Продажа земельного участка под ижс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа земельного участка под ижс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком ЕНВД. Суд установил, что налогоплательщик осуществлял розничную торговлю строительными материалами, а также оптовую торговлю кормами для сельскохозяйственных животных. Торговля осуществлялась в пристрое к жилому дому или в ангаре предпринимателя. У налогоплательщика отсутствовали инвентаризационные и правоустанавливающие документы на пристрой к жилому дому, равно как и документы, подтверждающие постановку пристроя на государственный учет. Суд указал, что, поскольку предпринимателем право собственности на помещение пристроя не было зарегистрировано в ЕГРН, указанный объект не может использоваться в качестве объекта розничной торговли. Налогоплательщик осуществлял предпринимательскую деятельность на земельном участке с целевым назначением "для индивидуального жилищного строительства" площадью более 150 кв. м и в помещении - пристрое к жилому дому. Следовательно, осуществляемую предпринимателем деятельность нельзя квалифицировать как реализацию товаров в торговом зале в смысле, придаваемом данному понятию ст. 346.27 НК РФ. Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщиком не соблюдены условия, предусмотренные ст. ст. 346.26, 346.27, 346.28 НК РФ для применения ЕНВД, он считается утратившим право на применение ЕНВД, поэтому, учитывая наличие ранее поданного заявления о переходе на УСН, налоговый орган обоснованно доначислил предпринимателю единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком ЕНВД. Суд установил, что налогоплательщик осуществлял розничную торговлю строительными материалами, а также оптовую торговлю кормами для сельскохозяйственных животных. Торговля осуществлялась в пристрое к жилому дому или в ангаре предпринимателя. У налогоплательщика отсутствовали инвентаризационные и правоустанавливающие документы на пристрой к жилому дому, равно как и документы, подтверждающие постановку пристроя на государственный учет. Суд указал, что, поскольку предпринимателем право собственности на помещение пристроя не было зарегистрировано в ЕГРН, указанный объект не может использоваться в качестве объекта розничной торговли. Налогоплательщик осуществлял предпринимательскую деятельность на земельном участке с целевым назначением "для индивидуального жилищного строительства" площадью более 150 кв. м и в помещении - пристрое к жилому дому. Следовательно, осуществляемую предпринимателем деятельность нельзя квалифицировать как реализацию товаров в торговом зале в смысле, придаваемом данному понятию ст. 346.27 НК РФ. Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщиком не соблюдены условия, предусмотренные ст. ст. 346.26, 346.27, 346.28 НК РФ для применения ЕНВД, он считается утратившим право на применение ЕНВД, поэтому, учитывая наличие ранее поданного заявления о переходе на УСН, налоговый орган обоснованно доначислил предпринимателю единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФИсключением для этого условия является приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, но используемого в предпринимательской деятельности (будь то строительство жилого дома для продажи или использование земельного участка не по назначению).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-04-05/33157)Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-04-05/33157)Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28049)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28049)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Для реализации права на получение в собственность земельного участка для индивидуального жилищного строительства должен быть соблюден порядок формирования этого участка и постановки его на государственный кадастровый учет, что предполагает необходимость предварительного проведения уполномоченными органами ряда связанных с этим мероприятий.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)Для реализации права на получение в собственность земельного участка для индивидуального жилищного строительства должен быть соблюден порядок формирования этого участка и постановки его на государственный кадастровый учет, что предполагает необходимость предварительного проведения уполномоченными органами ряда связанных с этим мероприятий.
Ситуация: Как получить земельный участок под индивидуальное жилищное строительство?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Предоставление земельных участков под ИЖС за плату (аренда, продажа)
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Предоставление земельных участков под ИЖС за плату (аренда, продажа)
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка, а также приобретении земельного участка, предоставленного для ИЖС, или на котором расположен жилой дом.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-05/68771)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка, а также приобретении земельного участка, предоставленного для ИЖС, или на котором расположен жилой дом.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-05/68771)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка, а также приобретении земельного участка, предоставленного для ИЖС, или на котором расположен жилой дом.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)продается земельный участок, предназначенный для ИЖС (ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаража для собственных нужд, ведения садоводства или огородничества для собственных нужд), образованный в результате раздела, выдела исходного участка либо объединения, перераспределения исходных участков. В минимальный срок включается срок нахождения в собственности исходного участка (исходных участков). В случае образования участка в результате объединения исходных участков минимальный срок исчисляется с даты возникновения права собственности (пожизненного наследуемого владения, постоянного (бессрочного) пользования) на последний из исходных участков. Это правило применяется с 01.01.2025 и при условии, что количество участков, образованных при разделе исходного участка или выделе доли (долей) из участка в долевой собственности, не превышает двух (п. 2 ст. 217.1 НК РФ; ч. 2 ст. 3 Закона от 12.12.2024 N 449-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)продается земельный участок, предназначенный для ИЖС (ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаража для собственных нужд, ведения садоводства или огородничества для собственных нужд), образованный в результате раздела, выдела исходного участка либо объединения, перераспределения исходных участков. В минимальный срок включается срок нахождения в собственности исходного участка (исходных участков). В случае образования участка в результате объединения исходных участков минимальный срок исчисляется с даты возникновения права собственности (пожизненного наследуемого владения, постоянного (бессрочного) пользования) на последний из исходных участков. Это правило применяется с 01.01.2025 и при условии, что количество участков, образованных при разделе исходного участка или выделе доли (долей) из участка в долевой собственности, не превышает двух (п. 2 ст. 217.1 НК РФ; ч. 2 ст. 3 Закона от 12.12.2024 N 449-ФЗ).
Ситуация: Как семье с детьми получить ипотечный кредит на льготных условиях?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)оплатить работы по строительству индивидуального жилого дома на земельном участке или приобрести по договору купли-продажи земельный участок и оплатить работы по строительству на нем индивидуального жилого дома. Указанное строительство должно осуществляться по договору подряда, заключенному заемщиком с юридическим лицом или ИП, с обязательным условием об использовании счета эскроу для осуществления взаиморасчетов сторон по договору (размещении денежных средств в счет оплаты работ по договору подряда на счете эскроу).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)оплатить работы по строительству индивидуального жилого дома на земельном участке или приобрести по договору купли-продажи земельный участок и оплатить работы по строительству на нем индивидуального жилого дома. Указанное строительство должно осуществляться по договору подряда, заключенному заемщиком с юридическим лицом или ИП, с обязательным условием об использовании счета эскроу для осуществления взаиморасчетов сторон по договору (размещении денежных средств в счет оплаты работ по договору подряда на счете эскроу).
Статья: Проблемные аспекты предоставления земельных участков многодетным семьям (на основании практики прокурорского надзора прокуратуры Тамбовской области)
(Гулягин А.Ю.)
("Семейное и жилищное право", 2023, N 6)Так, согласно ч. 6 ст. 7 вышеприведенного Закона единовременная денежная выплата предоставляется гражданам, имеющим трех и более детей, однократно на следующие цели: оплату первоначального взноса по ипотечным (жилищным) кредитам (займам) на приобретение жилого помещения или строительство жилого дома (части жилого дома) на территории Тамбовской области; погашение основной суммы долга по ипотечным (жилищным) кредитам (займам) на приобретение жилого помещения или строительство жилого дома (части жилого дома) на территории Тамбовской области; оплату по договору купли-продажи жилого помещения; оплату по договору участия в долевом строительстве жилого помещения; оплату по договору купли-продажи земельного участка для индивидуального жилищного строительства; оплату по договору строительного подряда на строительство жилого дома (части жилого дома).
(Гулягин А.Ю.)
("Семейное и жилищное право", 2023, N 6)Так, согласно ч. 6 ст. 7 вышеприведенного Закона единовременная денежная выплата предоставляется гражданам, имеющим трех и более детей, однократно на следующие цели: оплату первоначального взноса по ипотечным (жилищным) кредитам (займам) на приобретение жилого помещения или строительство жилого дома (части жилого дома) на территории Тамбовской области; погашение основной суммы долга по ипотечным (жилищным) кредитам (займам) на приобретение жилого помещения или строительство жилого дома (части жилого дома) на территории Тамбовской области; оплату по договору купли-продажи жилого помещения; оплату по договору участия в долевом строительстве жилого помещения; оплату по договору купли-продажи земельного участка для индивидуального жилищного строительства; оплату по договору строительного подряда на строительство жилого дома (части жилого дома).
Информация: О совершенствовании инструмента макропруденциальных лимитов для ограничения системных рисков в розничном кредитовании
("Официальный сайт Банка России", 2024)<15> Отношение части стоимости индивидуального жилищного строительства (товаров, работ, услуг) и (или) цены договора купли-продажи земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, оплаченных заемщиком за счет собственных средств и учтенных кредитной организацией при предоставлении кредита, к величине основного долга по ипотечному кредиту.
("Официальный сайт Банка России", 2024)<15> Отношение части стоимости индивидуального жилищного строительства (товаров, работ, услуг) и (или) цены договора купли-продажи земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, оплаченных заемщиком за счет собственных средств и учтенных кредитной организацией при предоставлении кредита, к величине основного долга по ипотечному кредиту.
Статья: О практике эколого-правовых экспериментов
(Новикова Е.В.)
("Экологическое право", 2021, N 5)Другими примерами неудачных по ряду причин правовых экспериментов 1990-х годов являются Указ Президента России "О проведении на территории Московской области в 1992 году эксперимента по аукционной продаже земельных участков для индивидуального жилищного строительства" <5>, а также Постановление Правительства Российской Федерации "О реформировании сельскохозяйственных предприятий с учетом практики Нижегородской области" <6>. Итогом подобных экспериментов стало разорение крестьянских хозяйств и запустение земель сельскохозяйственного назначения в Нижегородской области <7>.
(Новикова Е.В.)
("Экологическое право", 2021, N 5)Другими примерами неудачных по ряду причин правовых экспериментов 1990-х годов являются Указ Президента России "О проведении на территории Московской области в 1992 году эксперимента по аукционной продаже земельных участков для индивидуального жилищного строительства" <5>, а также Постановление Правительства Российской Федерации "О реформировании сельскохозяйственных предприятий с учетом практики Нижегородской области" <6>. Итогом подобных экспериментов стало разорение крестьянских хозяйств и запустение земель сельскохозяйственного назначения в Нижегородской области <7>.
Статья: Налог на недвижимость по-новому с 1 января 2025 года нужно будет платить при продаже земли
(Плотникова Д., Гребнева Н.)
("Жилищное право", 2025, N 2)12 декабря 2024 года был опубликован Закон, уточнивший порядок применения льготного налогообложения при продаже земельного участка для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), личного подсобного хозяйства (ЛПХ), размещения гаражей и ведения садоводства или огородничества. Изменения внесены в статью 217.1 Налогового кодекса и вступили в силу с 01.01.2025.
(Плотникова Д., Гребнева Н.)
("Жилищное право", 2025, N 2)12 декабря 2024 года был опубликован Закон, уточнивший порядок применения льготного налогообложения при продаже земельного участка для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), личного подсобного хозяйства (ЛПХ), размещения гаражей и ведения садоводства или огородничества. Изменения внесены в статью 217.1 Налогового кодекса и вступили в силу с 01.01.2025.