Прощение долга доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2025)Полученный доход от прощения долга по договору займа подпадает под перечень необлагаемых сумм
(КонсультантПлюс, 2025)Полученный доход от прощения долга по договору займа подпадает под перечень необлагаемых сумм
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отнес в состав доходов суммы долга, прощенного обществу единственным участником - резидентом ОАЭ. Налогоплательщик полагал, что сумма не подлежит включению в состав доходов, поскольку при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав, полученных безвозмездно от "материнской" компании, если складочный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации. В свою очередь, исключение в отношении имущественных прав, полученных от резидентов офшорных зон, применимо только к случаям, когда такие резиденты являются "дочерними", а не "материнскими" компаниями (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что налоговая льгота неприменима и в ситуации, когда имущественное право передает "материнская" компания - резидент офшорной зоны, к которым относится ОАЭ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Нужно ли должнику на УСН учитывать прощенный долг в доходах
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Нужно ли должнику на УСН учитывать прощенный долг в доходах
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)В случае когда прощение долга нельзя приравнять к дарению, прощенные суммы у ИП-резидента формируют основную налоговую базу. Право на профессиональный вычет в случае получения дохода от прощения долга ст. 221 НК РФ не предусмотрено. Применяйте прогрессивную шкалу ставок, установленную п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 2, пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 225 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае когда прощение долга нельзя приравнять к дарению, прощенные суммы у ИП-резидента формируют основную налоговую базу. Право на профессиональный вычет в случае получения дохода от прощения долга ст. 221 НК РФ не предусмотрено. Применяйте прогрессивную шкалу ставок, установленную п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 2, пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 225 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)На день подписания соглашения о прощении долга организация "Бета" признала внереализационный доход в размере 50 000 руб. А стоимость материалов в общей сумме 200 000 руб. она признавала в составе расходов по мере реализации произведенных товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)На день подписания соглашения о прощении долга организация "Бета" признала внереализационный доход в размере 50 000 руб. А стоимость материалов в общей сумме 200 000 руб. она признавала в составе расходов по мере реализации произведенных товаров.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Имущественные и социальные вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ), а право на профессиональный вычет в случае получения доходов от прощения долга ст. 221 НК РФ не предусмотрено.
(КонсультантПлюс, 2024)Имущественные и социальные вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ), а право на профессиональный вычет в случае получения доходов от прощения долга ст. 221 НК РФ не предусмотрено.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.3.12. От НДФЛ освобожден доход при прощении долга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.3.12. От НДФЛ освобожден доход при прощении долга
Вопрос: Учитывать ли организации на УСН при определении величины доходов для освобождения от НДС доход от прощения долга по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учитывать ли организации на УСН при определении величины доходов для освобождения от НДС доход от прощения долга по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учитывать ли организации на УСН при определении величины доходов для освобождения от НДС доход от прощения долга по договору займа?
Статья: Налогообложение банка при прощении субординированного долга, предоставленного материнской компанией
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Будет ли облагаться налогом на прибыль прощение долга от материнской компании? Облагается ли налогом на прибыль внереализационный доход при прощении долга в виде основной суммы субординированного займа и начисленных процентов? Если облагается, то возможен ли зачет между начисленным налогом на прибыль и накопленным ранее налоговым убытком? Рассмотрим эти вопросы на примере из практики банка.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Будет ли облагаться налогом на прибыль прощение долга от материнской компании? Облагается ли налогом на прибыль внереализационный доход при прощении долга в виде основной суммы субординированного займа и начисленных процентов? Если облагается, то возможен ли зачет между начисленным налогом на прибыль и накопленным ранее налоговым убытком? Рассмотрим эти вопросы на примере из практики банка.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2020 г. - январь 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 3)Списание с баланса банка непогашенной задолженности физического лица само по себе не свидетельствует о прощении долга и о возникновении у должника соответствующего дохода.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 3)Списание с баланса банка непогашенной задолженности физического лица само по себе не свидетельствует о прощении долга и о возникновении у должника соответствующего дохода.
Статья: Мировое соглашение с единственным условием об отказе (взаимном отказе) от иска: правовая природа и процессуальные последствия
(Лаптев В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)<24> Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-07/39138 "О налогообложении налогом на прибыль доходов при прощении долга".
(Лаптев В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)<24> Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-07/39138 "О налогообложении налогом на прибыль доходов при прощении долга".
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Какие последствия при прощении долга возникают по НДФЛ, который ИП-кредитор платит со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Какие последствия при прощении долга возникают по НДФЛ, который ИП-кредитор платит со своих доходов