Профессиональный налоговый вычет авторам
Подборка наиболее важных документов по запросу Профессиональный налоговый вычет авторам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как выплачивается вознаграждение за служебное произведение и какими налогами и страховыми взносами облагается
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с авторского вознаграждения за служебное произведение вы исчисляете и удерживаете в обычном порядке (п. 1 ст. 226 НК РФ). Оснований для профессионального вычета у автора в данном случае возникнуть не должно, так как все расходы авторов-работников несет работодатель (ч. 2 ст. 22 ТК РФ, Письмо Минфина России от 14.01.2020 N 03-04-06/882).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с авторского вознаграждения за служебное произведение вы исчисляете и удерживаете в обычном порядке (п. 1 ст. 226 НК РФ). Оснований для профессионального вычета у автора в данном случае возникнуть не должно, так как все расходы авторов-работников несет работодатель (ч. 2 ст. 22 ТК РФ, Письмо Минфина России от 14.01.2020 N 03-04-06/882).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Особый порядок предоставления вычета установлен для вознаграждений, выплачиваемых по авторскому договору за создание, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства. Если расходы автора не подтверждены, профессиональный вычет предоставляют в размере норматива, установленного пунктом 3 статьи 221 НК РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Особый порядок предоставления вычета установлен для вознаграждений, выплачиваемых по авторскому договору за создание, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства. Если расходы автора не подтверждены, профессиональный вычет предоставляют в размере норматива, установленного пунктом 3 статьи 221 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 14.07.2004 N САЭ-3-13/423@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Приложение Г. Расчет профессиональных налоговых вычетов
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Приложение Г. Расчет профессиональных налоговых вычетов
Статья: Налогообложение научно-исследовательской деятельности (часть 1)
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Глава 23 НК РФ также не предусматривает особых налоговых стимулов для работников, занятых НИР, поскольку позволяет вычесть лишь фактически произведенные и документально подтвержденные расходы (п. 2 и п. 3 ст. 221 НК РФ) либо предусматривает фиксированный вычет в размере 20% дохода по созданию научных трудов и разработок и 30% дохода, полученного за первые два года использования изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Кроме того, трудовые или гражданско-правовые отношения с такими работниками, как правило, не используют модель роялти (вознаграждений за создание или использование объектов интеллектуальной собственности), поэтому получить вычет 20% или 30% представляется затруднительным. По данным ФНС России <14>, за 2018 г. профессиональным вычетом в пределах нормативов на авторские произведения по п. 3 ст. 221 НК РФ (код вычета 405) воспользовались всего 29 425 человек на сумму 767,2 млн руб.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Глава 23 НК РФ также не предусматривает особых налоговых стимулов для работников, занятых НИР, поскольку позволяет вычесть лишь фактически произведенные и документально подтвержденные расходы (п. 2 и п. 3 ст. 221 НК РФ) либо предусматривает фиксированный вычет в размере 20% дохода по созданию научных трудов и разработок и 30% дохода, полученного за первые два года использования изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Кроме того, трудовые или гражданско-правовые отношения с такими работниками, как правило, не используют модель роялти (вознаграждений за создание или использование объектов интеллектуальной собственности), поэтому получить вычет 20% или 30% представляется затруднительным. По данным ФНС России <14>, за 2018 г. профессиональным вычетом в пределах нормативов на авторские произведения по п. 3 ст. 221 НК РФ (код вычета 405) воспользовались всего 29 425 человек на сумму 767,2 млн руб.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Даже если у физлица нет подтверждающих документов, вычет можно предоставить по нормативу, указанному в п. 3 ст. 221 НК РФ, в зависимости от вида авторского произведения. Например, для литературных произведений профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода, который получит физлицо за эти произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ). Наследникам профессиональный налоговый вычет не положен (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31908, от 21.12.2011 N 03-04-08/4-227).
(КонсультантПлюс, 2024)Даже если у физлица нет подтверждающих документов, вычет можно предоставить по нормативу, указанному в п. 3 ст. 221 НК РФ, в зависимости от вида авторского произведения. Например, для литературных произведений профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода, который получит физлицо за эти произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ). Наследникам профессиональный налоговый вычет не положен (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31908, от 21.12.2011 N 03-04-08/4-227).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если у физлица нет подтверждающих документов, вычет можно предоставить по нормативу, указанному в п. 3 ст. 221 НК РФ, в зависимости от вида авторского произведения. Например, для литературных произведений профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода, который получит физлицо за эти произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ). Наследникам профессиональный налоговый вычет не положен (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31908, от 21.12.2011 N 03-04-08/4-227).
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если у физлица нет подтверждающих документов, вычет можно предоставить по нормативу, указанному в п. 3 ст. 221 НК РФ, в зависимости от вида авторского произведения. Например, для литературных произведений профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода, который получит физлицо за эти произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ). Наследникам профессиональный налоговый вычет не положен (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31908, от 21.12.2011 N 03-04-08/4-227).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Профессиональный налоговый вычет (далее - "авторский" вычет) предоставляется:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Профессиональный налоговый вычет (далее - "авторский" вычет) предоставляется: