Производство пива усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Производство пива усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")При уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности применение упрощенной системы налогообложения невозможно. ЕНВД и применение упрощенной системы налогообложения представляют собой два специальных взаимоисключающих налоговых режима с различными объектами налогообложения, налоговыми ставками, базами и периодами. Таким образом, неправомерно взыскание налоговым органом с предпринимателя, уплачивающего ЕНВД, недоимки по патенту на применение упрощенной системы налогообложения, выданному налоговым органом предпринимателю по виду деятельности "производство и реализация пива" (вида деятельности подлежащего налогообложению ЕНВД).
(Юридическая компания "Налоговая помощь")При уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности применение упрощенной системы налогообложения невозможно. ЕНВД и применение упрощенной системы налогообложения представляют собой два специальных взаимоисключающих налоговых режима с различными объектами налогообложения, налоговыми ставками, базами и периодами. Таким образом, неправомерно взыскание налоговым органом с предпринимателя, уплачивающего ЕНВД, недоимки по патенту на применение упрощенной системы налогообложения, выданному налоговым органом предпринимателю по виду деятельности "производство и реализация пива" (вида деятельности подлежащего налогообложению ЕНВД).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложениях по применению дифференцированных ставок акцизов на пивоваренную продукцию и применению УСН производителями пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, сидра, пуаре, медовухи.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-13-05/51010)Кроме того, предложенный расчетный способ определения суммы акциза на основе базового показателя производства - расчетной мощности, устанавливаемой актом обследования компетентного органа, несет риски, связанные с развитием заинтересованности налогоплательщика в "присвоении" разницы между суммой акциза, исчисленной исходя из фактического объема производства пива, и суммой акциза, которая определяется исходя из показателей расчетной мощности оборудования.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-13-05/51010)Кроме того, предложенный расчетный способ определения суммы акциза на основе базового показателя производства - расчетной мощности, устанавливаемой актом обследования компетентного органа, несет риски, связанные с развитием заинтересованности налогоплательщика в "присвоении" разницы между суммой акциза, исчисленной исходя из фактического объема производства пива, и суммой акциза, которая определяется исходя из показателей расчетной мощности оборудования.
Статья: Последствия организации производства пива
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)Предприятие общественного питания планирует организовать производство и продажу клиентам пива, которое будет производиться из воды, солода, хмеля и дрожжей, то есть без добавления этилового спирта и другой подакцизной продукции. Однако само по себе пиво является подакцизным товаром. Станет ли предприятие общественного питания в такой ситуации плательщиком акциза? Как определить сумму акциза, если она подлежит начислению? Надо ли платить авансовые платежи акциза? В каком порядке сумма акциза уплачивается в бюджет? Надо ли ее выделять в документах? Можно ли, занимаясь производством пива, применять специальный налоговый режим (УСНО, в виде ЕНВД)?
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)Предприятие общественного питания планирует организовать производство и продажу клиентам пива, которое будет производиться из воды, солода, хмеля и дрожжей, то есть без добавления этилового спирта и другой подакцизной продукции. Однако само по себе пиво является подакцизным товаром. Станет ли предприятие общественного питания в такой ситуации плательщиком акциза? Как определить сумму акциза, если она подлежит начислению? Надо ли платить авансовые платежи акциза? В каком порядке сумма акциза уплачивается в бюджет? Надо ли ее выделять в документах? Можно ли, занимаясь производством пива, применять специальный налоговый режим (УСНО, в виде ЕНВД)?
Нормативные акты
Пояснительная записка
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений в статью 8 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"7. Финансовые возможности малого бизнеса, занятого в сфере производства пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, в том числе выручка от их реализации, несоизмеримо меньше, чем у предприятий, занятых производством и оборотом крепкого алкоголя, что ограничивает возможности использования ЕГАИС без ущерба для субъекта предпринимательской деятельности. Сложность обслуживания системы ЕГАИС влечет за собой необходимость увеличения штата сотрудников субъекта предпринимательской деятельности, а следовательно и дополнительные расходы.
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений в статью 8 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"7. Финансовые возможности малого бизнеса, занятого в сфере производства пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, в том числе выручка от их реализации, несоизмеримо меньше, чем у предприятий, занятых производством и оборотом крепкого алкоголя, что ограничивает возможности использования ЕГАИС без ущерба для субъекта предпринимательской деятельности. Сложность обслуживания системы ЕГАИС влечет за собой необходимость увеличения штата сотрудников субъекта предпринимательской деятельности, а следовательно и дополнительные расходы.
Статья: "Пивоваренные" акцизы в 2007 году
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Пивоваренная промышленность всегда считалась высокодоходным видом бизнеса, о чем свидетельствует устойчивое положение на рынке небольших и крупных компаний по производству пива. Знает об этом и государство, которое включило данную продукцию в состав подакцизных товаров. Но производители пива помимо акцизов уплачивают и другие федеральные и региональные налоги и сборы в традиционном порядке. Воспользоваться преимуществами спецрежимов производители пивной продукции не вправе. Перейти на "упрощенку" им запрещают требования Налогового кодекса, а в списке "вмененных" видов деятельности реализация продукции собственного изготовления не поименована.
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Пивоваренная промышленность всегда считалась высокодоходным видом бизнеса, о чем свидетельствует устойчивое положение на рынке небольших и крупных компаний по производству пива. Знает об этом и государство, которое включило данную продукцию в состав подакцизных товаров. Но производители пива помимо акцизов уплачивают и другие федеральные и региональные налоги и сборы в традиционном порядке. Воспользоваться преимуществами спецрежимов производители пивной продукции не вправе. Перейти на "упрощенку" им запрещают требования Налогового кодекса, а в списке "вмененных" видов деятельности реализация продукции собственного изготовления не поименована.
Вопрос: Организация занимается розничной торговлей алкоголем и сигаретами (имеется соответствующая лицензия). Кроме того, есть отдельные виды деятельности - розничная торговля пивом и ювелирными изделиями. Может ли организация применять УСНО?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10)Ответ: Глава 26.2 НК РФ, регулирующая порядок применения УСНО, устанавливает ряд ограничений по применению данного специального налогового режима, в том числе по видам деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Например, согласно пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСНО организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10)Ответ: Глава 26.2 НК РФ, регулирующая порядок применения УСНО, устанавливает ряд ограничений по применению данного специального налогового режима, в том числе по видам деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Например, согласно пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСНО организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.
Тематический выпуск: Единый налог на вмененный доход 2006
(Новиков В.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 3)8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров (этилового спирта, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции, пива, табачной продукции, легковых автомобилей, бензина, дизельного топлива, моторного масла);
(Новиков В.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 3)8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров (этилового спирта, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции, пива, табачной продукции, легковых автомобилей, бензина, дизельного топлива, моторного масла);
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН, приобретение у белорусского поставщика партии пива белорусского производства (1000 бутылок по 0,5 л крепостью 5%)?..
(Консультация эксперта, 2009)Как отражается в учете организации, применяющей УСН, приобретение у белорусского поставщика партии пива белорусского производства (1000 бутылок по 0,5 л крепостью 5%)?
(Консультация эксперта, 2009)Как отражается в учете организации, применяющей УСН, приобретение у белорусского поставщика партии пива белорусского производства (1000 бутылок по 0,5 л крепостью 5%)?
Статья: Подготовка к квалификационному экзамену
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 10)Если организации или индивидуальные предприниматели занимаются производством подакцизных товаров, то они не вправе применять упрощенную систему налогообложения.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 10)Если организации или индивидуальные предприниматели занимаются производством подакцизных товаров, то они не вправе применять упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Планирую открыть мини-пивоварню производством около 500 литров в сутки. Начали считать и столкнулись с тем, что деятельность по производству подакцизных товаров не подпадает под УСН. Это действительно так или есть какие-то особенности?
("Московский бухгалтер", 2009, N 23-24)Ответ: Согласно пп. 8 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся, в частности, производством подакцизных товаров. Пиво признается подакцизным товаром в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ.
("Московский бухгалтер", 2009, N 23-24)Ответ: Согласно пп. 8 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся, в частности, производством подакцизных товаров. Пиво признается подакцизным товаром в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ.
Статья: Варим пиво - платим акцизы
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)Учтите, если предприятие общественного питания занимается производством и реализацией пива, оно не вправе также перейти на УСНО (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)Учтите, если предприятие общественного питания занимается производством и реализацией пива, оно не вправе также перейти на УСНО (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Статья: Столовая на балансе. Две системы налогообложения или одна?
(Шеменев В.А., Юлина Т.К.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)- если организация изготавливает данную продукцию и затем реализует ее через ООП, то такая деятельность на уплату ЕНВД не переводится (налоги с этой деятельности необходимо уплачивать в рамках либо общей, либо упрощенной системы налогообложения);
(Шеменев В.А., Юлина Т.К.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)- если организация изготавливает данную продукцию и затем реализует ее через ООП, то такая деятельность на уплату ЕНВД не переводится (налоги с этой деятельности необходимо уплачивать в рамках либо общей, либо упрощенной системы налогообложения);
Вопрос: ООО планирует заниматься розничной реализацией пива в стационарных точках по розливу пива в пластиковую тару "ПЭТ" объемом 1 и 2 литра. Согласно пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров. Согласно п. 3 ст. 182 НК РФ в целях применения акцизов к производству приравниваются розлив алкогольной продукции и пива, осуществляемый как часть общего процесса производства этих товаров в соответствии с требованиями госстандартов и (или) другой нормативно-технической документации, которые регламентируют процесс производства указанных товаров и утверждаются уполномоченными органами. Вправе ли ООО в отношении указанной деятельности применять УСН?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2011 N 03-11-11/251)Вопрос: ООО планирует заниматься розничной реализацией пива в стационарных точках по розливу пива в пластиковую тару "ПЭТ" объемом 1 и 2 литра.
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2011 N 03-11-11/251)Вопрос: ООО планирует заниматься розничной реализацией пива в стационарных точках по розливу пива в пластиковую тару "ПЭТ" объемом 1 и 2 литра.
Статья: УСН: как платить страховые взносы в 2011 году
(Кирюшина И.М.)
("Налоговый вестник", 2011, N 3)Пример 1. Организация, применяющая УСН, осуществляет единственный вид деятельности - производство солода, применяемого для изготовления пива (код по ОКВЭД 15.97). По какому тарифу ей следует уплачивать страховые взносы в 2011 г.?
(Кирюшина И.М.)
("Налоговый вестник", 2011, N 3)Пример 1. Организация, применяющая УСН, осуществляет единственный вид деятельности - производство солода, применяемого для изготовления пива (код по ОКВЭД 15.97). По какому тарифу ей следует уплачивать страховые взносы в 2011 г.?