Программное обеспечение НДС налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Программное обеспечение НДС налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке программного обеспечения у нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке программного обеспечения у нерезидента
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@
"О налоговом маневре в IT-отрасли"Комментарий: С 1 января 2021 года освобождение по НДС действует только в отношении программ ЭВМ (баз данных), зарегистрированных в Реестре российских программ. До 1 января 2021 года условие о включении в Реестр российских программ отсутствовало.
"О налоговом маневре в IT-отрасли"Комментарий: С 1 января 2021 года освобождение по НДС действует только в отношении программ ЭВМ (баз данных), зарегистрированных в Реестре российских программ. До 1 января 2021 года условие о включении в Реестр российских программ отсутствовало.
Статья: О представлении налоговой декларации до окончания налогового периода
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Согласно п. 5 ст. 80 НК РФ налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Согласно п. 5 ст. 80 НК РФ налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837 <Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Разбираемся с НДС: налоговый агент и объект налогообложения
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Разбираемся с НДС: налоговый агент и объект налогообложения
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369 <Налогообложение дохода иностранного исполнителя от перевода ПО зависит от передачи прав на интеллектуальную собственность>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Если услуги по переводу и тестированию программного обеспечения являются только составной частью услуг, указанных в подп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов, либо носят вспомогательный характер по отношению к этим услугам, то место оказания услуг по переводу и тестированию программного обеспечения определяется по правилам для основных услуг из подп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов - то есть по месту регистрации заказчика. И если заказчик зарегистрирован в РФ, то местом оказания вспомогательных услуг по переводу и тестированию программного обеспечения является территория РФ. В таком случае эти услуги иностранного исполнителя формируют объект налогообложения НДС, а российский заказчик признается налоговым агентом по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Если услуги по переводу и тестированию программного обеспечения являются только составной частью услуг, указанных в подп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов, либо носят вспомогательный характер по отношению к этим услугам, то место оказания услуг по переводу и тестированию программного обеспечения определяется по правилам для основных услуг из подп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов - то есть по месту регистрации заказчика. И если заказчик зарегистрирован в РФ, то местом оказания вспомогательных услуг по переводу и тестированию программного обеспечения является территория РФ. В таком случае эти услуги иностранного исполнителя формируют объект налогообложения НДС, а российский заказчик признается налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)С учетом положений статьи 161 Кодекса при реализации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)С учетом положений статьи 161 Кодекса при реализации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.
Статья: НДС с услуг образовательных учреждений в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Если учреждение приобретает на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, оно становится налоговым агентом по НДС (п. 1 ст. 161 НК РФ). Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, являются ли они плательщиками НДС по иным основаниям.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Если учреждение приобретает на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, оно становится налоговым агентом по НДС (п. 1 ст. 161 НК РФ). Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, являются ли они плательщиками НДС по иным основаниям.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)С учетом положений статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)С учетом положений статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.
Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплата перечислена в IV квартале. Выручку какого квартала следует учитывать при определении пропорции для распределения НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налоговая база по НДС определяется налоговым агентом (п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: В случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налоговая база по НДС определяется налоговым агентом (п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, при аренде муниципального имущества нужно заполнить разд. 2 для налоговых агентов, при совершении освобождаемых от НДС операций - разд. 7.
(КонсультантПлюс, 2025)Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, при аренде муниципального имущества нужно заполнить разд. 2 для налоговых агентов, при совершении освобождаемых от НДС операций - разд. 7.
Статья: Зарубежная интернет-компания оказывает услуги в электронной форме для физлиц: об НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Как следует из ст. 174.2 НК РФ, иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают НДС самостоятельно, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации таких услуг не возложена в соответствии со ст. 174.2 на налогового агента.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Как следует из ст. 174.2 НК РФ, иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают НДС самостоятельно, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации таких услуг не возложена в соответствии со ст. 174.2 на налогового агента.