Прощение долга участником
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга участником (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 415 ГК РФПрощением долга признают отказ участника, вышедшего из общества, от выплаты действительной стоимости его доли в уставном капитале >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учредителю простить долг своей организации
(КонсультантПлюс, 2026)Прощение долга учредителем (участником) организации не должно нарушать права других лиц в отношении имущества этой организации. Чтобы учесть их права, нужно при необходимости согласовать с ними прощение долга, а также проверить, не ухудшит ли это финансовое состояние учредителя.
(КонсультантПлюс, 2026)Прощение долга учредителем (участником) организации не должно нарушать права других лиц в отношении имущества этой организации. Чтобы учесть их права, нужно при необходимости согласовать с ними прощение долга, а также проверить, не ухудшит ли это финансовое состояние учредителя.
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговом учете организации отразить вклад в имущество за счет прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговом учете организации отразить вклад в имущество за счет прощения долга
Статья: Налогообложение банка при прощении субординированного долга, предоставленного материнской компанией
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Таким образом, если в рамках решения единственного участника банка и подписанного сторонами соглашения о прощении долга банку прощаются в том числе проценты, предусмотренные договором субординированного займа, их следует учесть в составе внереализационных доходов вне зависимости от факта отражения (неотражения) ранее в налоговом учете банка в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Таким образом, если в рамках решения единственного участника банка и подписанного сторонами соглашения о прощении долга банку прощаются в том числе проценты, предусмотренные договором субординированного займа, их следует учесть в составе внереализационных доходов вне зависимости от факта отражения (неотражения) ранее в налоговом учете банка в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Статья: Правовая природа прощения долга: теоретические и практические аспекты разграничения с договором дарения. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 20.08.2020 N 306-ЭС19-2986(5) по делу N А65-27205/2017
(Виноградов В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 5)С приведенным мнением И.В. Елисеева и М.В. Кротова нельзя согласиться. Соглашение о прощении долга отличается от новации не возмездным характером последней из названных категорий, а тем, что при новации старое обязательство прекращается возникновением нового, обладающим иным предметом и/или способом исполнения, тогда как прощение долга не порождает за собой никаких новых обязательств и даже не видоизменяет старое. Тезис о том, что возможность конструирования соглашения о прощении долга создаст почву для злоупотреблений недобросовестным участникам оборота полностью противоречит основополагающим началам самой отрасли гражданского права, которая исходит из презумпции добросовестности каждого своего субъекта, в связи с чем выстраивание правового регулирования, исходя из предположения, что нормы непременно будут нарушаться, просто недопустимо.
(Виноградов В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 5)С приведенным мнением И.В. Елисеева и М.В. Кротова нельзя согласиться. Соглашение о прощении долга отличается от новации не возмездным характером последней из названных категорий, а тем, что при новации старое обязательство прекращается возникновением нового, обладающим иным предметом и/или способом исполнения, тогда как прощение долга не порождает за собой никаких новых обязательств и даже не видоизменяет старое. Тезис о том, что возможность конструирования соглашения о прощении долга создаст почву для злоупотреблений недобросовестным участникам оборота полностью противоречит основополагающим началам самой отрасли гражданского права, которая исходит из презумпции добросовестности каждого своего субъекта, в связи с чем выстраивание правового регулирования, исходя из предположения, что нормы непременно будут нарушаться, просто недопустимо.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.1. Включаются ли в доходы средства от прощения долга участником с не менее чем 50 процентами акций (долей) в уставном капитале организации?
Статья: Об институте "экономической точки зрения" на холдинговые правоотношения
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)Дело N А81-59/2020. Не увенчавшаяся успехом попытка оспорить решения совета директоров и общего собрания участников по одобрению сделки прощения долга дочерней компании. Позиция Президиума ВАС РФ судом реализована.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)Дело N А81-59/2020. Не увенчавшаяся успехом попытка оспорить решения совета директоров и общего собрания участников по одобрению сделки прощения долга дочерней компании. Позиция Президиума ВАС РФ судом реализована.
Статья: Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)По мнению Минфина, прощение участником долга образует у ООО налогооблагаемый доход в виде прощенной кредиторской задолженности. В том числе и при прощении долга внесением вклада в его имущество. Причем независимо от доли такого участника в ООО: освобождение дохода в виде имущества и имущественных прав, безвозмездно полученных от участника с долей 50% и более, при прощении долга не применяется <3>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)По мнению Минфина, прощение участником долга образует у ООО налогооблагаемый доход в виде прощенной кредиторской задолженности. В том числе и при прощении долга внесением вклада в его имущество. Причем независимо от доли такого участника в ООО: освобождение дохода в виде имущества и имущественных прав, безвозмездно полученных от участника с долей 50% и более, при прощении долга не применяется <3>.