Проектные работы при усно
Подборка наиболее важных документов по запросу Проектные работы при усно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФПоскольку погашение задолженности ООО Специализированный застройщик "ОСК 3" по оплате выполненных проектных работ произошло - 20.06.2019, то на основании пункта 1 статьи 346.17 НК РФ у налогоплательщика гашение долга займом за выполненные проектные работы в размере 55 000 000 руб. признается доходом для целей налогообложения по УСН в 2019 году, в связи с чем суды правомерно заключили, что налогоплательщиком не уплачен подлежащий уплате в бюджет налог в размере 3 300 000 руб."
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Смета к договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)...Отклоняя доводы... [заказчика - ред.] о том, что в рамках исполнения договора истец сам разработал и представил проектно-сметную документацию в отношении дополнительных работ, исключающую 20% НДС, в соответствии с которой произведена оплата, у подрядчика, применяющего УСН, исключение НДС входит в обязанность в соответствии с пунктом 4.1.2 договора и также должны быть применены коэффициенты 0,7 и 0,9, суды исходили из следующего.
(КонсультантПлюс, 2026)...Отклоняя доводы... [заказчика - ред.] о том, что в рамках исполнения договора истец сам разработал и представил проектно-сметную документацию в отношении дополнительных работ, исключающую 20% НДС, в соответствии с которой произведена оплата, у подрядчика, применяющего УСН, исключение НДС входит в обязанность в соответствии с пунктом 4.1.2 договора и также должны быть применены коэффициенты 0,7 и 0,9, суды исходили из следующего.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при выполнении подрядчиком, применяющим УСН, работ по оценке технического состояния МКД, разработке проектной документации на проведение капитального ремонта и капитальному ремонту МКД.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-07-11/62118)Вопрос: Об НДС при выполнении подрядчиком, применяющим УСН, работ по оценке технического состояния МКД, разработке проектной документации на проведение капитального ремонта и капитальному ремонту МКД.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-07-11/62118)Вопрос: Об НДС при выполнении подрядчиком, применяющим УСН, работ по оценке технического состояния МКД, разработке проектной документации на проведение капитального ремонта и капитальному ремонту МКД.
Статья: Как фирме на УСН подготовиться к уплате НДС? Ответы на главные вопросы
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)С 1 января 2026 года могут вступить в силу изменения в Налоговый кодекс, предусмотренные законопроектом N 1026190-8. Поправки, кроме прочего, затрагивают и порядок исчисления НДС предприятиями, которые работают на упрощенной системе налогообложения. Проектом закона предусмотрено изменение размера выручки, после превышения которого бизнес становится плательщиком НДС, с 60 миллионов до 10 миллионов рублей в год. В материале ответим на вопросы, которые чаще других задают предприниматели экспертам по налогам.
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)С 1 января 2026 года могут вступить в силу изменения в Налоговый кодекс, предусмотренные законопроектом N 1026190-8. Поправки, кроме прочего, затрагивают и порядок исчисления НДС предприятиями, которые работают на упрощенной системе налогообложения. Проектом закона предусмотрено изменение размера выручки, после превышения которого бизнес становится плательщиком НДС, с 60 миллионов до 10 миллионов рублей в год. В материале ответим на вопросы, которые чаще других задают предприниматели экспертам по налогам.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)На основании подп. 3 п. 1 ст. 170, пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ суммы НДС, предъявленные подрядчику его поставщиками и иными контрагентами при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг), не принимаются к вычету у подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). Иными словами, для подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, суммы "входящего" НДС являются частью его издержек на приобретение соответствующих товаров (работ, услуг).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)На основании подп. 3 п. 1 ст. 170, пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ суммы НДС, предъявленные подрядчику его поставщиками и иными контрагентами при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг), не принимаются к вычету у подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). Иными словами, для подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, суммы "входящего" НДС являются частью его издержек на приобретение соответствующих товаров (работ, услуг).
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)С учетом приведенных положений любой участник закупки, в том числе тот, который освобожден от уплаты НДС и применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в закупке для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Контракт по итогам аукциона заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой данным участником системы налогообложения. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, при проведении аукциона, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа не допускается, и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)С учетом приведенных положений любой участник закупки, в том числе тот, который освобожден от уплаты НДС и применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в закупке для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Контракт по итогам аукциона заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой данным участником системы налогообложения. Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, при проведении аукциона, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа не допускается, и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
Статья: Участник закупки - "упрощенец": что нужно знать заказчику?
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В соответствии с заключенным в конце года контрактом цена разработки проектно-сметной документации на благоустройство сквера включала в себя НДС. В следующем году подрядчик начал применять УСН, поэтому стороны заключили дополнительное соглашение, в котором указали, что стоимость работ НДС не облагается.
(Совина Т.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В соответствии с заключенным в конце года контрактом цена разработки проектно-сметной документации на благоустройство сквера включала в себя НДС. В следующем году подрядчик начал применять УСН, поэтому стороны заключили дополнительное соглашение, в котором указали, что стоимость работ НДС не облагается.
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)Естественно, что это будет работать лишь в случае, когда прочие условия применения УСН не были нарушены. В частности, нужно иметь в виду, что налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим, вправе вернуться на упрощенку не ранее чем через 1 год после того, как он утратил право на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в 2022 г. снова начать применять этот спецрежим можно не ранее 2024 г.
("Главная книга", 2023, N 14)Естественно, что это будет работать лишь в случае, когда прочие условия применения УСН не были нарушены. В частности, нужно иметь в виду, что налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим, вправе вернуться на упрощенку не ранее чем через 1 год после того, как он утратил право на применение УСН. Например, при утрате права на УСН в 2022 г. снова начать применять этот спецрежим можно не ранее 2024 г.
Статья: Исполнитель госконтракта - "упрощенец"
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Победитель закупки (организация или индивидуальный предприниматель) применяет УСН. Может ли он рассчитывать на изменение в проекте контракта цены, если в нем отдельно определена сумма НДС, на указание таковой без выделения налога, получение всей (включая НДС) суммы? Может ли заказчик, принимая во внимание систему налогообложения исполнителя, исключить из цены налог и пересчитать цену работ с повышающим коэффициентом?
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Победитель закупки (организация или индивидуальный предприниматель) применяет УСН. Может ли он рассчитывать на изменение в проекте контракта цены, если в нем отдельно определена сумма НДС, на указание таковой без выделения налога, получение всей (включая НДС) суммы? Может ли заказчик, принимая во внимание систему налогообложения исполнителя, исключить из цены налог и пересчитать цену работ с повышающим коэффициентом?
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Любой участник, в том числе применяющий УСН, может принимать участие в закупках для государственных и муниципальных нужд. Контракт заключается и оплачивается по цене, которую участник предложил в заявке. Нельзя изменить цену контракта из-за того, что он заключается с участником, применяющим УСН. Товары, работы или услуги оплачиваются по цене, определенной в контракте. Указание в проекте контракта цены с НДС не обязывает участника на УСН исчислить и уплатить НДС.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Любой участник, в том числе применяющий УСН, может принимать участие в закупках для государственных и муниципальных нужд. Контракт заключается и оплачивается по цене, которую участник предложил в заявке. Нельзя изменить цену контракта из-за того, что он заключается с участником, применяющим УСН. Товары, работы или услуги оплачиваются по цене, определенной в контракте. Указание в проекте контракта цены с НДС не обязывает участника на УСН исчислить и уплатить НДС.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 12)- разрешить включать в налоговые расходы, в том числе и на УСН, безвозмездно переданные на нужды СВО имущество (кроме денег), работы и услуги и исключить их из доходов у получателей.
("Главная книга", 2025, N 12)- разрешить включать в налоговые расходы, в том числе и на УСН, безвозмездно переданные на нужды СВО имущество (кроме денег), работы и услуги и исключить их из доходов у получателей.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено данным пунктом. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй НК РФ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено данным пунктом. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй НК РФ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 3);
Статья: Налоговые аспекты возмещения вреда окружающей среде
(Гончарова Е.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Изложенное позволяет сделать следующие выводы. Проведенный анализ показал, что, несмотря на признание проблемы с обеспечением экологической безопасности и проведением необходимых мероприятий по их устранению на уровне государственных программ, тем не менее сохраняются многие системные правовые проблемы возмещения ущерба окружающей среде как в связи с выбором эффективных средств, так и достижением баланса между публичными и частными интересами. Законодательство о налогах и сборах в некоторой степени способствует возмещению ущерба окружающей среде в натуре, поскольку в отношении денежной формы возмещения вреда устанавливает однозначный запрет на признание таких затрат как для целей минимизации налога на прибыль, так и при применении упрощенной системы налогообложения, а вот другие затраты налогоплательщиков учитываются в общем порядке. Представляется, что реформирование законодательства в сфере возмещения вреда окружающей среде должно проводиться с учетом уже обозначенных Конституционном Судом Российской Федерации позиций приоритетности оперативного устранения вреда, а также необходимости соблюдения баланса частных и публичных интересов, что прежде всего должно предполагать возможность учета затрат на мероприятия, оперативно осуществленных причинителем вреда, а также закрепление порядка разработки проекта восстановительных работ и учета налоговых последствий его соблюдения в законодательстве о налогах и сборах.
(Гончарова Е.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Изложенное позволяет сделать следующие выводы. Проведенный анализ показал, что, несмотря на признание проблемы с обеспечением экологической безопасности и проведением необходимых мероприятий по их устранению на уровне государственных программ, тем не менее сохраняются многие системные правовые проблемы возмещения ущерба окружающей среде как в связи с выбором эффективных средств, так и достижением баланса между публичными и частными интересами. Законодательство о налогах и сборах в некоторой степени способствует возмещению ущерба окружающей среде в натуре, поскольку в отношении денежной формы возмещения вреда устанавливает однозначный запрет на признание таких затрат как для целей минимизации налога на прибыль, так и при применении упрощенной системы налогообложения, а вот другие затраты налогоплательщиков учитываются в общем порядке. Представляется, что реформирование законодательства в сфере возмещения вреда окружающей среде должно проводиться с учетом уже обозначенных Конституционном Судом Российской Федерации позиций приоритетности оперативного устранения вреда, а также необходимости соблюдения баланса частных и публичных интересов, что прежде всего должно предполагать возможность учета затрат на мероприятия, оперативно осуществленных причинителем вреда, а также закрепление порядка разработки проекта восстановительных работ и учета налоговых последствий его соблюдения в законодательстве о налогах и сборах.
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако снижение ставки страховых взносов, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы", не обеспечило реальной экономической помощи. Активно схему с участием индивидуальных предпринимателей не переставали использовать небольшие IT-компании. В литературе отмечается, что "возврат к схеме с участием индивидуальных предпринимателей может произойти в отраслях с проектной деятельностью, где от работника не требуется присутствия на рабочем месте, а результат легко можно представить как полученную заказчиком работу или услугу" <7>. То есть коронавирус спровоцировал уход малого бизнеса в "тень", и меры финансовой поддержки перед этой тенденцией оказались бессильными.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако снижение ставки страховых взносов, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы", не обеспечило реальной экономической помощи. Активно схему с участием индивидуальных предпринимателей не переставали использовать небольшие IT-компании. В литературе отмечается, что "возврат к схеме с участием индивидуальных предпринимателей может произойти в отраслях с проектной деятельностью, где от работника не требуется присутствия на рабочем месте, а результат легко можно представить как полученную заказчиком работу или услугу" <7>. То есть коронавирус спровоцировал уход малого бизнеса в "тень", и меры финансовой поддержки перед этой тенденцией оказались бессильными.
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Организация на УСН, с 2025 г. обязана платить НДС. Выбрали ставку 5%. Сфера деятельности - проектные работы. Нужно ли считать НДС при выполнении проектных работ на объектах, относящихся к объектам культурного наследия?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Организация на УСН, с 2025 г. обязана платить НДС. Выбрали ставку 5%. Сфера деятельности - проектные работы. Нужно ли считать НДС при выполнении проектных работ на объектах, относящихся к объектам культурного наследия?
Статья: Обзор судебной практики по вопросам разъяснения положений документации о закупке
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 5)Пример. Заказчиком был включен в проект контракта следующий пункт: "В случае если победитель не является плательщиком НДС (в т.ч. находится на упрощенной системе налогообложения), расчеты за выполненные работы производятся с учетом коэффициента пересчета, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем, к НМЦК, сформированной заказчиком, без учета НДС". В запросе о разъяснении положений аукционной документации участник закупки выражал свое несогласие с приведенной формулировкой и просил сообщить, на каком основании она была включена в проект контракта.
(Милонаец О.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 5)Пример. Заказчиком был включен в проект контракта следующий пункт: "В случае если победитель не является плательщиком НДС (в т.ч. находится на упрощенной системе налогообложения), расчеты за выполненные работы производятся с учетом коэффициента пересчета, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем, к НМЦК, сформированной заказчиком, без учета НДС". В запросе о разъяснении положений аукционной документации участник закупки выражал свое несогласие с приведенной формулировкой и просил сообщить, на каком основании она была включена в проект контракта.