Прощение долга у займодавца
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга у займодавца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, долг по договору займа, прощенный материнской компанией дочернему обществу, образует внереализационный доход последнего, поскольку прощенный займодавцем долг не означает передачу имущества в контексте применения положений подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, долг по договору займа, прощенный материнской компанией дочернему обществу, образует внереализационный доход последнего, поскольку прощенный займодавцем долг не означает передачу имущества в контексте применения положений подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга заимодавцем - учредителем ООО
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104
<Обзор практики применения арбитражными судами норм Гражданского кодекса РФ о некоторых основаниях прекращения обязательств>Таким образом, прощение долга, совершенное заимодавцем, является ничтожным, не влечет каких-либо последствий, поэтому обязанность заемщика уплатить проценты по договору займа и неустойку за несвоевременный возврат суммы займа не прекратилась.
<Обзор практики применения арбитражными судами норм Гражданского кодекса РФ о некоторых основаниях прекращения обязательств>Таким образом, прощение долга, совершенное заимодавцем, является ничтожным, не влечет каких-либо последствий, поэтому обязанность заемщика уплатить проценты по договору займа и неустойку за несвоевременный возврат суммы займа не прекратилась.
Путеводитель по судебной практике. Заем11.1. Возможно ли прощение долга по договору займа между коммерческими организациями, если заимодавец не получает выгоды
Готовое решение: Как оформить прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)Можно, закон это не запрещает. Например, заимодавец может простить долг по займу при условии, что срок поставки товара по другому договору, где он выступает поставщиком, а заемщик - покупателем, увеличится на два месяца. Однако рекомендуем не просто предложить подобное условие в уведомлении, а закрепить его в соглашении с должником. Так можно избежать споров о том, считается ли сделка заключенной в этой части, если должник промолчит в ответ на уведомление.
(КонсультантПлюс, 2026)Можно, закон это не запрещает. Например, заимодавец может простить долг по займу при условии, что срок поставки товара по другому договору, где он выступает поставщиком, а заемщик - покупателем, увеличится на два месяца. Однако рекомендуем не просто предложить подобное условие в уведомлении, а закрепить его в соглашении с должником. Так можно избежать споров о том, считается ли сделка заключенной в этой части, если должник промолчит в ответ на уведомление.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> Заметим, что ранее налоговики высказывали иную позицию по данному вопросу. В Письме УФНС России по г. Москве от 11.07.2007 N 20-12/067501 со ссылкой на Письмо ФНС России от 22.11.2004 N 02-5-11/173@ указано, что права требования являются имущественными правами, поэтому прощение долга в целях налогообложения прибыли должно рассматриваться как безвозмездная передача имущественных прав. Кроме того, сам Минфин России выпускал разъяснения, в которых квалифицировал средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, в качестве безвозмездно полученных (см. Письма от 14.12.2015 N 03-03-07/72930, от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367). Однако, как видим, позиция ведомства изменилась.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> Заметим, что ранее налоговики высказывали иную позицию по данному вопросу. В Письме УФНС России по г. Москве от 11.07.2007 N 20-12/067501 со ссылкой на Письмо ФНС России от 22.11.2004 N 02-5-11/173@ указано, что права требования являются имущественными правами, поэтому прощение долга в целях налогообложения прибыли должно рассматриваться как безвозмездная передача имущественных прав. Кроме того, сам Минфин России выпускал разъяснения, в которых квалифицировал средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, в качестве безвозмездно полученных (см. Письма от 14.12.2015 N 03-03-07/72930, от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367). Однако, как видим, позиция ведомства изменилась.
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли заимодавцу на УСН учесть в расходах прощенный долг по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли заимодавцу на УСН учесть в расходах прощенный долг по договору займа
Готовое решение: Как отражать в учете прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как отразить прощение основного долга по договору займа в учете заимодавца
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как отразить прощение основного долга по договору займа в учете заимодавца
Готовое решение: Когда можно простить долг по договору займа и как это оформить
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление о прощении долга - это письмо, которое заимодавец адресует заемщику. Рекомендуем включить в него те же сведения, что и в соглашение о прощении долга.
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление о прощении долга - это письмо, которое заимодавец адресует заемщику. Рекомендуем включить в него те же сведения, что и в соглашение о прощении долга.
Готовое решение: Признается ли дарением прощение процентов по договору займа между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Признается только в случае, если установлено, что заимодавец намеревался одарить заемщика. Если же прощение долга по процентам выгодно для заимодавца, дарения нет. Например, если заимодавец частично прощает долг, чтобы обеспечить возврат остальной задолженности без суда, это не считается дарением.
(КонсультантПлюс, 2026)Признается только в случае, если установлено, что заимодавец намеревался одарить заемщика. Если же прощение долга по процентам выгодно для заимодавца, дарения нет. Например, если заимодавец частично прощает долг, чтобы обеспечить возврат остальной задолженности без суда, это не считается дарением.