Программное обеспечение НДС налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Программное обеспечение НДС налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке программного обеспечения у нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке программного обеспечения у нерезидента
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@
"О налоговом маневре в IT-отрасли"Комментарий: С 1 января 2021 года освобождение по НДС действует только в отношении программ ЭВМ (баз данных), зарегистрированных в Реестре российских программ. До 1 января 2021 года условие о включении в Реестр российских программ отсутствовало.
"О налоговом маневре в IT-отрасли"Комментарий: С 1 января 2021 года освобождение по НДС действует только в отношении программ ЭВМ (баз данных), зарегистрированных в Реестре российских программ. До 1 января 2021 года условие о включении в Реестр российских программ отсутствовало.
Статья: Зарубежная интернет-компания оказывает услуги в электронной форме для физлиц: об НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Как следует из ст. 174.2 НК РФ, иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают НДС самостоятельно, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации таких услуг не возложена в соответствии со ст. 174.2 на налогового агента.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Как следует из ст. 174.2 НК РФ, иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают НДС самостоятельно, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации таких услуг не возложена в соответствии со ст. 174.2 на налогового агента.
Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В данном случае российская организация будет являться налоговым агентом по НДС при приобретении программного обеспечения у узбекской организации, но не будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В данном случае российская организация будет являться налоговым агентом по НДС при приобретении программного обеспечения у узбекской организации, но не будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-08-05/61104)Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение, местом реализации которого признается территория Российской Федерации, оплаченных подотчетным лицом - работником организации, данная российская организация - покупатель обязана исчислить и уплатить в бюджет НДС и налог на прибыль в качестве налогового агента.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-08-05/61104)Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение, местом реализации которого признается территория Российской Федерации, оплаченных подотчетным лицом - работником организации, данная российская организация - покупатель обязана исчислить и уплатить в бюджет НДС и налог на прибыль в качестве налогового агента.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837)...при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче иностранной организацией российскому индивидуальному предпринимателю с 1 января 2021 г. прав на использование программ для электронных вычислительных машин и баз данных через сеть Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, исчисление и уплата налога на добавленную стоимость российским индивидуальным предпринимателем в отношении данных услуг в качестве налогового агента Кодексом не предусмотрены.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837)...при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче иностранной организацией российскому индивидуальному предпринимателю с 1 января 2021 г. прав на использование программ для электронных вычислительных машин и баз данных через сеть Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, исчисление и уплата налога на добавленную стоимость российским индивидуальным предпринимателем в отношении данных услуг в качестве налогового агента Кодексом не предусмотрены.
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)С учетом положений статьи 161 Кодекса при реализации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)С учетом положений статьи 161 Кодекса при реализации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По одному из споров суд решил, что российская компания признается налоговым агентом по уплате НДС в связи с оказанием иностранной компанией услуг по предоставлению права пользования объектами интеллектуальной собственности.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По одному из споров суд решил, что российская компания признается налоговым агентом по уплате НДС в связи с оказанием иностранной компанией услуг по предоставлению права пользования объектами интеллектуальной собственности.
Статья: О представлении налоговой декларации до окончания налогового периода
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Согласно п. 5 ст. 80 НК РФ налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Согласно п. 5 ст. 80 НК РФ налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот НДС вам платить придется. Если иностранный продавец, который не состоит на налоговом учете в РФ, оказывает электронные услуги российским организациям, то исчислять и платить НДС должны российские покупатели. Они признаются налоговыми агентами по НДС <18>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот НДС вам платить придется. Если иностранный продавец, который не состоит на налоговом учете в РФ, оказывает электронные услуги российским организациям, то исчислять и платить НДС должны российские покупатели. Они признаются налоговыми агентами по НДС <18>.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Значит, когда иностранная организация оказывает электронные услуги, в частности, при передаче названных исключительных прав, а также прав на использование через Интернет программ для ЭВМ и баз данных не из реестра, российская организация (ИП) функции налогового агента не исполняет. При этом если передача прав происходит не в электронной форме и иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах, то российский покупатель является налоговым агентом по НДС, в том числе если применяет УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Значит, когда иностранная организация оказывает электронные услуги, в частности, при передаче названных исключительных прав, а также прав на использование через Интернет программ для ЭВМ и баз данных не из реестра, российская организация (ИП) функции налогового агента не исполняет. При этом если передача прав происходит не в электронной форме и иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах, то российский покупатель является налоговым агентом по НДС, в том числе если применяет УСН.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, при аренде муниципального имущества заполните разд. 2 для налоговых агентов, при совершении освобождаемых от НДС операций - разд. 7.
(КонсультантПлюс, 2025)Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, при аренде муниципального имущества заполните разд. 2 для налоговых агентов, при совершении освобождаемых от НДС операций - разд. 7.