Проект УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Проект УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Заключение и исполнение контракта: Заказчик не согласен с наличием нарушений при заключении (изменении) контракта
(КонсультантПлюс, 2025)документами, из которых следует, что цена контракта включала НДС без исключений для участников на УСН, например проектом контракта, размещенным в составе документации о закупке >>>
(КонсультантПлюс, 2025)документами, из которых следует, что цена контракта включала НДС без исключений для участников на УСН, например проектом контракта, размещенным в составе документации о закупке >>>
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об основаниях освобождения от обязанностей плательщика НДС организаций - участников проекта "Сколково", применяющих УСН и ОСН.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-07-11/6192)Вопрос: Организация применяет УСН и является участником инновационного проекта "Сколково" (далее - резидент "Сколково").
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-07-11/6192)Вопрос: Организация применяет УСН и является участником инновационного проекта "Сколково" (далее - резидент "Сколково").
Вопрос: О применении организацией - участником проекта "Сколково" на УСН освобождения от НДС и о представлении ею декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7526)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 143 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции, вступающей в силу 1 января 2025 г. (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ), организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7526)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 143 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции, вступающей в силу 1 января 2025 г. (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ), организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое - проект в Госдуме (01.10.2025)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое - проект в Госдуме (01.10.2025)
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)6. Как говорилось выше, в данном пункте были указаны политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения. Пункт признан утратившим силу Федеральным законом от 12 декабря 2023 г. N 579-ФЗ, разработчиками проекта которого отмечалось в том числе следующее: упрощенная система бухгалтерского учета проще в применении и менее затратна в силу меньшего числа отчетов, объектов и операций, подлежащих учету, а следовательно, позволит сэкономить существенный объем средств политических партий и снизить риск и число возможных ошибок в отчетности; кроме того, представляется, что упрощенная бухгалтерская отчетность будет более прозрачно характеризовать финансовую деятельность политических партий, проще для понимания заинтересованными пользователями, прежде всего гражданами и средствами массовой информации. Согласно ст. 2 Федерального закона от 12 декабря 2023 г. N 579-ФЗ положения ч. 5 комментируемой статьи 6 в редакции данного Закона применяются к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности начиная с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 г.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)6. Как говорилось выше, в данном пункте были указаны политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения. Пункт признан утратившим силу Федеральным законом от 12 декабря 2023 г. N 579-ФЗ, разработчиками проекта которого отмечалось в том числе следующее: упрощенная система бухгалтерского учета проще в применении и менее затратна в силу меньшего числа отчетов, объектов и операций, подлежащих учету, а следовательно, позволит сэкономить существенный объем средств политических партий и снизить риск и число возможных ошибок в отчетности; кроме того, представляется, что упрощенная бухгалтерская отчетность будет более прозрачно характеризовать финансовую деятельность политических партий, проще для понимания заинтересованными пользователями, прежде всего гражданами и средствами массовой информации. Согласно ст. 2 Федерального закона от 12 декабря 2023 г. N 579-ФЗ положения ч. 5 комментируемой статьи 6 в редакции данного Закона применяются к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности начиная с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 г.
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)ФНС собирается утвердить перечень контрольных соотношений, которые свидетельствуют о нарушении порядка заполнения уведомлений по ЕНП, в том числе по авансам на УСН. Проект приказа подготовлен и опубликован на федеральном портале <7>. Несмотря на то что проект пока не принят, налоговики на практике уже ориентируются на него, поскольку это изменение в НК действует с 01.10.2023 <8>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)ФНС собирается утвердить перечень контрольных соотношений, которые свидетельствуют о нарушении порядка заполнения уведомлений по ЕНП, в том числе по авансам на УСН. Проект приказа подготовлен и опубликован на федеральном портале <7>. Несмотря на то что проект пока не принят, налоговики на практике уже ориентируются на него, поскольку это изменение в НК действует с 01.10.2023 <8>.
Готовое решение: Как составить проект контракта на поставку и монтаж оборудования по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то что по итогам закупки контракт может быть заключен с лицом, которое применяет УСН и освобождено от уплаты НДС, в проекте можете указать, что его цена включает НДС. Полагаем, это не является нарушением Закона N 44-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то что по итогам закупки контракт может быть заключен с лицом, которое применяет УСН и освобождено от уплаты НДС, в проекте можете указать, что его цена включает НДС. Полагаем, это не является нарушением Закона N 44-ФЗ.
Вопрос: Организация является участником проекта "Сколково" и применяет УСН. В декабре 2024 г. организация утрачивает право на применение УСН и обязана уплачивать налоги по ОСН с начала IV квартала 2024 г. Вправе ли организация получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль с 1 октября 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является участником проекта "Сколково" и применяет УСН. В декабре 2024 г. организация утрачивает право на применение УСН и обязана уплачивать налоги по ОСН с начала IV квартала 2024 г. Вправе ли организация получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль с 1 октября 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является участником проекта "Сколково" и применяет УСН. В декабре 2024 г. организация утрачивает право на применение УСН и обязана уплачивать налоги по ОСН с начала IV квартала 2024 г. Вправе ли организация получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль с 1 октября 2024 г.?
Статья: Декларация по УСН: для отчетности за 2024 г. будет новая форма
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)ФНС России разработала новую форму декларации по УСН и порядок ее заполнения. Проект соответствующего приказа проходит антикоррупционную экспертизу на федеральном портале проектов нормативных правовых актов. ID проекта: 150146.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)ФНС России разработала новую форму декларации по УСН и порядок ее заполнения. Проект соответствующего приказа проходит антикоррупционную экспертизу на федеральном портале проектов нормативных правовых актов. ID проекта: 150146.
Статья: Исполнитель госконтракта - "упрощенец"
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Победитель закупки (организация или индивидуальный предприниматель) применяет УСН. Может ли он рассчитывать на изменение в проекте контракта цены, если в нем отдельно определена сумма НДС, на указание таковой без выделения налога, получение всей (включая НДС) суммы? Может ли заказчик, принимая во внимание систему налогообложения исполнителя, исключить из цены налог и пересчитать цену работ с повышающим коэффициентом?
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Победитель закупки (организация или индивидуальный предприниматель) применяет УСН. Может ли он рассчитывать на изменение в проекте контракта цены, если в нем отдельно определена сумма НДС, на указание таковой без выделения налога, получение всей (включая НДС) суммы? Может ли заказчик, принимая во внимание систему налогообложения исполнителя, исключить из цены налог и пересчитать цену работ с повышающим коэффициентом?