Прощение долга между юридическими лицами проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга между юридическими лицами проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на ОСНО имеет задолженность перед кредитором-поставщиком. Имеет ли право ООО-должник списать до истечения трехлетнего срока в своем учете задолженность перед кредитором на основании письма-уведомления о прощении долга? Какими бухгалтерскими проводками при методе начисления отражается такая операция?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: ООО на ОСНО имеет задолженность перед кредитором-поставщиком. Имеет ли право ООО-должник списать до истечения трехлетнего срока в своем учете задолженность перед кредитором на основании письма-уведомления о прощении долга? Какими бухгалтерскими проводками при методе начисления отражается такая операция?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: ООО на ОСНО имеет задолженность перед кредитором-поставщиком. Имеет ли право ООО-должник списать до истечения трехлетнего срока в своем учете задолженность перед кредитором на основании письма-уведомления о прощении долга? Какими бухгалтерскими проводками при методе начисления отражается такая операция?
Готовое решение: Как прекращаются обязательства в гражданском праве
(КонсультантПлюс, 2025)Прощение долга между юридическими лицами, которые являются коммерческими организациями, может быть признано неправомерным, если оно соответствует признакам дарения (п. 1 ст. 572, пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Обычные подарки на сумму не выше 3 000 руб. не запрещены (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Но к прощению долга это вряд ли можно применить.
(КонсультантПлюс, 2025)Прощение долга между юридическими лицами, которые являются коммерческими организациями, может быть признано неправомерным, если оно соответствует признакам дарения (п. 1 ст. 572, пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Обычные подарки на сумму не выше 3 000 руб. не запрещены (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Но к прощению долга это вряд ли можно применить.
"Современное корпоративное право: актуальные проблемы теории и практики: монография"
(отв. ред. О.В. Гутников)
("ИЗиСП", "Статут", 2021)Следует отметить, что даже в налоговом праве существуют механизмы признания задолженности безнадежной к взысканию и ее списания в соответствии с правилами ст. 59 НК РФ <1>. Такое списание является самостоятельным основанием прекращения налоговой обязанности в случае ликвидации организации и невозможности привлечь к ответственности участников (учредителей). Как указал Конституционный Суд РФ в отношении аналогичного случая <2>, при этом "происходит законное освобождение налогоплательщика от исполнения налоговой обязанности, по сути, в административно-управленческих интересах самого публичного субъекта", а п. 4 ст. 59 НК РФ, устанавливая такое освобождение от уплаты налога, "участвует в поддержании необходимой определенности в системе налогообложения" <3>. Тем более нет причин не привнести такую же определенность и в гражданско-правовые отношения, избавив контролирующих лиц от пребывания в неизвестности относительно перспектив их привлечения в будущем к ответственности за убытки, причиненные кредиторам ликвидированного юридического лица. "Списание" долгов ликвидированного юридического лица должно означать, что на момент ликвидации (банкротства) никаких лиц, ответственных по обязательствам юридического лица, не установлено или их причастность или вина не доказана. Поэтому речь идет не о каком-то безосновательном "прощении" долгов юридическому лицу или контролирующим лицам, а о невозможности взыскания в процессе ликвидации, которая должна влечь прекращение всех возможных обязательств юридического лица. Инициация процесса взыскания с контролирующих лиц уже после ликвидации юридического лица говорит лишь о халатном и безответственном отношении правоприменительных органов или кредиторов к своим обязанностям и правам в период ликвидации и не должна поощряться правопорядком.
(отв. ред. О.В. Гутников)
("ИЗиСП", "Статут", 2021)Следует отметить, что даже в налоговом праве существуют механизмы признания задолженности безнадежной к взысканию и ее списания в соответствии с правилами ст. 59 НК РФ <1>. Такое списание является самостоятельным основанием прекращения налоговой обязанности в случае ликвидации организации и невозможности привлечь к ответственности участников (учредителей). Как указал Конституционный Суд РФ в отношении аналогичного случая <2>, при этом "происходит законное освобождение налогоплательщика от исполнения налоговой обязанности, по сути, в административно-управленческих интересах самого публичного субъекта", а п. 4 ст. 59 НК РФ, устанавливая такое освобождение от уплаты налога, "участвует в поддержании необходимой определенности в системе налогообложения" <3>. Тем более нет причин не привнести такую же определенность и в гражданско-правовые отношения, избавив контролирующих лиц от пребывания в неизвестности относительно перспектив их привлечения в будущем к ответственности за убытки, причиненные кредиторам ликвидированного юридического лица. "Списание" долгов ликвидированного юридического лица должно означать, что на момент ликвидации (банкротства) никаких лиц, ответственных по обязательствам юридического лица, не установлено или их причастность или вина не доказана. Поэтому речь идет не о каком-то безосновательном "прощении" долгов юридическому лицу или контролирующим лицам, а о невозможности взыскания в процессе ликвидации, которая должна влечь прекращение всех возможных обязательств юридического лица. Инициация процесса взыскания с контролирующих лиц уже после ликвидации юридического лица говорит лишь о халатном и безответственном отношении правоприменительных органов или кредиторов к своим обязанностям и правам в период ликвидации и не должна поощряться правопорядком.
Статья: Долги надо возвращать. КС РФ обязал руководителей ликвидированных компаний отвечать перед кредиторами
(Олевинский Э., Соломатина Д., Улезко А.)
("Административное право", 2021, N 3)Норма, конституционность которой рассмотрел Конституционный Суд РФ, не имеет различий для кредиторов-потребителей и кредиторов-предпринимателей. Принятое решение снимает вопрос распределения бремени доказывания причинно-следственной связи между непогашенным долгом юридического лица и убытками кредитора, но лишь для кредиторов-потребителей. И даже для таких кредиторов необходимо решение суда о взыскании долга с компании для того, чтобы привлечь контролирующих ее лиц к ответственности.
(Олевинский Э., Соломатина Д., Улезко А.)
("Административное право", 2021, N 3)Норма, конституционность которой рассмотрел Конституционный Суд РФ, не имеет различий для кредиторов-потребителей и кредиторов-предпринимателей. Принятое решение снимает вопрос распределения бремени доказывания причинно-следственной связи между непогашенным долгом юридического лица и убытками кредитора, но лишь для кредиторов-потребителей. И даже для таких кредиторов необходимо решение суда о взыскании долга с компании для того, чтобы привлечь контролирующих ее лиц к ответственности.
Типовая ситуация: Прощение долга: налоги и бухучет
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка у кредитора при прощении займа и другого долга, в том числе у дочерней компании при прощении долга учредителю - Д 91.02 - К 58.03 (62, 76, 73.01); у учредителя при прощении долга дочерней компании - Д 58.01 (91.02) - К 58.03 (76) (Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводка у кредитора при прощении займа и другого долга, в том числе у дочерней компании при прощении долга учредителю - Д 91.02 - К 58.03 (62, 76, 73.01); у учредителя при прощении долга дочерней компании - Д 58.01 (91.02) - К 58.03 (76) (Рекомендация БМЦ).
Статья: Правовые механизмы реструктуризации корпораций через дивизионирование: преимущества и недостатки
(Самойлов И.А.)
("Гражданское право", 2024, N 2)Прежде всего введем терминологическое определение. При реорганизации путем выделения реорганизуемая корпорация "уменьшается", но сохраняется. А на базе ее активов и пассивов создается как минимум одно новое юридическое лицо. При реорганизации путем разделения на базе активов и пассивов реорганизуемой корпорации возникают минимум два новых юридических лица, при этом реорганизуемая корпорация прекращает свое существование. Будем называть юридические лица, осуществляющие свою деятельность после реорганизации первоначальной корпорации, новыми бизнесами. При разделении и выделении все активы и пассивы реорганизуемой корпорации перераспределяются между новыми бизнесами, возникающими в результате этой процедуры. В том числе это касается как обязательств реорганизуемого юридического лица по отношению к внешним контрагентам (кредиторская задолженность), так и обязательств внешних контрагентов по отношению к реорганизуемой корпорации (дебиторская задолженность). При принятии решения о реорганизации и утверждении разделительного баланса собственники имеют возможность оптимальным образом перераспределить дебиторскую и кредиторскую задолженность корпорации между новыми бизнесами, являющимися результатом реорганизации. Так как каждое юридическое лицо после реорганизации осуществляет свою деятельность на своем сегменте рынка (сегмент товар/услуга, или территория, или клиентская группа), появляется уникальная возможность перераспределения дебиторской и кредиторской задолженности исходя из экономической и управленческой целесообразности. Например, при налаженной системе управленческого учета в реорганизуемой корпорации в новых бизнесах, осуществляющих деятельность на своих сегментах рынка после реорганизации, можно оставить только ту кредиторскую и дебиторскую задолженность, которая первоначально возникла и связана с осуществлением реорганизованной корпорацией деятельности именно на этих сегментах рынка (например, сырье, материалы, товарно-складские запасы и соответствующие заемные источники их формирования).
(Самойлов И.А.)
("Гражданское право", 2024, N 2)Прежде всего введем терминологическое определение. При реорганизации путем выделения реорганизуемая корпорация "уменьшается", но сохраняется. А на базе ее активов и пассивов создается как минимум одно новое юридическое лицо. При реорганизации путем разделения на базе активов и пассивов реорганизуемой корпорации возникают минимум два новых юридических лица, при этом реорганизуемая корпорация прекращает свое существование. Будем называть юридические лица, осуществляющие свою деятельность после реорганизации первоначальной корпорации, новыми бизнесами. При разделении и выделении все активы и пассивы реорганизуемой корпорации перераспределяются между новыми бизнесами, возникающими в результате этой процедуры. В том числе это касается как обязательств реорганизуемого юридического лица по отношению к внешним контрагентам (кредиторская задолженность), так и обязательств внешних контрагентов по отношению к реорганизуемой корпорации (дебиторская задолженность). При принятии решения о реорганизации и утверждении разделительного баланса собственники имеют возможность оптимальным образом перераспределить дебиторскую и кредиторскую задолженность корпорации между новыми бизнесами, являющимися результатом реорганизации. Так как каждое юридическое лицо после реорганизации осуществляет свою деятельность на своем сегменте рынка (сегмент товар/услуга, или территория, или клиентская группа), появляется уникальная возможность перераспределения дебиторской и кредиторской задолженности исходя из экономической и управленческой целесообразности. Например, при налаженной системе управленческого учета в реорганизуемой корпорации в новых бизнесах, осуществляющих деятельность на своих сегментах рынка после реорганизации, можно оставить только ту кредиторскую и дебиторскую задолженность, которая первоначально возникла и связана с осуществлением реорганизованной корпорацией деятельности именно на этих сегментах рынка (например, сырье, материалы, товарно-складские запасы и соответствующие заемные источники их формирования).
Статья: Реорганизация должника как способ ухода от возврата задолженности
(Кузнецов А.П., Хохлов В.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2017, N 2)Таким образом, по закону распределение активов и долгов между реорганизуемым и выделившимся юридическим лицом должно отвечать принципу справедливости и не должно ущемлять интересы кредиторов. Именно это довольно абстрактное положение нарушается должниками при уклонении от возврата долгов путем реорганизации.
(Кузнецов А.П., Хохлов В.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2017, N 2)Таким образом, по закону распределение активов и долгов между реорганизуемым и выделившимся юридическим лицом должно отвечать принципу справедливости и не должно ущемлять интересы кредиторов. Именно это довольно абстрактное положение нарушается должниками при уклонении от возврата долгов путем реорганизации.
Статья: Завис долг перед иностранным поставщиком: ищем варианты списания
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 21)В бухучете на дату подписания соглашения о прощении долга надо сделать те же проводки, что и при списании долга по истечении срока исковой давности <27>. При применении ПБУ 18/02 за счет того, что при ежемесячном пересчете валютного долга в рубли по действующему валютному курсу положительная курсовая разница в 2022 г. в бухучете отражается, а в целях налога на прибыль - нет (она суммируется), возникают налогооблагаемые временные разницы и отложенное налоговое обязательство. На дату подписания соглашения о прощении долга при включении накопленных положительных курсовых разниц в налоговый доход надо отразить погашение ОНО.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 21)В бухучете на дату подписания соглашения о прощении долга надо сделать те же проводки, что и при списании долга по истечении срока исковой давности <27>. При применении ПБУ 18/02 за счет того, что при ежемесячном пересчете валютного долга в рубли по действующему валютному курсу положительная курсовая разница в 2022 г. в бухучете отражается, а в целях налога на прибыль - нет (она суммируется), возникают налогооблагаемые временные разницы и отложенное налоговое обязательство. На дату подписания соглашения о прощении долга при включении накопленных положительных курсовых разниц в налоговый доход надо отразить погашение ОНО.
"Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: Учебное пособие"
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)6. Перечисление средств в счет погашения долга по ссуде юридическим лицом - клиентом банка, отразится проводкой:
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)6. Перечисление средств в счет погашения долга по ссуде юридическим лицом - клиентом банка, отразится проводкой:
Вопрос: Планируется реорганизация в форме присоединения ООО-1 к ООО-2. У ООО-1 есть задолженность (тело займа и проценты) по договору займа перед ООО-3, 100%-ным участником которого является ООО-2. Каковы налоговые последствия для сторон по налогу на прибыль, если после реорганизации ООО-3 простит долг по займу и процентам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Сумма прощенного займа и проценты по нему в целях налога на прибыль включаются в состав внереализационных доходов ООО-2. ООО-3 не вправе учесть прощенный долг в целях налогообложения прибыли.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Сумма прощенного займа и проценты по нему в целях налога на прибыль включаются в состав внереализационных доходов ООО-2. ООО-3 не вправе учесть прощенный долг в целях налогообложения прибыли.
Статья: Прощение долга по займу учредителем организации связи
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Правило о взаимосвязи не работает для основного и дочернего обществ, так как отсутствие прямого встречного предоставления является особенностью взаимоотношений основного и дочернего обществ, представляющих собой с экономической точки зрения единый хозяйствующий субъект (Постановление Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 N 8989/12 по делу N А28-5775/2011-223/12). Поэтому, если юридическое лицо прощает долг по займу (не только проценты, но и сумму основного долга) организации, учредителем которой оно является, данное действие не квалифицируется как дарение.
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Правило о взаимосвязи не работает для основного и дочернего обществ, так как отсутствие прямого встречного предоставления является особенностью взаимоотношений основного и дочернего обществ, представляющих собой с экономической точки зрения единый хозяйствующий субъект (Постановление Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 N 8989/12 по делу N А28-5775/2011-223/12). Поэтому, если юридическое лицо прощает долг по займу (не только проценты, но и сумму основного долга) организации, учредителем которой оно является, данное действие не квалифицируется как дарение.
Готовое решение: Как оформить прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как составить соглашение о прощении долга между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как составить соглашение о прощении долга между юридическими лицами