Прогрессивная ставка НДФЛ дивиденды
Подборка наиболее важных документов по запросу Прогрессивная ставка НДФЛ дивиденды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Ставки НДФЛ с дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Ставки НДФЛ с дивидендов
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставка НДФЛ с дивидендов резиденту - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%. Дивиденды нельзя уменьшить на стандартные, имущественные и социальные вычеты. Если организация получает дивиденды от других компаний, исчисленный НДФЛ можно уменьшить на удержанный с этих дивидендов налог на прибыль (ст. ст. 210, 214 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Например, если в январе 2024 г. учредителю, являющемуся работником, выплатили дивиденды в сумме, превышающей 5 млн руб., то к зарплате за январь 2024 г. должна применяться уже ставка НДФЛ 15%, т.к. доходы в виде зарплаты и дивидендов в сумме составляют свыше 5 млн руб. Поэтому к превышению должна быть применена прогрессивная ставка 15%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Например, если в январе 2024 г. учредителю, являющемуся работником, выплатили дивиденды в сумме, превышающей 5 млн руб., то к зарплате за январь 2024 г. должна применяться уже ставка НДФЛ 15%, т.к. доходы в виде зарплаты и дивидендов в сумме составляют свыше 5 млн руб. Поэтому к превышению должна быть применена прогрессивная ставка 15%.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)применяйте основную или специальную прогрессивную ставку. По специальной прогрессивной налоговой ставке, в частности, начисляйте НДФЛ с части доходов работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей;
(КонсультантПлюс, 2026)применяйте основную или специальную прогрессивную ставку. По специальной прогрессивной налоговой ставке, в частности, начисляйте НДФЛ с части доходов работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.11.2023 N 03-04-06/105870 <Об НДФЛ при выплате дивидендов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Обратите внимание: Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ в 2021 - 2023 годах предусмотрен переходный период, в течение которого налоговый агент применяет прогрессивную ставку НДФЛ 15% к каждой налоговой базе отдельно.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Обратите внимание: Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ в 2021 - 2023 годах предусмотрен переходный период, в течение которого налоговый агент применяет прогрессивную ставку НДФЛ 15% к каждой налоговой базе отдельно.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Заработная плата относится к налоговым базам, облагаемым по основной прогрессивной ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ (подп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Дивиденды входят в состав налоговой базы, к которой применяется специальная прогрессивная ставка (13% и 15%) в соответствии с пунктом 1.1 статьи 224 НК РФ. Таким образом, НДФЛ с суммы заработной платы нужно считать по ставке 13% в общем порядке. С дивидендов налог тоже считать нужно отдельно по ставке 13%, т.к. порог дохода в 2,4 млн руб. не превышен.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Заработная плата относится к налоговым базам, облагаемым по основной прогрессивной ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ (подп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Дивиденды входят в состав налоговой базы, к которой применяется специальная прогрессивная ставка (13% и 15%) в соответствии с пунктом 1.1 статьи 224 НК РФ. Таким образом, НДФЛ с суммы заработной платы нужно считать по ставке 13% в общем порядке. С дивидендов налог тоже считать нужно отдельно по ставке 13%, т.к. порог дохода в 2,4 млн руб. не превышен.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)В случае с нерезидентом РФ прогрессивная шкала ставок НДФЛ не применяется. Они облагаются по ставке 15% независимо от величины дивидендов, но только если иные ставки не установлены в соглашениях об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами <14>. Причем для применения иной ставки получатель дивидендов должен подтвердить, что он является налоговым резидентом страны, с которой заключено указанное соглашение <15>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)В случае с нерезидентом РФ прогрессивная шкала ставок НДФЛ не применяется. Они облагаются по ставке 15% независимо от величины дивидендов, но только если иные ставки не установлены в соглашениях об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами <14>. Причем для применения иной ставки получатель дивидендов должен подтвердить, что он является налоговым резидентом страны, с которой заключено указанное соглашение <15>.
Вопрос: Об указании КБК в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ и платежном поручении на уплату НДФЛ при выплате зарплаты дистанционным работникам - нерезидентам и дивидендов физлицам-нерезидентам.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.11.2025 N 27-25/109536@)В случае если в отношении заработной платы применяются основные прогрессивные ставки НДФЛ, отличные от ставки 13%, КБК указывают в зависимости от ставки налога: 18210102080011000110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110. По налогу с выплаченных физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, дивидендов необходимо указывать КБК 18210102010011000110.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.11.2025 N 27-25/109536@)В случае если в отношении заработной платы применяются основные прогрессивные ставки НДФЛ, отличные от ставки 13%, КБК указывают в зависимости от ставки налога: 18210102080011000110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110. По налогу с выплаченных физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, дивидендов необходимо указывать КБК 18210102010011000110.
Ситуация: Сколько действует справка о доходах и суммах налога физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для получения по новому месту работы стандартных налоговых вычетов на детей, так как они предоставляются только до месяца, в котором ваши доходы (за исключением дивидендов, полученных физлицами - налоговыми резидентами РФ) за текущий календарный год, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке НДФЛ, не превысили 450 000 руб.;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для получения по новому месту работы стандартных налоговых вычетов на детей, так как они предоставляются только до месяца, в котором ваши доходы (за исключением дивидендов, полученных физлицами - налоговыми резидентами РФ) за текущий календарный год, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке НДФЛ, не превысили 450 000 руб.;
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Когда дивиденды выплачиваются физлицу - нерезиденту РФ, прогрессивная шкала ставок НДФЛ не применяется. Они облагаются по ставке 15% независимо от величины дивидендов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Когда дивиденды выплачиваются физлицу - нерезиденту РФ, прогрессивная шкала ставок НДФЛ не применяется. Они облагаются по ставке 15% независимо от величины дивидендов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)С 1 января 2025 г. вводится прогрессивная шкала НДФЛ, предусматривающая дифференцированные ставки от 13 до 22% для российских налоговых резидентов.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)С 1 января 2025 г. вводится прогрессивная шкала НДФЛ, предусматривающая дифференцированные ставки от 13 до 22% для российских налоговых резидентов.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Иными словами, если налогоплательщик одновременно получил дивиденды и иные доходы, то при определении налоговой базы для исчисления НДФЛ по дивидендам в расчет не принимаются базы по иным доходам (а только суммы дивидендов) и, соответственно, сумма дивидендов не учитывается в сумме доходов по иным налоговым базам в целях определения прогрессивной ставки НДФЛ (абз. 4 п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Иными словами, если налогоплательщик одновременно получил дивиденды и иные доходы, то при определении налоговой базы для исчисления НДФЛ по дивидендам в расчет не принимаются базы по иным доходам (а только суммы дивидендов) и, соответственно, сумма дивидендов не учитывается в сумме доходов по иным налоговым базам в целях определения прогрессивной ставки НДФЛ (абз. 4 п. 1.1 ст. 225 НК РФ).