Прощение долга проценты налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга проценты налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщику (не унитарному предприятию) прощен долг по возврату займа, процентов либо он безвозмездно пользуется имуществом, принадлежащим иному лицу. В налоговой базе Налогоплательщик не учел прощенные суммы или экономическую выгоду в размере, не уплаченном за пользование имуществом.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщику (не унитарному предприятию) прощен долг по возврату займа, процентов либо он безвозмездно пользуется имуществом, принадлежащим иному лицу. В налоговой базе Налогоплательщик не учел прощенные суммы или экономическую выгоду в размере, не уплаченном за пользование имуществом.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2025)договором займа с дополнительными соглашениями (договором уступки права требования по договору займа), соглашением о прощении долга, из которых усматривается лицо, простившее долг, и факт прощения основной суммы долга по займу >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором займа с дополнительными соглашениями (договором уступки права требования по договору займа), соглашением о прощении долга, из которых усматривается лицо, простившее долг, и факт прощения основной суммы долга по займу >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете организации отразить проценты при прощении долга по выданному займу (в том числе начисленные до даты прощения долга)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете организации отразить проценты при прощении долга по выданному займу (в том числе начисленные до даты прощения долга)
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется порядок исчисления и удержания налоговым агентом налога на прибыль с доходов иностранных организаций при наличии задолженности по процентам по долговым обязательствам иностранной организации (23.07.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется порядок исчисления и удержания налоговым агентом налога на прибыль с доходов иностранных организаций при наличии задолженности по процентам по долговым обязательствам иностранной организации (23.07.2025)
Вопрос: Об учете медицинской организацией прощенной кредиторской задолженности при определении доли дохода в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.11.2023 N 03-03-06/1/109033)Вопрос: Об учете медицинской организацией прощенной кредиторской задолженности при определении доли дохода в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.11.2023 N 03-03-06/1/109033)Вопрос: Об учете медицинской организацией прощенной кредиторской задолженности при определении доли дохода в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
Вопрос: Организация выдала работнику беспроцентный заем. В мае 2024 г. работник уволился. Правильно ли организация до конца года продолжала начислять НДФЛ и представила в ИФНС сведения о невозможности удержания налога, нужно ли в 2025 г. начислять НДФЛ на остаток займа? Каковы налоговые последствия в случае прощения долга?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога необходимо представлять, если НДФЛ не был удержан с материальной выгоды от экономии на процентах, возникшей до мая 2024 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога необходимо представлять, если НДФЛ не был удержан с материальной выгоды от экономии на процентах, возникшей до мая 2024 г.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)доход иностранной организации в виде суммы прекращенных обязательств по процентам образовался при прощении долга перед налоговым агентом. Положение действует, если выполняются определенные условия, например если на дату прощения долга в отношении иностранной организации действуют ограничительные меры, введенные начиная с 2022 г. иностранными государствами, объединениями стран, международными организациями;
(КонсультантПлюс, 2026)доход иностранной организации в виде суммы прекращенных обязательств по процентам образовался при прощении долга перед налоговым агентом. Положение действует, если выполняются определенные условия, например если на дату прощения долга в отношении иностранной организации действуют ограничительные меры, введенные начиная с 2022 г. иностранными государствами, объединениями стран, международными организациями;
Вопрос: Возникает ли у ООО в целях налогообложения прибыли доход при прощении долга по договору займа организацией, которая на этот момент приобрела 100%-ную долю в ООО?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Возникает ли у ООО в целях налогообложения прибыли доход при прощении долга по договору займа организацией, которая на этот момент приобрела 100%-ную долю в ООО?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Возникает ли у ООО в целях налогообложения прибыли доход при прощении долга по договору займа организацией, которая на этот момент приобрела 100%-ную долю в ООО?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты физлицу, так как в момент прощения долга вы не выплачиваете ему денежные доходы. Удержать налог можно в сумме, не превышающей 50% денежного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты физлицу, так как в момент прощения долга вы не выплачиваете ему денежные доходы. Удержать налог можно в сумме, не превышающей 50% денежного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. У ООО-1 есть задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. При этом у ООО-1 имеется задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. При этом у ООО-1 имеется задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?