Профессиональный вычет страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Профессиональный вычет страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФ ИП-работодатель, являющийся плательщиком НДФЛ, при определении дохода для уплаты дополнительного взноса на ОПС в составе профессиональных налоговых вычетов учитывает суммы страховых взносов за наемных работников и не учитывает суммы страховых взносов на ОПС и ОМС за себя >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исключении из профессионального вычета по НДФЛ сумм страховых взносов при определении величины дохода в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1% ИП-работодателем.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-15-05/61025)Вопрос: Об исключении из профессионального вычета по НДФЛ сумм страховых взносов при определении величины дохода в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1% ИП-работодателем.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-15-05/61025)Вопрос: Об исключении из профессионального вычета по НДФЛ сумм страховых взносов при определении величины дохода в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1% ИП-работодателем.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности) с учетом уменьшения на профессиональные налоговые вычеты, указанные в статье 221 настоящего Кодекса (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование);
(ред. от 17.11.2025)1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности) с учетом уменьшения на профессиональные налоговые вычеты, указанные в статье 221 настоящего Кодекса (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование);
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)ФНС разъяснила: при определении суммы доходов в целях 1%-х взносов на ОПС предприниматели на ОСН вправе включать в состав профвычетов суммы страховых взносов, исчисленные и уплаченные за наемных работников.
("Главная книга", 2025, N 14)ФНС разъяснила: при определении суммы доходов в целях 1%-х взносов на ОПС предприниматели на ОСН вправе включать в состав профвычетов суммы страховых взносов, исчисленные и уплаченные за наемных работников.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительный взнос на ОПС уплачивается в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год. Предельный размер дополнительного взноса на ОПС за 2025 г. - 300 888 руб., за 2026 г. - 321 818 руб., за 2027 г. - 342 923 руб. (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Плательщики, уплачивающие НДФЛ, при определении названной суммы дохода могут учесть в составе профессиональных налоговых вычетов страховые взносы, исчисленные и уплаченные за наемных работников (Письмо ФНС России от 23.06.2025 N БС-4-11/6039@).
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительный взнос на ОПС уплачивается в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год. Предельный размер дополнительного взноса на ОПС за 2025 г. - 300 888 руб., за 2026 г. - 321 818 руб., за 2027 г. - 342 923 руб. (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Плательщики, уплачивающие НДФЛ, при определении названной суммы дохода могут учесть в составе профессиональных налоговых вычетов страховые взносы, исчисленные и уплаченные за наемных работников (Письмо ФНС России от 23.06.2025 N БС-4-11/6039@).
Вопрос: О предоставлении адвокату профессиональных вычетов по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов на ОПС и ОМС при выплате вознаграждения за осуществление функций руководства адвокатским образованием.
(Письмо Минфина России от 26.09.2024 N 03-04-06/92860)Вопрос: Исходя из положений пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 432 НК РФ адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление и уплату сумм страховых взносов в соответствии со ст. 430 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 26.09.2024 N 03-04-06/92860)Вопрос: Исходя из положений пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 432 НК РФ адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление и уплату сумм страховых взносов в соответствии со ст. 430 НК РФ.