Промежуточные дивиденды физлицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Промежуточные дивиденды физлицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)3. Что писать в качестве назначения платежа? Как раньше - "Налог на доходы физических лиц с промежуточных дивидендов учредителя, выплаченных по результатам 9 месяцев 2022 г. "? Или "Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"? Или оставить поле пустым?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)3. Что писать в качестве назначения платежа? Как раньше - "Налог на доходы физических лиц с промежуточных дивидендов учредителя, выплаченных по результатам 9 месяцев 2022 г. "? Или "Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"? Или оставить поле пустым?
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае переплаты дивидендов, в том числе когда по итогам года чистая прибыль получена в меньшем размере, чем по итогам отчетного периода, ключевым вопросом является налоговая ставка, применяемая при налогообложении промежуточных дивидендов физического лица - нерезидента.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае переплаты дивидендов, в том числе когда по итогам года чистая прибыль получена в меньшем размере, чем по итогам отчетного периода, ключевым вопросом является налоговая ставка, применяемая при налогообложении промежуточных дивидендов физического лица - нерезидента.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 19.03.2009 N ШС-22-3/210@
"О порядке учета в целях налогообложения прибыли промежуточных дивидендов"Вместе с тем, если на конец налогового периода по данным бухгалтерской отчетности у налогоплательщика образовался убыток, т.е. отсутствует прибыль, остающаяся после обложения налогом на прибыль, дивиденды, выплаченные за счет промежуточной чистой прибыли в первом квартале, полугодии или девяти месяцев - то есть до окончания налогового периода, не могут рассматриваться для целей налогообложения прибыли как дивиденды по результатам этого налогового периода. В этом случае доходы акционеров-организаций должны быть включены в состав внереализационных доходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль (пункт 8 статьи 250 Кодекса), для физических лиц указанные выплаты признаются доходом, облагаемым налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (пункт 1 статьи 224 Кодекса).
"О порядке учета в целях налогообложения прибыли промежуточных дивидендов"Вместе с тем, если на конец налогового периода по данным бухгалтерской отчетности у налогоплательщика образовался убыток, т.е. отсутствует прибыль, остающаяся после обложения налогом на прибыль, дивиденды, выплаченные за счет промежуточной чистой прибыли в первом квартале, полугодии или девяти месяцев - то есть до окончания налогового периода, не могут рассматриваться для целей налогообложения прибыли как дивиденды по результатам этого налогового периода. В этом случае доходы акционеров-организаций должны быть включены в состав внереализационных доходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль (пункт 8 статьи 250 Кодекса), для физических лиц указанные выплаты признаются доходом, облагаемым налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (пункт 1 статьи 224 Кодекса).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 14 000 руб. - начислены промежуточные дивиденды;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 14 000 руб. - начислены промежуточные дивиденды;
Вопрос: Организация в январе 2023 г. выплатила учредителям дивиденды по итогам I полугодия 2022 г. Учредители не являются работниками. Обязательно ли указать в ежемесячной форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162), представляемой в ИФНС России с 2023 г., сведения о суммах выплат и учредителях?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если организация в январе 2023 г. выплатила учредителям организации, не являющимся ее работниками, промежуточные дивиденды по итогам I полугодия 2022 г., то указывать в ежемесячной форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162), представляемой в ИФНС России с 2023 г., сведения об учредителях и суммах выплат не обязана.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если организация в январе 2023 г. выплатила учредителям организации, не являющимся ее работниками, промежуточные дивиденды по итогам I полугодия 2022 г., то указывать в ежемесячной форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162), представляемой в ИФНС России с 2023 г., сведения об учредителях и суммах выплат не обязана.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплатить НДФЛ при выплате дивидендов иностранному физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплатить НДФЛ при выплате дивидендов иностранному физическому лицу
Статья: Представление физическим лицом уведомления о КИК за 2022 год
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Иностранная компания и в 2020 году, и в 2021 году получила убыток, поэтому прибыль не распределяла. В сентябре 2022 года руководством данной компании принято решение о выплате ей дивидендов от российской организации (ООО) за 2020 год, в связи с чем компания по результатам деятельности за 9 месяцев 2022 года получила прибыль. Эту прибыль она в полном объеме направила на выплату промежуточных дивидендов единственному собственнику - гражданину РФ по его решению. Выплату дивидендов за 2020 год российская организация (ООО) произвела напрямую конечному бенефициару - гражданину РФ (в соответствии с решением иностранной компании) в российских рублях на его расчетный счет в российском банке с удержанием и перечислением в бюджет РФ НДФЛ.
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Иностранная компания и в 2020 году, и в 2021 году получила убыток, поэтому прибыль не распределяла. В сентябре 2022 года руководством данной компании принято решение о выплате ей дивидендов от российской организации (ООО) за 2020 год, в связи с чем компания по результатам деятельности за 9 месяцев 2022 года получила прибыль. Эту прибыль она в полном объеме направила на выплату промежуточных дивидендов единственному собственнику - гражданину РФ по его решению. Выплату дивидендов за 2020 год российская организация (ООО) произвела напрямую конечному бенефициару - гражданину РФ (в соответствии с решением иностранной компании) в российских рублях на его расчетный счет в российском банке с удержанием и перечислением в бюджет РФ НДФЛ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения промежуточных дивидендов?
(Консультация эксперта, 2025)Особенностей исчисления и уплаты налога в отношении промежуточных дивидендов не установлено. Порядок налогообложения зависит, в частности, от того, кто является получателем дивидендов - организация (российская или иностранная) или физическое лицо (налоговый резидент РФ или нет).
(Консультация эксперта, 2025)Особенностей исчисления и уплаты налога в отношении промежуточных дивидендов не установлено. Порядок налогообложения зависит, в частности, от того, кто является получателем дивидендов - организация (российская или иностранная) или физическое лицо (налоговый резидент РФ или нет).
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка