Проезд в командировку ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Проезд в командировку ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФ- расходы на проезд в командировку, даже если день отъезда (прибытия) выпал на выходной >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам на проезд командированного сотрудника принимайте к вычету на основании авиа- и железнодорожных билетов. При этом сумма налога в билете должна быть выделена в отдельной строке.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам на проезд командированного сотрудника принимайте к вычету на основании авиа- и железнодорожных билетов. При этом сумма налога в билете должна быть выделена в отдельной строке.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Вычет НДС по расходам на проезд к месту командировки и обратно производится на основании проездных документов.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Вычет НДС по расходам на проезд к месту командировки и обратно производится на основании проездных документов.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях потребительской кооперации"
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)расходы на служебные командировки: оплата за проезд командированных к месту назначения и обратно, за наем жилого помещения (без налога на добавленную стоимость), суточных за время нахождения в командировке, затрат по оформлению заграничных паспортов и других выездных документов;
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)расходы на служебные командировки: оплата за проезд командированных к месту назначения и обратно, за наем жилого помещения (без налога на добавленную стоимость), суточных за время нахождения в командировке, затрат по оформлению заграничных паспортов и других выездных документов;
Письмо ОАО "РЖД" от 16.02.2016 N ИСХ-2141/ЦБС
"О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении"В то же время, суммы НДС по проезду командированных работников организации к месту служебной командировки и обратно, а также по пользованию ими постельными принадлежностями в поездах, согласно пункту 7 статьи 171 НК РФ и Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, подлежат вычету из бюджета на основании бланков строгой отчетности, соответствующих требованиями законодательства, с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС.
"О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении"В то же время, суммы НДС по проезду командированных работников организации к месту служебной командировки и обратно, а также по пользованию ими постельными принадлежностями в поездах, согласно пункту 7 статьи 171 НК РФ и Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, подлежат вычету из бюджета на основании бланков строгой отчетности, соответствующих требованиями законодательства, с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете неустойка, удержанная перевозчиком при возврате авиабилета, приобретенного для командированного работника, в связи с отменой командировки?..
(Консультация эксперта, 2026)В общем порядке суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль), организация вправе принять к вычету на основании п. 7 ст. 171 НК РФ. Вычет НДС по расходам на проезд производится на основании счетов-фактур или иных документов, в частности на основании авиабилета, оформленного на бланке установленной формы, после принятия на учет указанных расходов при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В общем порядке суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль), организация вправе принять к вычету на основании п. 7 ст. 171 НК РФ. Вычет НДС по расходам на проезд производится на основании счетов-фактур или иных документов, в частности на основании авиабилета, оформленного на бланке установленной формы, после принятия на учет указанных расходов при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исключение предусмотрено п. 7 ст. 171 НК РФ (с учетом п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в отношении вычетов НДС по услугам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также по найму жилых помещений в период служебной командировки работников, которые производятся на основании бланков строгой отчетности, оформленных на командированного работника, с выделением суммы НДС отдельной строкой.
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исключение предусмотрено п. 7 ст. 171 НК РФ (с учетом п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в отношении вычетов НДС по услугам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также по найму жилых помещений в период служебной командировки работников, которые производятся на основании бланков строгой отчетности, оформленных на командированного работника, с выделением суммы НДС отдельной строкой.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями), учитываемым при исчислении налога на прибыль.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями), учитываемым при исчислении налога на прибыль.
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы в виде компенсации работнику стоимости проезда на такси во время нахождения в служебной командировке?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник направлен в командировку производственного характера, не связанную с приобретением активов. В месте командировки при исполнении обязанностей, связанных с командировкой, работник совершил поездку, воспользовавшись услугами такси. Стоимость проезда на такси составила 1 000 руб. и оплачена за счет выданного работнику из кассы аванса на оплату этих расходов. В качестве документов, подтверждающих расходы, работник представил чек ККТ (сумма НДС в чеке не выделена). Компенсация расходов на такси работникам непосредственно в месте командировки предусмотрена локальным нормативным актом организации.
(Консультация эксперта, 2026)Работник направлен в командировку производственного характера, не связанную с приобретением активов. В месте командировки при исполнении обязанностей, связанных с командировкой, работник совершил поездку, воспользовавшись услугами такси. Стоимость проезда на такси составила 1 000 руб. и оплачена за счет выданного работнику из кассы аванса на оплату этих расходов. В качестве документов, подтверждающих расходы, работник представил чек ККТ (сумма НДС в чеке не выделена). Компенсация расходов на такси работникам непосредственно в месте командировки предусмотрена локальным нормативным актом организации.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС по командировочным расходам, если авиабилеты оформлены на иностранном языке
(КонсультантПлюс, 2026)В силу п. 7 ст. 171 НК РФ налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно.
Можно ли принять к вычету НДС по командировочным расходам, если авиабилеты оформлены на иностранном языке
(КонсультантПлюс, 2026)В силу п. 7 ст. 171 НК РФ налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ организация имеет право на вычет сумм НДС по командировочным расходам, в том числе по расходам на проезд к месту командировки и обратно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ организация имеет право на вычет сумм НДС по командировочным расходам, в том числе по расходам на проезд к месту командировки и обратно.
Типовая ситуация: Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку при наличных расчетах (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Исключение составляет стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете) или бланке строгой отчетности (Письма Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 19.11.2019 N 03-07-09/89156, от 23.11.2018 N 03-07-11/84787, от 26.02.2016 N 03-07-11/11033, от 03.04.2013 N 03-07-11/10861).
(Издательство "Главная книга", 2026)Исключение составляет стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете) или бланке строгой отчетности (Письма Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 19.11.2019 N 03-07-09/89156, от 23.11.2018 N 03-07-11/84787, от 26.02.2016 N 03-07-11/11033, от 03.04.2013 N 03-07-11/10861).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.10.2024 N 03-07-11/98634 <Минфин разъяснил порядок вычета НДС по командировочным расходам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)При этом, в частности, при покупке билетов на проезд для командировки в книге покупок, предназначенной для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету, должны быть зарегистрированы заполненные БСО или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)При этом, в частности, при покупке билетов на проезд для командировки в книге покупок, предназначенной для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету, должны быть зарегистрированы заполненные БСО или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Для рассматриваемой нами ситуации подходящими являются именно командировки и представительские мероприятия (п. 7 ст. 171 НК РФ). Соответственно, на основании иных (не счетов-фактур) документов можно заявить к вычету "входной" НДС по командировочным (в частности, проезду к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также наем жилого помещения) и представительским (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций) расходам.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Для рассматриваемой нами ситуации подходящими являются именно командировки и представительские мероприятия (п. 7 ст. 171 НК РФ). Соответственно, на основании иных (не счетов-фактур) документов можно заявить к вычету "входной" НДС по командировочным (в частности, проезду к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также наем жилого помещения) и представительским (принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций) расходам.