Проезд по платной дороге усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Проезд по платной дороге усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Затраты на приобретение топлива могут быть учтены в качестве расходов на содержание транспорта на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Затраты на проезд по платным участкам дорог, по нашему мнению, не учитываются в расходах по УСН, поскольку подобный вид расходов не предусмотрен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав (пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
Статья: Новый вид расходов при УСН: иные
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Затраты на добровольное имущественное страхование. Расходы на добровольное страхование грузов, на оплату проезда по платным дорогам при наличии бесплатного альтернативного проезда, а также на уплату компенсации убытков заказчику услуг на перевозку грузов в перечень расходов, учитываемых при УСН, не включены. Соответственно, Минфин России отказывал в учете данных затрат (Письмо от 17.02.2021 N 03-11-06/2/10873). Начиная с 2026 года налогоплательщики на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 и ст. 263 НК РФ могут учитывать затраты на добровольное страхование средств транспорта, грузов, основных средств производственного назначения, НМА, объектов незавершенного капитального строительства и других рисков.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Затраты на добровольное имущественное страхование. Расходы на добровольное страхование грузов, на оплату проезда по платным дорогам при наличии бесплатного альтернативного проезда, а также на уплату компенсации убытков заказчику услуг на перевозку грузов в перечень расходов, учитываемых при УСН, не включены. Соответственно, Минфин России отказывал в учете данных затрат (Письмо от 17.02.2021 N 03-11-06/2/10873). Начиная с 2026 года налогоплательщики на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 и ст. 263 НК РФ могут учитывать затраты на добровольное страхование средств транспорта, грузов, основных средств производственного назначения, НМА, объектов незавершенного капитального строительства и других рисков.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)На сегодняшний день имеются платные дороги. Встает вопрос - имеет ли право организация, применяющая УСН, учесть в составе командировочных расходов оплату проезда по платной дороге на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ? По общему правилу, такие расходы могут уменьшать налоговую базу при применении УСН. Однако организации придется доказать целесообразность использования платной дороги при наличии бесплатного альтернативного проезда в том же направлении. В качестве основания может быть приведен километраж дороги от пункта отправки до места назначения, так как платная дорога может быть существенно короче бесплатной и тому подобное.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)На сегодняшний день имеются платные дороги. Встает вопрос - имеет ли право организация, применяющая УСН, учесть в составе командировочных расходов оплату проезда по платной дороге на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ? По общему правилу, такие расходы могут уменьшать налоговую базу при применении УСН. Однако организации придется доказать целесообразность использования платной дороги при наличии бесплатного альтернативного проезда в том же направлении. В качестве основания может быть приведен километраж дороги от пункта отправки до места назначения, так как платная дорога может быть существенно короче бесплатной и тому подобное.
Вопрос: ...Как индивидуальному предпринимателю (УСН, "доходы минус расходы"), использующему личный автомобиль в предпринимательских целях, отразить в КУДИР чеки с АЗС и платных дорог: каждый чек отдельно или общей суммой по путевым листам?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Затраты на приобретение топлива могут быть учтены в качестве расходов на содержание транспорта на основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Затраты на проезд по платным участкам дорог, по нашему мнению, не учитываются в расходах по УСН, поскольку подобный вид расходов не предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Затраты на приобретение топлива могут быть учтены в качестве расходов на содержание транспорта на основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Затраты на проезд по платным участкам дорог, по нашему мнению, не учитываются в расходах по УСН, поскольку подобный вид расходов не предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение технического средства автоматической электронной оплаты проезда по платному участку автомобильной дороги федерального значения (транспондера)?..
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете торговой организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение технического средства автоматической электронной оплаты проезда по платному участку автомобильной дороги (транспондера)?
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете торговой организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение технического средства автоматической электронной оплаты проезда по платному участку автомобильной дороги (транспондера)?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- платежи за проезд по платным дорогам (так называемый дорожный сбор, уплачиваемый в систему "Платон");
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- платежи за проезд по платным дорогам (так называемый дорожный сбор, уплачиваемый в систему "Платон");
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, включить в расходы затраты на проезд работника в командировке по участку платной автомагистрали (для быстрой доставки важных документов)?
(Консультация эксперта, 2014)Полагаем, что в рассматриваемой ситуации расходы организации, применяющей УСН, на проезд работника по платной дороге в производственных целях в командировке относятся к расходам на командировки и при документальном подтверждении учитываются при исчислении налога по УСН.
(Консультация эксперта, 2014)Полагаем, что в рассматриваемой ситуации расходы организации, применяющей УСН, на проезд работника по платной дороге в производственных целях в командировке относятся к расходам на командировки и при документальном подтверждении учитываются при исчислении налога по УСН.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)На сегодняшний день имеются платные дороги. Встает вопрос: имеет ли право организация, применяющая УСН, учесть в составе командировочных расходов оплату проезда по платной дороге на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ? По общему правилу такие расходы могут уменьшать налоговую базу при применении УСН. Однако организации придется доказать целесообразность использования платной дороги при наличии бесплатного альтернативного проезда в том же направлении. В качестве основания может быть приведен километраж дороги от пункта отправки до места назначения, так как платная дорога может быть существенное короче бесплатной и тому подобное.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)На сегодняшний день имеются платные дороги. Встает вопрос: имеет ли право организация, применяющая УСН, учесть в составе командировочных расходов оплату проезда по платной дороге на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ? По общему правилу такие расходы могут уменьшать налоговую базу при применении УСН. Однако организации придется доказать целесообразность использования платной дороги при наличии бесплатного альтернативного проезда в том же направлении. В качестве основания может быть приведен километраж дороги от пункта отправки до места назначения, так как платная дорога может быть существенное короче бесплатной и тому подобное.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов сумму, выплаченную водителю в части возмещения командировочных расходов, связанных с проездом по платной дороге?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов сумму, выплаченную водителю в части возмещения командировочных расходов, связанных с проездом по платной дороге?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов сумму, выплаченную водителю в части возмещения командировочных расходов, связанных с проездом по платной дороге?
Статья: Платные километры
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 7)Однако в данном разъяснении чиновников речь шла только об исчислении налога на прибыль, а как известно, коммерсанты освобождены от его уплаты. Между тем для "упрощенцев" тоже существует возможность учесть расходы на проезд по платным дорогам. Ведь чаще всего данные затраты принимают в качестве материальных расходов, а именно приобретения работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). При этом лица, применяющие УСН, данные затраты принимают в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 7)Однако в данном разъяснении чиновников речь шла только об исчислении налога на прибыль, а как известно, коммерсанты освобождены от его уплаты. Между тем для "упрощенцев" тоже существует возможность учесть расходы на проезд по платным дорогам. Ведь чаще всего данные затраты принимают в качестве материальных расходов, а именно приобретения работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). При этом лица, применяющие УСН, данные затраты принимают в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Новости от 19.03.2021
("Главная книга", 2021, N 7)Так, в частности, в составе "упрощенных" расходов не получится учесть добровольное страхование грузов, а также проезд по платным дорогам, если существует альтернативный бесплатный путь. Помимо этого, поплатиться рублем придется за честность и ответственность, поскольку сумма компенсации убытков заказчику перевозки также не уменьшает УСН-базу.
("Главная книга", 2021, N 7)Так, в частности, в составе "упрощенных" расходов не получится учесть добровольное страхование грузов, а также проезд по платным дорогам, если существует альтернативный бесплатный путь. Помимо этого, поплатиться рублем придется за честность и ответственность, поскольку сумма компенсации убытков заказчику перевозки также не уменьшает УСН-базу.
Статья: Автомобильные форс-мажоры в компании
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 6)Затраты на парковку автомобилей компании и проезд по платным дорогам прямо не названы в перечне расходов, разрешенных для компании на УСН. Но, как разъяснял Минфин, эти расходы можно учесть по нескольким основаниям.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 6)Затраты на парковку автомобилей компании и проезд по платным дорогам прямо не названы в перечне расходов, разрешенных для компании на УСН. Но, как разъяснял Минфин, эти расходы можно учесть по нескольким основаниям.