Профессии с дополнительными тарифами
Подборка наиболее важных документов по запросу Профессии с дополнительными тарифами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 30 "Сохранение права на досрочное назначение страховой пенсии" Федерального закона "О страховых пенсиях""Вопреки доводам кассационной жалобы Л., суды первой и апелляционной инстанций правомерно исходили из того, что при определении права на досрочное пенсионное обеспечение в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" имеет существенное значение, какие именно работы выполняются судами, указанными в данном подпункте. Плавсоставу судов, задачей которых является обслуживание и обеспечение других судов и деятельности персонала судовладельца (такие суда относятся к служебно-вспомогательным и разъездным), работающих как на акватории порта, так и за ее пределами, досрочное пенсионное обеспечение не установлено. Это связано с тем, что работа плавсостава таких судов протекает в условиях, более благоприятных по сравнению с условиями работы плавсостава судов, пользующихся правом на досрочно назначаемую страховую пенсию по старости. Установив, что работодателем подтверждено отнесение НБС "МН - 41" к группе вспомогательного несамоходного обслуживающего нефтеналивного флота, после регистрации истца в системе обязательного пенсионного страхования, работодателем представлены сведения с отсутствием в них кода льготной профессии и уплата работодателем в отношении истца взносов по дополнительному тарифу также не производилась, суды пришли к правомерному выводу об отказе в удовлетворении исковых требований Л. о включении спорных периодов работы в специальный стаж, предусмотренный п. 9 ч. 1 ст. 30 Федерального закона N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры в сфере пенсионного обеспечения: Гражданин не согласен с отказом в досрочном назначении страховой пенсии по старости в связи с работой в летном составе гражданской авиации
(КонсультантПлюс, 2025)период работы в должности проверяющего (инспектора, экзаменатора), не предусмотренной Списком, при недоказанности участия в полетах в составе летного экипажа (страховые взносы по доптарифу не уплачивались, индивидуальные сведения сданы на общих основаниях и пр.)
(КонсультантПлюс, 2025)период работы в должности проверяющего (инспектора, экзаменатора), не предусмотренной Списком, при недоказанности участия в полетах в составе летного экипажа (страховые взносы по доптарифу не уплачивались, индивидуальные сведения сданы на общих основаниях и пр.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Начиная с 2013 г. установлен дополнительный тариф страховых взносов для плательщиков, использующих труд наемных рабочих, чьи профессии предусмотрены списками 1 и 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение, утв. Постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. N 10.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Начиная с 2013 г. установлен дополнительный тариф страховых взносов для плательщиков, использующих труд наемных рабочих, чьи профессии предусмотрены списками 1 и 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение, утв. Постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. N 10.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 04.10.2022 N 40-П
"По делу о проверке конституционности пункта 17 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях" и статей 12 и 13 Федерального закона "О специальной оценке условий труда" в связи с жалобой гражданки И.В. Глущенко"Наличие же вредных и (или) опасных условий труда на рабочих местах, связанных с работой с осужденными, само по себе подтверждается указанием соответствующей должности в Списке работ, профессий и должностей работников учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, занятых на работах с осужденными, пользующихся правом на пенсию в связи с особыми условиями труда. В то же время, как уже отмечено, уплата работодателем страховых взносов по дополнительному тарифу - одно из условий для включения периодов такой деятельности в страховой стаж, необходимый для возникновения права на досрочное назначение пенсии по старости в соответствии с пунктом 17 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях", а проведение специальной оценки условий труда, по результатам которой на конкретном рабочем месте идентифицированы вредные и (или) опасные условия труда и определен их класс (подкласс), является в системе действующего регулирования необходимой предпосылкой такой уплаты.
"По делу о проверке конституционности пункта 17 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях" и статей 12 и 13 Федерального закона "О специальной оценке условий труда" в связи с жалобой гражданки И.В. Глущенко"Наличие же вредных и (или) опасных условий труда на рабочих местах, связанных с работой с осужденными, само по себе подтверждается указанием соответствующей должности в Списке работ, профессий и должностей работников учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, занятых на работах с осужденными, пользующихся правом на пенсию в связи с особыми условиями труда. В то же время, как уже отмечено, уплата работодателем страховых взносов по дополнительному тарифу - одно из условий для включения периодов такой деятельности в страховой стаж, необходимый для возникновения права на досрочное назначение пенсии по старости в соответствии с пунктом 17 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях", а проведение специальной оценки условий труда, по результатам которой на конкретном рабочем месте идентифицированы вредные и (или) опасные условия труда и определен их класс (подкласс), является в системе действующего регулирования необходимой предпосылкой такой уплаты.
"Обзор практики рассмотрения судами дел по пенсионным спорам"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)М. обратился в суд с иском к акционерному обществу, пенсионному органу о возложении обязанности начислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, зачесть в страховой стаж период работы для досрочного назначения страховой пенсии по старости.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)М. обратился в суд с иском к акционерному обществу, пенсионному органу о возложении обязанности начислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, зачесть в страховой стаж период работы для досрочного назначения страховой пенсии по старости.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если работник по основной профессии (должности) занят на работах с особыми условиями труда и в режиме совмещения профессий (должностей) выполняет дополнительную работу, не относящуюся к особым, то страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются на всю сумму выплат, произведенных в пользу работника за месяц (включая доплату за совмещение профессий или должностей).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если работник по основной профессии (должности) занят на работах с особыми условиями труда и в режиме совмещения профессий (должностей) выполняет дополнительную работу, не относящуюся к особым, то страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются на всю сумму выплат, произведенных в пользу работника за месяц (включая доплату за совмещение профессий или должностей).
Вопрос: Нужно ли работодателю представлять перечень льготных профессий и сведения о стаже на соответствующих видах работ в СФР?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Для получения работником досрочной пенсии одного присутствия его профессии (должности) в приведенных Списках недостаточно, необходимы также, в частности, достижение определенного возраста и наличие достаточного стажа работы (ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ), а работодатель в отношении таких работников обязан перечислять страховые взносы по специальному дополнительному тарифу в СФР (ст. 428 НК РФ). Для контроля за этими показателями и необходим перечень льготных профессий и сведения о стаже на соответствующих видах работ в СФР.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Для получения работником досрочной пенсии одного присутствия его профессии (должности) в приведенных Списках недостаточно, необходимы также, в частности, достижение определенного возраста и наличие достаточного стажа работы (ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ), а работодатель в отношении таких работников обязан перечислять страховые взносы по специальному дополнительному тарифу в СФР (ст. 428 НК РФ). Для контроля за этими показателями и необходим перечень льготных профессий и сведения о стаже на соответствующих видах работ в СФР.
Вопрос: Следует ли начислять по дополнительным тарифам страховые взносы на ОПС с заработной платы работника, занятого на работах с вредными условиями труда менее 80% рабочего времени?
(Консультация эксперта, 2025)Если работник занят на видах работ, указанных в п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, то страховые взносы по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, начисляются независимо от того, была ли в отношении его рабочего места проведена специальная оценка условий труда (Письма Минфина России от 22.04.2021 N 03-15-06/30635, ФНС России от 24.05.2017 N БС-4-11/9763).
(Консультация эксперта, 2025)Если работник занят на видах работ, указанных в п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, то страховые взносы по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, начисляются независимо от того, была ли в отношении его рабочего места проведена специальная оценка условий труда (Письма Минфина России от 22.04.2021 N 03-15-06/30635, ФНС России от 24.05.2017 N БС-4-11/9763).
Вопрос: Должна ли организация начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты кабельщику-спайщику, занятому на вредных работах менее 80% от общего рабочего времени, если спецоценка в организации не была проведена в связи с тяжелым финансовым положением? И если должна, то по какому тарифу?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В общем случае для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Закон N 400-ФЗ), применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (п. п. 1, 2 ст. 428 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В общем случае для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Закон N 400-ФЗ), применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (п. п. 1, 2 ст. 428 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению заполнить бланк СЗВ-СТАЖ за 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)Графы 9, 12, 13 нужно заполнить, когда работа сотрудника связана с особыми условиями труда (графа 9) или с условиями, дающими право на досрочное назначение пенсии (графы 12 и 13). Эти графы следует заполнить, только если особые условия труда подтверждены документально, соответствуют требованиям нормативных документов, уплачены страховые взносы по дополнительному тарифу или пенсионные взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (п. 2.3.10 Порядка заполнения формы СЗВ-СТАЖ).
(КонсультантПлюс, 2022)Графы 9, 12, 13 нужно заполнить, когда работа сотрудника связана с особыми условиями труда (графа 9) или с условиями, дающими право на досрочное назначение пенсии (графы 12 и 13). Эти графы следует заполнить, только если особые условия труда подтверждены документально, соответствуют требованиям нормативных документов, уплачены страховые взносы по дополнительному тарифу или пенсионные взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (п. 2.3.10 Порядка заполнения формы СЗВ-СТАЖ).
Статья: Вопросы согласованного правового регулирования трудовых и пенсионных отношений
(Маматказин И.Р.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Механизм формирования права на досрочную страховую пенсию по старости достаточно сложен. Кроме уплаты страховых взносов по общеобязательному тарифу, предусмотренному ст. 425 НК РФ, во многих случаях требуются: уплата страховых взносов по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ; проведение специальной оценки условий труда с указанием на класс вредности; предоставление сведений по форме СЗВ-СТАЖ с указанием кода особых условий труда и режима работы; а также соответствие наименования профессии, должности. Без точного соответствия профессии, соответствующей той профессии, которая указана в нормах пенсионного права, досрочная страховая пенсия по старости не будет назначена.
(Маматказин И.Р.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Механизм формирования права на досрочную страховую пенсию по старости достаточно сложен. Кроме уплаты страховых взносов по общеобязательному тарифу, предусмотренному ст. 425 НК РФ, во многих случаях требуются: уплата страховых взносов по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ; проведение специальной оценки условий труда с указанием на класс вредности; предоставление сведений по форме СЗВ-СТАЖ с указанием кода особых условий труда и режима работы; а также соответствие наименования профессии, должности. Без точного соответствия профессии, соответствующей той профессии, которая указана в нормах пенсионного права, досрочная страховая пенсия по старости не будет назначена.
Готовое решение: Как заполнить и подать подраздел 1.2 подраздела 1 "Сведения о страховом стаже" формы ЕФС-1, в том числе вместе с подразделом 2 разд. 1 (до 1 января 2024 г.)
(КонсультантПлюс, 2023)Учтите особенности заполнения граф 8 и 9 за периоды работы, которые дают право на досрочную страховую пенсию по старости в соответствии с п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях (если класс условий труда на рабочем месте по данной работе соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда согласно спецоценке условий труда). Заполняйте эти графы, если за такие периоды вы уплачивали страховые взносы по доптарифу, а также взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения. Исключение - периоды с кодами, например, "ДЕКРЕТ", "ВРНЕТРУД", непосредственно примыкающие к периодам работ с особыми условиями труда (п. п. 5.34, 5.55 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
(КонсультантПлюс, 2023)Учтите особенности заполнения граф 8 и 9 за периоды работы, которые дают право на досрочную страховую пенсию по старости в соответствии с п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях (если класс условий труда на рабочем месте по данной работе соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда согласно спецоценке условий труда). Заполняйте эти графы, если за такие периоды вы уплачивали страховые взносы по доптарифу, а также взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения. Исключение - периоды с кодами, например, "ДЕКРЕТ", "ВРНЕТРУД", непосредственно примыкающие к периодам работ с особыми условиями труда (п. п. 5.34, 5.55 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обязанность начислять страховые взносы по дополнительным тарифам обусловлена исключительно тем, что рабочее место (трудовая функция, наименование профессии, специальности) относится к числу "льготных", позволяющих претендовать на получение досрочной пенсии. При этом не имеет значения:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обязанность начислять страховые взносы по дополнительным тарифам обусловлена исключительно тем, что рабочее место (трудовая функция, наименование профессии, специальности) относится к числу "льготных", позволяющих претендовать на получение досрочной пенсии. При этом не имеет значения:
Готовое решение: Как заполнить и подать подраздел 1.2 подраздела 1 "Сведения о страховом стаже" формы ЕФС-1, в том числе вместе с подразделом 2 разд. 1
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите особенности заполнения граф 8 и 9 за периоды работы, которые дают право на досрочную страховую пенсию по старости в соответствии с п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях (если класс условий труда на рабочем месте по данной работе соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда согласно спецоценке условий труда). Заполняйте эти графы, если за такие периоды вы уплачивали страховые взносы по доптарифу, а также взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения. Исключение - периоды с кодами, например, "ДЕКРЕТ", "ВРНЕТРУД", непосредственно примыкающие без перерывов к периодам работ с особыми условиями труда (п. п. 88, 110 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите особенности заполнения граф 8 и 9 за периоды работы, которые дают право на досрочную страховую пенсию по старости в соответствии с п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях (если класс условий труда на рабочем месте по данной работе соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда согласно спецоценке условий труда). Заполняйте эти графы, если за такие периоды вы уплачивали страховые взносы по доптарифу, а также взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения. Исключение - периоды с кодами, например, "ДЕКРЕТ", "ВРНЕТРУД", непосредственно примыкающие без перерывов к периодам работ с особыми условиями труда (п. п. 88, 110 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат и иных вознаграждений работникам, не занятым на работах с особыми условиями труда.
(Письмо Минфина России от 26.09.2024 N 03-15-05/93292)Учитывая изложенное, в случае если работник не занят на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, включенных в соответствующие списки по Постановлению Правительства Российской Федерации от 16.07.2014 N 665 "О списках работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых досрочно назначается страховая пенсия по старости, и правилах исчисления периодов работы (деятельности), дающей право на досрочное пенсионное обеспечение", то независимо от класса условий труда, установленного в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, не начисляются.
(Письмо Минфина России от 26.09.2024 N 03-15-05/93292)Учитывая изложенное, в случае если работник не занят на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, включенных в соответствующие списки по Постановлению Правительства Российской Федерации от 16.07.2014 N 665 "О списках работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых досрочно назначается страховая пенсия по старости, и правилах исчисления периодов работы (деятельности), дающей право на досрочное пенсионное обеспечение", то независимо от класса условий труда, установленного в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, не начисляются.