Профессиональный вычет по договору подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу Профессиональный вычет по договору подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 18.07.2023 по делу N 33а-9507/2023
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании штрафа по НДФЛ; 3) О взыскании штрафа за непредставление налоговой декларации.
Обстоятельства: Указано, что налогоплательщик продал земельные участки, налог с полученного дохода не уплатил, налоговую декларацию не предоставил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представление административным ответчиком в суд первой инстанции договора субподряда N 1 от 5 мая 2020 года, заключенного с <...>8, и договора подряда N 147-06-2020 от 2 июня 2020 года, заключенного с <...>, само по себе не свидетельствует о наличии оснований для предоставления ему профессионального налогового вычета и уменьшения заявленных к взысканию сумм налога, штрафа.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании штрафа по НДФЛ; 3) О взыскании штрафа за непредставление налоговой декларации.
Обстоятельства: Указано, что налогоплательщик продал земельные участки, налог с полученного дохода не уплатил, налоговую декларацию не предоставил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представление административным ответчиком в суд первой инстанции договора субподряда N 1 от 5 мая 2020 года, заключенного с <...>8, и договора подряда N 147-06-2020 от 2 июня 2020 года, заключенного с <...>, само по себе не свидетельствует о наличии оснований для предоставления ему профессионального налогового вычета и уменьшения заявленных к взысканию сумм налога, штрафа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)2) профессиональные вычеты НДФЛ по договорам подряда и оказания услуг. Они предоставляются в сумме расходов, которые возникли у физлица при исполнении договора (п. 2 ст. 221 НК РФ). Например, если тот по ГПД делал ремонт в вашем офисе и для этого закупил стройматериалы, то на их стоимость ему может быть предоставлен профессиональный вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)2) профессиональные вычеты НДФЛ по договорам подряда и оказания услуг. Они предоставляются в сумме расходов, которые возникли у физлица при исполнении договора (п. 2 ст. 221 НК РФ). Например, если тот по ГПД делал ремонт в вашем офисе и для этого закупил стройматериалы, то на их стоимость ему может быть предоставлен профессиональный вычет.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Профессиональные вычеты НДФЛ по договорам подряда и оказания услуг предоставляются в сумме расходов, которые возникли у физлица при исполнении договора (п. 2 ст. 221 НК РФ). Например, если тот по ГПД делал ремонт в вашем офисе и для этого закупил стройматериалы, то на их стоимость ему может быть предоставлен профессиональный вычет.
(КонсультантПлюс, 2024)Профессиональные вычеты НДФЛ по договорам подряда и оказания услуг предоставляются в сумме расходов, которые возникли у физлица при исполнении договора (п. 2 ст. 221 НК РФ). Например, если тот по ГПД делал ремонт в вашем офисе и для этого закупил стройматериалы, то на их стоимость ему может быть предоставлен профессиональный вычет.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Если физлицу предоставляется профессиональный вычет (например, при выплате ему дохода по договору ГПХ), в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица укажите соответствующий код вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для вычета по расходам физлица, которое работает по договору ГПХ, предусмотрен код "403".
(КонсультантПлюс, 2025)Если физлицу предоставляется профессиональный вычет (например, при выплате ему дохода по договору ГПХ), в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица укажите соответствующий код вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для вычета по расходам физлица, которое работает по договору ГПХ, предусмотрен код "403".
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту выполнения работ подрядчику - физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами? Выплата компенсации предусмотрена договором подряда и перечисляется подрядчику сверх согласованной сторонами стоимости работ...
(Консультация эксперта, 2025)В частности, налогоплательщик, получающий вознаграждение по договору подряда, имеет право на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (п. 2 ст. 221 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 26.04.2019 N 03-04-06/31273). Право на профессиональный налоговый вычет реализуется путем подачи налогоплательщиком письменного заявления организации - налоговому агенту (ст. 221 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, налогоплательщик, получающий вознаграждение по договору подряда, имеет право на профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (п. 2 ст. 221 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 26.04.2019 N 03-04-06/31273). Право на профессиональный налоговый вычет реализуется путем подачи налогоплательщиком письменного заявления организации - налоговому агенту (ст. 221 НК РФ).
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, при окончательном расчете организацией удерживается НДФЛ, который рассчитывается как разность между НДФЛ с общей суммы вознаграждения (за вычетом суммы профессионального налогового вычета) и НДФЛ, ранее удержанным с аванса.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, при окончательном расчете организацией удерживается НДФЛ, который рассчитывается как разность между НДФЛ с общей суммы вознаграждения (за вычетом суммы профессионального налогового вычета) и НДФЛ, ранее удержанным с аванса.
Корреспонденция счетов: Как учитывается заказчиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", аванс по договору подряда, заключенному с физическим лицом - налоговым резидентом РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем? В каком порядке начисляются НДФЛ и страховые взносы?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору: стоимость работ по косметическому ремонту арендуемого организацией помещения, которое используется в производственной деятельности, составляет 70 000 руб.; аванс в размере 30% выплачивается подрядчику до начала работ, оставшаяся сумма - в следующем месяце после их завершения и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ; расчеты с подрядчиком производятся в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет подрядчика в банке. После выполнения работ подрядчик представил заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета по НДФЛ и документы, подтверждающие фактически понесенные им расходы (в том числе на проезд к месту выполнения работ и обратно) в сумме 5 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно договору: стоимость работ по косметическому ремонту арендуемого организацией помещения, которое используется в производственной деятельности, составляет 70 000 руб.; аванс в размере 30% выплачивается подрядчику до начала работ, оставшаяся сумма - в следующем месяце после их завершения и подписания акта приемки-сдачи выполненных работ; расчеты с подрядчиком производятся в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет подрядчика в банке. После выполнения работ подрядчик представил заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета по НДФЛ и документы, подтверждающие фактически понесенные им расходы (в том числе на проезд к месту выполнения работ и обратно) в сумме 5 000 руб.
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, профессиональный вычет по НДФЛ может предоставляться исполнителю по договору подряда.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, профессиональный вычет по НДФЛ может предоставляться исполнителю по договору подряда.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При исчислении НДФЛ сумму вознаграждения, выплачиваемую по гражданско-правовому договору (договору подряда, поручения или авторскому договору), можно уменьшить на профессиональный налоговый вычет. Профессиональный налоговый вычет - это сумма всех документально подтвержденных затрат, связанных с выполнением работ по договору (например, стоимость израсходованных материалов). Такой вычет предоставляют на основании заявления лица, получающего вознаграждение.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При исчислении НДФЛ сумму вознаграждения, выплачиваемую по гражданско-правовому договору (договору подряда, поручения или авторскому договору), можно уменьшить на профессиональный налоговый вычет. Профессиональный налоговый вычет - это сумма всех документально подтвержденных затрат, связанных с выполнением работ по договору (например, стоимость израсходованных материалов). Такой вычет предоставляют на основании заявления лица, получающего вознаграждение.
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физические лица, не имеющие статуса ИП, не признаются налоговыми агентами по НДФЛ. В связи с этим заказчик при выплате подрядчику вознаграждения не исчисляет и не удерживает НДФЛ с выплаты. Самостоятельно исчислить и уплатить налог с полученного по договору подряда вознаграждения должен подрядчик. При этом он может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, если является налоговым резидентом РФ (п. 1 ст. 24, пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физические лица, не имеющие статуса ИП, не признаются налоговыми агентами по НДФЛ. В связи с этим заказчик при выплате подрядчику вознаграждения не исчисляет и не удерживает НДФЛ с выплаты. Самостоятельно исчислить и уплатить налог с полученного по договору подряда вознаграждения должен подрядчик. При этом он может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, если является налоговым резидентом РФ (п. 1 ст. 24, пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Зачастую подрядные организации пытаются заключить со строителями вместо трудового договора договор подряда. Мотивируют это тем, что берут работников на определенный период времени стройки. Подрядчики не приводят к образованию обособленных подразделений, их рабочие места не подлежат специальной оценке условий труда.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Зачастую подрядные организации пытаются заключить со строителями вместо трудового договора договор подряда. Мотивируют это тем, что берут работников на определенный период времени стройки. Подрядчики не приводят к образованию обособленных подразделений, их рабочие места не подлежат специальной оценке условий труда.
Ситуация: Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В данном случае под гражданско-правовыми договорами понимают договоры подряда, по возмездному оказанию услуг, выполнению научно-исследовательских работ (ст. ст. 702, 769, 779 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В данном случае под гражданско-правовыми договорами понимают договоры подряда, по возмездному оказанию услуг, выполнению научно-исследовательских работ (ст. ст. 702, 769, 779 ГК РФ).