Продление сроков уплаты страховых взносов в 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Продление сроков уплаты страховых взносов в 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительными требования об уплате налога и принятого на его основании решения о взыскании. Суд отказал в удовлетворении заявления, приняв во внимание положения п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году", которым сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о ее принудительном взыскании были продлены на 6 месяцев. Следовательно, инспекция не нарушила сроки направления требования и принятия решения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительными требования об уплате налога и принятого на его основании решения о взыскании. Суд отказал в удовлетворении заявления, приняв во внимание положения п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году", которым сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о ее принудительном взыскании были продлены на 6 месяцев. Следовательно, инспекция не нарушила сроки направления требования и принятия решения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: По отсроченным страховым взносам за апрель - сентябрь 2022 года можно получить рассрочку (комментарий к Постановлению Правительства от 17.01.2023 N 28)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)<8> https://www.nalog.gov.ru -> Меры поддержки 2022 -> Продлены сроки уплаты страховых взносов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)<8> https://www.nalog.gov.ru -> Меры поддержки 2022 -> Продлены сроки уплаты страховых взносов.
Вопрос: С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в период применения УСН, сроки уплаты по которым продлены? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. рассматриваемые страховые взносы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП предоставлена на 12 месяцев отсрочка уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат в пользу физлиц. С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в 2022 г., в период применения УСН? Если да, то надо ли подавать уведомление, или будет автоматическое списание с ЕНС при наступлении срока платежа? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. страховые взносы за период применения УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП предоставлена на 12 месяцев отсрочка уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат в пользу физлиц. С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в 2022 г., в период применения УСН? Если да, то надо ли подавать уведомление, или будет автоматическое списание с ЕНС при наступлении срока платежа? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. страховые взносы за период применения УСН?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 18.02.2023 N 259
(ред. от 13.12.2024)
"Об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)б) продление на 12 месяцев установленных Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" сроков уплаты страховых взносов, которые наступают в 2023 году, начиная со дня вступления в силу настоящего постановления;
(ред. от 13.12.2024)
"Об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)б) продление на 12 месяцев установленных Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" сроков уплаты страховых взносов, которые наступают в 2023 году, начиная со дня вступления в силу настоящего постановления;
Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"3. Продление сроков уплаты страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 настоящего постановления, не распространяется на организации, имеющие по состоянию на 1 апреля 2022 г. организационно-правовую форму по перечню согласно приложению N 3.
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"3. Продление сроков уплаты страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 настоящего постановления, не распространяется на организации, имеющие по состоянию на 1 апреля 2022 г. организационно-правовую форму по перечню согласно приложению N 3.
Формы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"Установить, что с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно пеня не начисляется на сумму недоимки в размере, не превышающем в соответствующий календарный день размер положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, увеличенный на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов указанного лица".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"Установить, что с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно пеня не начисляется на сумму недоимки в размере, не превышающем в соответствующий календарный день размер положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, увеличенный на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов указанного лица".
Статья: Для некоторых категорий плательщиков сроки уплаты страховых взносов вновь перенесены
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 для некоторых категорий плательщиков взносов были перенесены сроки уплаты страховых взносов в 2022 году. Теперь эти сроки в определенной части снова сдвинуты Постановлением Правительства РФ от 17.01.2023 N 28.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 для некоторых категорий плательщиков взносов были перенесены сроки уплаты страховых взносов в 2022 году. Теперь эти сроки в определенной части снова сдвинуты Постановлением Правительства РФ от 17.01.2023 N 28.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать в СФР взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2025)Для отдельных лиц, пострадавших от последствий паводка в Оренбургской области или угроз, связанных с нахождением на приграничной территории Белгородской области, были изменены сроки уплаты взносов на травматизм за март - ноябрь 2024 г., которые изначально выпали на апрель - декабрь 2024 г. Для ряда лиц из Курской области сроки уплаты взносов тоже продлены (п. 2 Постановления Правительства РФ от 08.05.2025 N 611, пп. "б", "в" п. 1 Постановления Правительства РФ от 04.09.2024 N 1222, пп. "б", "в" п. 1 Постановления Правительства РФ от 30.05.2024 N 722, пп. "д", "е" п. 1 Постановления Правительства РФ от 18.02.2023 N 259).
(КонсультантПлюс, 2025)Для отдельных лиц, пострадавших от последствий паводка в Оренбургской области или угроз, связанных с нахождением на приграничной территории Белгородской области, были изменены сроки уплаты взносов на травматизм за март - ноябрь 2024 г., которые изначально выпали на апрель - декабрь 2024 г. Для ряда лиц из Курской области сроки уплаты взносов тоже продлены (п. 2 Постановления Правительства РФ от 08.05.2025 N 611, пп. "б", "в" п. 1 Постановления Правительства РФ от 04.09.2024 N 1222, пп. "б", "в" п. 1 Постановления Правительства РФ от 30.05.2024 N 722, пп. "д", "е" п. 1 Постановления Правительства РФ от 18.02.2023 N 259).
Статья: Расторжение договоров накопительного страхования в связи с неуплатой очередных взносов
("Официальный сайт Банка России", 2023)- при наличии исключительных обстоятельств предоставлять страхователям возможность продлить/изменить срок уплаты очередного взноса, в том числе в личном кабинете на сайтах страховых компаний;
("Официальный сайт Банка России", 2023)- при наличии исключительных обстоятельств предоставлять страхователям возможность продлить/изменить срок уплаты очередного взноса, в том числе в личном кабинете на сайтах страховых компаний;
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)<9> Постановление Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах (в редакции от 26 декабря 2023 года). URL: https://www.consultant.ru.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)<9> Постановление Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах (в редакции от 26 декабря 2023 года). URL: https://www.consultant.ru.
Статья: Новый пакет антикризисных мер - 2022
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)4. Также в письме от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@ налоговая служба разъяснила, когда платить страховые взносы, срок выплаты по которым был продлен. Эта льгота была введена Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году". Она затронула организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды экономической деятельности, перечень которых приведен в указанном Постановлении Правительства РФ. Например, производство пищевых продуктов, бумаги, мебели, строительство зданий, аренда, лизинг и пр. ФНС России пояснила, что продлили сроки уплаты взносов с выплат физическим лицам в 2022 г.: за апрель - с 16.05.2022 до 15.05.2023; май - с 15.06.2022 до 15.06.2023; июнь - с 15.07.2022 до 17.07.2023; июль - с 15.08.2022 до 15.08.2023; август - с 15.09.2022 до 15.09.2023; сентябрь - с 17.10.2022 до 16.10.2023. Для ИП, у которых есть право на отсрочку уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. с дохода выше 300 000 руб., срок продлен с 01.07.2022 до 03.07.2023.
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)4. Также в письме от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@ налоговая служба разъяснила, когда платить страховые взносы, срок выплаты по которым был продлен. Эта льгота была введена Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году". Она затронула организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды экономической деятельности, перечень которых приведен в указанном Постановлении Правительства РФ. Например, производство пищевых продуктов, бумаги, мебели, строительство зданий, аренда, лизинг и пр. ФНС России пояснила, что продлили сроки уплаты взносов с выплат физическим лицам в 2022 г.: за апрель - с 16.05.2022 до 15.05.2023; май - с 15.06.2022 до 15.06.2023; июнь - с 15.07.2022 до 17.07.2023; июль - с 15.08.2022 до 15.08.2023; август - с 15.09.2022 до 15.09.2023; сентябрь - с 17.10.2022 до 16.10.2023. Для ИП, у которых есть право на отсрочку уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. с дохода выше 300 000 руб., срок продлен с 01.07.2022 до 03.07.2023.
Статья: Отсрочка по уплате страховых взносов до 2024 года
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)2) на обязательное пенсионное страхование за 2021 год с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., с 01.07.2022 по 03.07.2023.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)2) на обязательное пенсионное страхование за 2021 год с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., с 01.07.2022 по 03.07.2023.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Средства с вкладов (депозитов) могут списать только после окончания срока вклада (депозита) (п. 8 ст. 46 НК РФ). При продлении договора вклада банк сначала исполняет поручение налогового органа (Письмо Минфина России от 26.05.2017 N 03-02-07/1/32431).
(КонсультантПлюс, 2025)Средства с вкладов (депозитов) могут списать только после окончания срока вклада (депозита) (п. 8 ст. 46 НК РФ). При продлении договора вклада банк сначала исполняет поручение налогового органа (Письмо Минфина России от 26.05.2017 N 03-02-07/1/32431).
Статья: Чрезвычайное налоговое право
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Исходной точкой такого преодоления является внесение в 2020 г. в ст. 4 НК РФ дополнений, предоставляющих Правительству РФ и исполнительным органам субъектов РФ временные полномочия по продлению установленных сроков уплаты налогов <9>. Данные полномочия Правительство РФ неоднократно использовало, продлевая сроки уплаты налогов и страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков <10>.
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Исходной точкой такого преодоления является внесение в 2020 г. в ст. 4 НК РФ дополнений, предоставляющих Правительству РФ и исполнительным органам субъектов РФ временные полномочия по продлению установленных сроков уплаты налогов <9>. Данные полномочия Правительство РФ неоднократно использовало, продлевая сроки уплаты налогов и страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков <10>.
Статья: На отсроченные страховые взносы можно получить рассрочку
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)После выхода Постановления N 776 в письме от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@ ФНС России разъяснила, что сроки уплаты страховых взносов за 2022 г., исчисленных с выплат в пользу физических лиц, продлеваются:
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)После выхода Постановления N 776 в письме от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@ ФНС России разъяснила, что сроки уплаты страховых взносов за 2022 г., исчисленных с выплат в пользу физических лиц, продлеваются: