредителем является дарением, если в договоре будет выражено намерение учредителя (кредитора) освободить общество от обязанности по уплате долга в качестве дара (п. 3 ст. 423 ГК РФ). В таком случае прощение долга должно подчиняться запретам, установленным ст. 575 ГК РФ, пп. 4 п. 1 которой, в частности, не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6).
(Консультация эксперта, 2026)При этом следует учитывать, что прощение долга учредителем является дарением, если в договоре будет выражено намерение учредителя (кредитора) освободить общество от обязанности по уплате долга в качестве дара (п. 3 ст. 423 ГК РФ). В таком случае прощение долга должно подчиняться запретам, установленным ст. 575 ГК РФ, пп. 4 п. 1 которой, в частности, не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)10) в виде средств или иного имущества, которые получены по долговым обязательствам, в том числе по договорам кредита (займа), соглашениям о финансировании участия в кредите (займе) (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких долговых обязательств;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)10) в виде средств или иного имущества, которые получены по долговым обязательствам, в том числе по договорам кредита (займа), соглашениям о финансировании участия в кредите (займе) (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких долговых обязательств;
Формы
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае сумму прощенного долга учесть в расходах вы не сможете (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2025 N 03-03-06/1/13152, от 14.10.2024 N 03-03-05/99153, от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343, от 22.05.2018 N 03-03-06/1/34203, от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53125, от 18.03.2011 N 03-03-06/1/147). При этом не имеет значения, по какому договору вы простили долг (например, договору поставки или договору займа).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае сумму прощенного долга учесть в расходах вы не сможете (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2025 N 03-03-06/1/13152, от 14.10.2024 N 03-03-05/99153, от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343, от 22.05.2018 N 03-03-06/1/34203, от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53125, от 18.03.2011 N 03-03-06/1/147). При этом не имеет значения, по какому договору вы простили долг (например, договору поставки или договору займа).
Готовое решение: НДС при прощении долга
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы простили своему покупателю (заказчику) долг по оплате реализованных ему товаров (работ, услуг), то для вас как для кредитора это не влечет каких-либо последствий по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы простили своему покупателю (заказчику) долг по оплате реализованных ему товаров (работ, услуг), то для вас как для кредитора это не влечет каких-либо последствий по НДС.
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли должнику на УСН учитывать в доходах прощенный долг по договору займа с учредителем
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли должнику на УСН учитывать в доходах прощенный долг по договору займа с учредителем
Статья: Вклад в имущество от иностранной "мамы": налоговые риски
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)Судебная практика. В судебной практике имеются прецеденты, когда основанием для начисления обществу спорных сумм налога, пени и штрафа явился вывод инспекции о том, что налогоплательщик не представил решение общего собрания участников общества о внесении вкладов в имущество общества. В результате этого налоговый орган сделал вывод, что у организации отсутствовал документ-основание для отнесения денежных средств, полученных им от учредителя посредством прощения долга в качестве вклада в имущество организации. Суд налоговиков поддержал (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.07.2020 N Ф08-4773/2020).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 7)Судебная практика. В судебной практике имеются прецеденты, когда основанием для начисления обществу спорных сумм налога, пени и штрафа явился вывод инспекции о том, что налогоплательщик не представил решение общего собрания участников общества о внесении вкладов в имущество общества. В результате этого налоговый орган сделал вывод, что у организации отсутствовал документ-основание для отнесения денежных средств, полученных им от учредителя посредством прощения долга в качестве вклада в имущество организации. Суд налоговиков поддержал (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.07.2020 N Ф08-4773/2020).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.2. Включается ли в доходы дочерней организации задолженность перед учредителем, которая заменена заемным обязательством и впоследствии списана (прощена)?
Готовое решение: Как оформить прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы и ваш должник - коммерческие организации, рекомендуем указать, что прощение долга имеет имущественную выгоду для вас. Например, что должник заключит с вами другой договор на льготных для вас условиях. Или если вы учредитель и прощаете долг своей дочерней компании, то делаете это ради единой экономической цели (Постановление Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 N 8989/12 по делу N А28-5775/2011-223/12). Это поможет подтвердить, что прощение долга не дарение, которое для вас запрещено (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы и ваш должник - коммерческие организации, рекомендуем указать, что прощение долга имеет имущественную выгоду для вас. Например, что должник заключит с вами другой договор на льготных для вас условиях. Или если вы учредитель и прощаете долг своей дочерней компании, то делаете это ради единой экономической цели (Постановление Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 N 8989/12 по делу N А28-5775/2011-223/12). Это поможет подтвердить, что прощение долга не дарение, которое для вас запрещено (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода дочерней организации в виде прощения материнской компанией задолженности по уплате процентов по займу.
(Письмо Минфина России от 30.11.2018 N 03-03-06/1/86629)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода дочерней организации в виде прощения материнской компанией задолженности по уплате процентов по займу.
(Письмо Минфина России от 30.11.2018 N 03-03-06/1/86629)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода дочерней организации в виде прощения материнской компанией задолженности по уплате процентов по займу.