Прощение дебитОрской задолженности НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение дебитОрской задолженности НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если вы выдали заем деньгами, а потом простили заемщику долг, то НДС начислять не нужно. Причем как при выдаче займа, так и при прощении долга. А если выдаете заем товарами, то НДС начисляйте только в момент передачи этих товаров заемщику <7>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если вы выдали заем деньгами, а потом простили заемщику долг, то НДС начислять не нужно. Причем как при выдаче займа, так и при прощении долга. А если выдаете заем товарами, то НДС начисляйте только в момент передачи этих товаров заемщику <7>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-кредитора (поставщика) прощение части долга покупателю товара (некоммерческой организации) с целью получения от него оставшейся суммы задолженности по договору поставки?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организация-кредитор прощает покупателю часть долга с целью получения от него оставшейся суммы задолженности. При прощении долга дебиторская задолженность должника признается прочим расходом (п. 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организация-кредитор прощает покупателю часть долга с целью получения от него оставшейся суммы задолженности. При прощении долга дебиторская задолженность должника признается прочим расходом (п. 11 ПБУ 10/99).
"Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета"
(Горбулин В.Д., Фокина О.Н.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Рассмотрим на примере порядок списания дебиторской задолженности.
(Горбулин В.Д., Фокина О.Н.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Рассмотрим на примере порядок списания дебиторской задолженности.
Статья: Прощение долга по договору: специфика налогообложения сторон
(Белей О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)Значит, для целей налогообложения прибыли денежные средства, переданные по договору займа, в случае если обязательство по этому договору было впоследствии прекращено прощением долга, организация учесть не вправе. Кроме того, возможность отнесения к внереализационным расходам дебиторской задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемых в связи с прекращением обязательства путем прощения долга, Налоговым кодексом не предусмотрена <1>.
(Белей О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)Значит, для целей налогообложения прибыли денежные средства, переданные по договору займа, в случае если обязательство по этому договору было впоследствии прекращено прощением долга, организация учесть не вправе. Кроме того, возможность отнесения к внереализационным расходам дебиторской задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемых в связи с прекращением обязательства путем прощения долга, Налоговым кодексом не предусмотрена <1>.
Статья: Изменение цены договора: учет и налогообложение
(Глебова О.П.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 21)В бухгалтерском учете продавца сумма прощенной покупателю дебиторской задолженности относится на финансовые результаты организации, включая сумму НДС. Ведь по правилам бухгалтерского учета дебиторская задолженность покупателя (ее часть) числится в сумме, включающей в себя НДС. Об этом сказано в п.73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
(Глебова О.П.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 21)В бухгалтерском учете продавца сумма прощенной покупателю дебиторской задолженности относится на финансовые результаты организации, включая сумму НДС. Ведь по правилам бухгалтерского учета дебиторская задолженность покупателя (ее часть) числится в сумме, включающей в себя НДС. Об этом сказано в п.73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
Статья: Что нужно учесть при подготовке отчетности за 9 месяцев (обзор последних изменений, разъяснений контролирующих органов и значимых судебных решений)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2010, N 18)Сумму такого прощенного долга можно отразить по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2010, N 18)Сумму такого прощенного долга можно отразить по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
Статья: Бонусы и премии. Налоговые риски
(Левин В.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 4)Включить этот НДС в расходы (вместе со списываемой прощенной "дебиторкой") тоже вряд ли получится. Несмотря на то что в своих старых разъяснениях Минфин разрешал списывать долги (безнадежную дебиторку) вместе с НДС (Письмо Минфина России от 7 октября 2004 г. N 03-03-01-04/1/68), налоговики с таким подходом, скорее всего, не согласятся.
(Левин В.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 4)Включить этот НДС в расходы (вместе со списываемой прощенной "дебиторкой") тоже вряд ли получится. Несмотря на то что в своих старых разъяснениях Минфин разрешал списывать долги (безнадежную дебиторку) вместе с НДС (Письмо Минфина России от 7 октября 2004 г. N 03-03-01-04/1/68), налоговики с таким подходом, скорее всего, не согласятся.
Статья: Какие особенности возникают в учете и налогообложении при неденежных расчетах? (Окончание)
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 19)Та часть неоплаченной дебиторской задолженности будет являться прощением долга, а товары (работы, услуги) - безвозмездно переданными.
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 19)Та часть неоплаченной дебиторской задолженности будет являться прощением долга, а товары (работы, услуги) - безвозмездно переданными.
Корреспонденция счетов: В ноябре 2000 г. организация реализовала по договору купли - продажи товар физическому лицу. В 2001 г. между организацией и покупателем (физическим лицом) подписано соглашение о прощении долга. Выручку для целей налогообложения организация определяет методом "по оплате"; с 2001 г. учет ведет по новому Плану счетов...
(Консультация эксперта, 2001)Согласно п.5 ст.167 Налогового кодекса РФ на дату списания дебиторской задолженности в связи с прощением долга у организации возникает обязанность по уплате в бюджет суммы НДС, начисленной в 2000 г. при отгрузке товара. На сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет, в учете организации производится запись по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "НДС по неоплаченным товарам".
(Консультация эксперта, 2001)Согласно п.5 ст.167 Налогового кодекса РФ на дату списания дебиторской задолженности в связи с прощением долга у организации возникает обязанность по уплате в бюджет суммы НДС, начисленной в 2000 г. при отгрузке товара. На сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет, в учете организации производится запись по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "НДС по неоплаченным товарам".
Статья: Особенности учета оптовой продажи товаров со скидками (Окончание)
(Атубо О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 7)В бухгалтерском учете продавца сумма прощенной покупателю дебиторской задолженности относится на финансовые результаты организации, включая сумму НДС. Так как по правилам бухгалтерского учета дебиторская задолженность покупателя (ее часть) числится в сумме, включающей в себя НДС (п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
(Атубо О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 7)В бухгалтерском учете продавца сумма прощенной покупателю дебиторской задолженности относится на финансовые результаты организации, включая сумму НДС. Так как по правилам бухгалтерского учета дебиторская задолженность покупателя (ее часть) числится в сумме, включающей в себя НДС (п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
Статья: Изменение цены товара, указанной в договоре
(Гвардин С.)
("Финансовая газета", 2005, N 49)Если у продавца учетная политика для целей исчисления НДС "по оплате", то на дату применения скидки он должен начислить к уплате в бюджет НДС, приходящийся на сумму скидки, что установлено в п. 2 ст. 167 НК РФ. На дату оплаты товара НДС исчисляется с оплаченной части выручки. Сумма прощенной покупателю дебиторской задолженности относится на финансовые результаты организации, включая сумму НДС.
(Гвардин С.)
("Финансовая газета", 2005, N 49)Если у продавца учетная политика для целей исчисления НДС "по оплате", то на дату применения скидки он должен начислить к уплате в бюджет НДС, приходящийся на сумму скидки, что установлено в п. 2 ст. 167 НК РФ. На дату оплаты товара НДС исчисляется с оплаченной части выручки. Сумма прощенной покупателю дебиторской задолженности относится на финансовые результаты организации, включая сумму НДС.
Статья: Прощение долга: налоговые последствия
(Маргулис Р.Л.)
("Налоговый вестник", 2006, N 11)По мнению многих юристов, даритель обычно не преследует цель передать имущество в собственность одаряемому, а просто хочет освободиться от ненужного ему имущества, чтобы самому не заниматься его утилизацией. Представим ситуацию, при которой организация-арендатор должна вернуть организации-арендодателю определенный объект, состоящий у них на балансе. Но срок полезного действия объекта близится к концу и затраты на его транспортировку, монтаж и перемонтаж перекроют ту прибыль, которую принесет этот объект. В этом случае организация-арендодатель может простить долг организации-арендатору, оставив вышеупомянутый объект у нее на балансе путем прощения долга за этот объект, но данное действие не будет являться дарением, так как в обмен организация-арендодатель получит отказ от обязательственных прав по транспортировке и перемонтажу данного объекта. С точки зрения налогообложения это может быть отчасти не выгодно организации-арендатору, так как в этом случае он не получит "входящий" НДС, а следовательно, его платежи в бюджет по данному налогу существенно возрастут. Что же касается организации-арендодателя, то для нее, с точки зрения налогообложения, не изменится ничего, так как она получит "исходящий" НДС в момент списания дебиторской задолженности. Следовательно, прощение долга не всегда попадает под критерии дарения, а значит, в данном случае совершенно не важно, какова балансовая стоимость этого объекта, так как эта сделка не может попасть под действие ст. 575 ГК РФ из-за того, что приведенные в ней ограничения предусмотрены для дарения, а не для прощения долга.
(Маргулис Р.Л.)
("Налоговый вестник", 2006, N 11)По мнению многих юристов, даритель обычно не преследует цель передать имущество в собственность одаряемому, а просто хочет освободиться от ненужного ему имущества, чтобы самому не заниматься его утилизацией. Представим ситуацию, при которой организация-арендатор должна вернуть организации-арендодателю определенный объект, состоящий у них на балансе. Но срок полезного действия объекта близится к концу и затраты на его транспортировку, монтаж и перемонтаж перекроют ту прибыль, которую принесет этот объект. В этом случае организация-арендодатель может простить долг организации-арендатору, оставив вышеупомянутый объект у нее на балансе путем прощения долга за этот объект, но данное действие не будет являться дарением, так как в обмен организация-арендодатель получит отказ от обязательственных прав по транспортировке и перемонтажу данного объекта. С точки зрения налогообложения это может быть отчасти не выгодно организации-арендатору, так как в этом случае он не получит "входящий" НДС, а следовательно, его платежи в бюджет по данному налогу существенно возрастут. Что же касается организации-арендодателя, то для нее, с точки зрения налогообложения, не изменится ничего, так как она получит "исходящий" НДС в момент списания дебиторской задолженности. Следовательно, прощение долга не всегда попадает под критерии дарения, а значит, в данном случае совершенно не важно, какова балансовая стоимость этого объекта, так как эта сделка не может попасть под действие ст. 575 ГК РФ из-за того, что приведенные в ней ограничения предусмотрены для дарения, а не для прощения долга.