Прощение долга проценты налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга проценты налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщику (не унитарному предприятию) прощен долг по возврату займа, процентов либо он безвозмездно пользуется имуществом, принадлежащим иному лицу. В налоговой базе Налогоплательщик не учел прощенные суммы или экономическую выгоду в размере, не уплаченном за пользование имуществом.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщику (не унитарному предприятию) прощен долг по возврату займа, процентов либо он безвозмездно пользуется имуществом, принадлежащим иному лицу. В налоговой базе Налогоплательщик не учел прощенные суммы или экономическую выгоду в размере, не уплаченном за пользование имуществом.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2026)договором займа с дополнительными соглашениями (договором уступки права требования по договору займа), соглашением о прощении долга, из которых усматривается лицо, простившее долг, и факт прощения основной суммы долга по займу >>>
(КонсультантПлюс, 2026)договором займа с дополнительными соглашениями (договором уступки права требования по договору займа), соглашением о прощении долга, из которых усматривается лицо, простившее долг, и факт прощения основной суммы долга по займу >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговом учете организации отразить проценты при прощении долга по выданному займу (в том числе начисленные до даты прощения долга)
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговом учете организации отразить проценты при прощении долга по выданному займу (в том числе начисленные до даты прощения долга)
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется порядок исчисления и удержания налоговым агентом налога на прибыль с доходов иностранных организаций при наличии задолженности по процентам по долговым обязательствам иностранной организации (23.07.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется порядок исчисления и удержания налоговым агентом налога на прибыль с доходов иностранных организаций при наличии задолженности по процентам по долговым обязательствам иностранной организации (23.07.2025)
Вопрос: Возникает ли у ООО в целях налогообложения прибыли доход при прощении долга по договору займа организацией, которая на этот момент приобрела 100%-ную долю в ООО?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Возникает ли у ООО в целях налогообложения прибыли доход при прощении долга по договору займа организацией, которая на этот момент приобрела 100%-ную долю в ООО?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Возникает ли у ООО в целях налогообложения прибыли доход при прощении долга по договору займа организацией, которая на этот момент приобрела 100%-ную долю в ООО?
Статья: Налогообложение банка при прощении субординированного долга, предоставленного материнской компанией
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Будет ли облагаться налогом на прибыль прощение долга от материнской компании? Облагается ли налогом на прибыль внереализационный доход при прощении долга в виде основной суммы субординированного займа и начисленных процентов? Если облагается, то возможен ли зачет между начисленным налогом на прибыль и накопленным ранее налоговым убытком? Рассмотрим эти вопросы на примере из практики банка.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Будет ли облагаться налогом на прибыль прощение долга от материнской компании? Облагается ли налогом на прибыль внереализационный доход при прощении долга в виде основной суммы субординированного займа и начисленных процентов? Если облагается, то возможен ли зачет между начисленным налогом на прибыль и накопленным ранее налоговым убытком? Рассмотрим эти вопросы на примере из практики банка.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Тогда сумма отмененных процентов по срокам уплаты 10.01 (за 9 дней января), 10.02 (за период с 10 января по 9 февраля), 10.03 (за период с 10 февраля по 9 марта) - это доход работника в виде суммы прощенного ему долга. На 11.03.2024 - дату допсоглашения - нужно исчислить с него НДФЛ по ставке 13% и удержать сумму налога из ближайшей выплаты денежного дохода работнику <17>. По существу прощение долга - это дарение в виде освобождения от обязанности, поэтому при расчете НДФЛ можно применить вычет 4 000 руб. (если других подарков работник в этом году еще не получал) <18>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Тогда сумма отмененных процентов по срокам уплаты 10.01 (за 9 дней января), 10.02 (за период с 10 января по 9 февраля), 10.03 (за период с 10 февраля по 9 марта) - это доход работника в виде суммы прощенного ему долга. На 11.03.2024 - дату допсоглашения - нужно исчислить с него НДФЛ по ставке 13% и удержать сумму налога из ближайшей выплаты денежного дохода работнику <17>. По существу прощение долга - это дарение в виде освобождения от обязанности, поэтому при расчете НДФЛ можно применить вычет 4 000 руб. (если других подарков работник в этом году еще не получал) <18>.
Статья: Нетипичные ситуации при расчете НДФЛ по прогрессивной шкале
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Такой доход, полученный налоговым резидентом РФ, признается объектом налогообложения и формирует основную налоговую базу по НДФЛ. Налоговой базой будет считаться сумма прощенного долга, процентов, штрафов, пеней. В таком случае кредитная организация исчисляет НДФЛ без дополнительных справок от налогоплательщика о сумме дохода, полученного от других налоговых агентов.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Такой доход, полученный налоговым резидентом РФ, признается объектом налогообложения и формирует основную налоговую базу по НДФЛ. Налоговой базой будет считаться сумма прощенного долга, процентов, штрафов, пеней. В таком случае кредитная организация исчисляет НДФЛ без дополнительных справок от налогоплательщика о сумме дохода, полученного от других налоговых агентов.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Возможна ситуация, при которой доля кредитора в уставном капитале должника составляет 50% и более. По мнению Минфина, применить освобождение от налога на прибыль в этом случае должник не сможет. При прощении долга передачи имущества или имущественных прав не происходит, поэтому применить подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ нельзя <19>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Возможна ситуация, при которой доля кредитора в уставном капитале должника составляет 50% и более. По мнению Минфина, применить освобождение от налога на прибыль в этом случае должник не сможет. При прощении долга передачи имущества или имущественных прав не происходит, поэтому применить подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ нельзя <19>.
Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. У ООО-1 есть задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. При этом у ООО-1 имеется задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. При этом у ООО-1 имеется задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Таким образом, в 2022 г. прощение "иностранного" долга по займу/кредиту (включая проценты) не будет облагаться налогом. При этом Закон расширил льготу по сравнению с редакцией, принятой в первом чтении, которая освобождала прощение долга только иностранными организациями (а не физическими лицами), а также уточнил порядок ее применения при прощении долга по уступленным требованиям - они не могут быть уступлены после 01.03.2022. Последнее правило препятствует злоупотреблению со стороны налогоплательщиков путем использования уступки требований российскими кредиторами в пользу иностранных с дальнейшим безналоговым прощением долга.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Таким образом, в 2022 г. прощение "иностранного" долга по займу/кредиту (включая проценты) не будет облагаться налогом. При этом Закон расширил льготу по сравнению с редакцией, принятой в первом чтении, которая освобождала прощение долга только иностранными организациями (а не физическими лицами), а также уточнил порядок ее применения при прощении долга по уступленным требованиям - они не могут быть уступлены после 01.03.2022. Последнее правило препятствует злоупотреблению со стороны налогоплательщиков путем использования уступки требований российскими кредиторами в пользу иностранных с дальнейшим безналоговым прощением долга.
Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем. В мае 2024 г. работник уволился. Правильно ли организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС сведения о невозможности удержания налога, нужно ли в 2025 г. начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога необходимо представлять, если НДФЛ не был удержан с материальной выгоды от экономии на процентах, возникшей до мая 2024 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога необходимо представлять, если НДФЛ не был удержан с материальной выгоды от экономии на процентах, возникшей до мая 2024 г.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца, применяющего УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по начисленным по договору займа процентам? По соглашению сторон долг по возврату процентов прощается при условии, что заемщик погасит основную сумму долга...
(Консультация эксперта, 2026)Плательщик УСН может учесть в целях налогообложения расходы, определяемые в порядке, который установлен гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом, если организация руководствуется приведенной выше позицией Минфина России и не учитывает при прощении долга доход в виде процентов в целях налогообложения, то сумма списанной дебиторской задолженности, на наш взгляд, не может быть учтена в составе расходов.
(Консультация эксперта, 2026)Плательщик УСН может учесть в целях налогообложения расходы, определяемые в порядке, который установлен гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом, если организация руководствуется приведенной выше позицией Минфина России и не учитывает при прощении долга доход в виде процентов в целях налогообложения, то сумма списанной дебиторской задолженности, на наш взгляд, не может быть учтена в составе расходов.