Продление сроков уплаты страховых взносов в 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Продление сроков уплаты страховых взносов в 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительными требования об уплате налога и принятого на его основании решения о взыскании. Суд отказал в удовлетворении заявления, приняв во внимание положения п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году", которым сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о ее принудительном взыскании были продлены на 6 месяцев. Следовательно, инспекция не нарушила сроки направления требования и принятия решения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительными требования об уплате налога и принятого на его основании решения о взыскании. Суд отказал в удовлетворении заявления, приняв во внимание положения п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году", которым сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о ее принудительном взыскании были продлены на 6 месяцев. Следовательно, инспекция не нарушила сроки направления требования и принятия решения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: По отсроченным страховым взносам за апрель - сентябрь 2022 года можно получить рассрочку (комментарий к Постановлению Правительства от 17.01.2023 N 28)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)<8> https://www.nalog.gov.ru -> Меры поддержки 2022 -> Продлены сроки уплаты страховых взносов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)<8> https://www.nalog.gov.ru -> Меры поддержки 2022 -> Продлены сроки уплаты страховых взносов.
Вопрос: С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в период применения УСН, сроки уплаты по которым продлены? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. рассматриваемые страховые взносы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП предоставлена на 12 месяцев отсрочка уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат в пользу физлиц. С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в 2022 г., в период применения УСН? Если да, то надо ли подавать уведомление, или будет автоматическое списание с ЕНС при наступлении срока платежа? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. страховые взносы за период применения УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП предоставлена на 12 месяцев отсрочка уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат в пользу физлиц. С 01.01.2023 ИП перешел с УСН на АУСН. Должен ли он уплачивать страховые взносы, начисленные в 2022 г., в период применения УСН? Если да, то надо ли подавать уведомление, или будет автоматическое списание с ЕНС при наступлении срока платежа? Вправе ли ИП учесть при расчете налога при АУСН уплаченные в 2023 г. страховые взносы за период применения УСН?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 18.02.2023 N 259
(ред. от 13.12.2024)
"Об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)б) продление на 12 месяцев установленных Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" сроков уплаты страховых взносов, которые наступают в 2023 году, начиная со дня вступления в силу настоящего постановления;
(ред. от 13.12.2024)
"Об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)б) продление на 12 месяцев установленных Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" сроков уплаты страховых взносов, которые наступают в 2023 году, начиная со дня вступления в силу настоящего постановления;
Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"3. Продление сроков уплаты страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 настоящего постановления, не распространяется на организации, имеющие по состоянию на 1 апреля 2022 г. организационно-правовую форму по перечню согласно приложению N 3.
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"3. Продление сроков уплаты страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 настоящего постановления, не распространяется на организации, имеющие по состоянию на 1 апреля 2022 г. организационно-правовую форму по перечню согласно приложению N 3.
Формы
Статья: Справку о состоянии ЕНС на 28-е число месяца получить нельзя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)По 30 июня 2023 года включительно пени не будут начисляться на сумму недоимки, если ее размер на день уплаты налога (сбора, страховых взносов) не превышает положительное сальдо ЕНС, увеличенное на сумму, зачтенную в счет уплаты любого налога, сбора, страховых взносов (если налогоплательщиком в этом периоде было подано заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)По 30 июня 2023 года включительно пени не будут начисляться на сумму недоимки, если ее размер на день уплаты налога (сбора, страховых взносов) не превышает положительное сальдо ЕНС, увеличенное на сумму, зачтенную в счет уплаты любого налога, сбора, страховых взносов (если налогоплательщиком в этом периоде было подано заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога).
Вопрос: О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей, а также о продлении сроков уплаты страховых взносов в беззаявительном порядке.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89655)По вопросу разъяснения положений постановления Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2022 г. N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах" (далее - постановление N 776) сообщаем следующее.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89655)По вопросу разъяснения положений постановления Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2022 г. N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах" (далее - постановление N 776) сообщаем следующее.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"Установить, что с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно пеня не начисляется на сумму недоимки в размере, не превышающем в соответствующий календарный день размер положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, увеличенный на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов указанного лица".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"Установить, что с 1 января по 31 декабря 2023 г. включительно пеня не начисляется на сумму недоимки в размере, не превышающем в соответствующий календарный день размер положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, увеличенный на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов указанного лица".
Вопрос: О сроках направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности налоговым органом.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-02-08/71748)Вместе с этим считаем необходимым отметить, что пункт 1 постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах" прямо указывает на то, что увеличиваются на 6 месяцев предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-02-08/71748)Вместе с этим считаем необходимым отметить, что пункт 1 постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах" прямо указывает на то, что увеличиваются на 6 месяцев предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности.
Статья: Для некоторых категорий плательщиков сроки уплаты страховых взносов вновь перенесены
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 для некоторых категорий плательщиков взносов были перенесены сроки уплаты страховых взносов в 2022 году. Теперь эти сроки в определенной части снова сдвинуты Постановлением Правительства РФ от 17.01.2023 N 28.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 для некоторых категорий плательщиков взносов были перенесены сроки уплаты страховых взносов в 2022 году. Теперь эти сроки в определенной части снова сдвинуты Постановлением Правительства РФ от 17.01.2023 N 28.
Статья: Расторжение договоров накопительного страхования в связи с неуплатой очередных взносов
("Официальный сайт Банка России", 2023)- при наличии исключительных обстоятельств предоставлять страхователям возможность продлить/изменить срок уплаты очередного взноса, в том числе в личном кабинете на сайтах страховых компаний;
("Официальный сайт Банка России", 2023)- при наличии исключительных обстоятельств предоставлять страхователям возможность продлить/изменить срок уплаты очередного взноса, в том числе в личном кабинете на сайтах страховых компаний;
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Средства с вкладов (депозитов) могут списать только после окончания срока вклада (депозита) (п. 8 ст. 46 НК РФ). При продлении договора вклада банк сначала исполняет поручение налогового органа (Письмо Минфина России от 26.05.2017 N 03-02-07/1/32431).
(КонсультантПлюс, 2025)Средства с вкладов (депозитов) могут списать только после окончания срока вклада (депозита) (п. 8 ст. 46 НК РФ). При продлении договора вклада банк сначала исполняет поручение налогового органа (Письмо Минфина России от 26.05.2017 N 03-02-07/1/32431).
Статья: Отсрочка по уплате страховых взносов до 2024 года
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)2) на обязательное пенсионное страхование за 2021 год с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., с 01.07.2022 по 03.07.2023.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)2) на обязательное пенсионное страхование за 2021 год с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., с 01.07.2022 по 03.07.2023.
Вопрос: Если организация, для которой продлены сроки уплаты страховых взносов, воспользуется правом на рассрочку платежей, то как осуществляются выплаты? Необходимо ли в отношении этих выплат представлять уведомления об исчисленных суммах налога, чтобы производились списания средств с единого налогового счета?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 01.03.2023 для организаций и индивидуальных предпринимателей, которым продлены сроки уплаты страховых взносов, предусматривается возможность получить отсрочку по уплате страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ (п. 3(1) Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 (далее - Постановление N 776), п. 2 Постановления Правительства РФ от 17.01.2023 N 28).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 01.03.2023 для организаций и индивидуальных предпринимателей, которым продлены сроки уплаты страховых взносов, предусматривается возможность получить отсрочку по уплате страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ (п. 3(1) Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 (далее - Постановление N 776), п. 2 Постановления Правительства РФ от 17.01.2023 N 28).
Вопрос: ООО имеет право на отсрочку уплаты страховых взносов. В каком порядке будут списаны денежные средства с ЕНС и надо ли подавать уведомления при наступлении срока платежа (при наличии положительного сальдо ЕНС)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Обоснование: Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах" (далее - Постановление N 776) плательщикам, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности, предоставлено право продлить на 12 месяцев сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Обоснование: Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах" (далее - Постановление N 776) плательщикам, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности, предоставлено право продлить на 12 месяцев сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц.