Продажа залогового имущества налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа залогового имущества налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15 "Возмещение убытков" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, все расчеты в рамках дела о банкротстве, включая погашение имевшихся текущих платежей, производились финансовым управляющим в порядке, действовавшем в 2019 г. При этом формирование Верховным Судом РФ в 2021 г. правовой позиции относительно распределения денежных средств от продажи залогового имущества в части уплаты налогов не может рассматриваться как основание для привлечения арбитражного управляющего к ответственности в виде взыскания убытков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, все расчеты в рамках дела о банкротстве, включая погашение имевшихся текущих платежей, производились финансовым управляющим в порядке, действовавшем в 2019 г. При этом формирование Верховным Судом РФ в 2021 г. правовой позиции относительно распределения денежных средств от продажи залогового имущества в части уплаты налогов не может рассматриваться как основание для привлечения арбитражного управляющего к ответственности в виде взыскания убытков.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, требования банка включены в реестр требований кредиторов как обеспеченные залогом. По результатам торгов по продаже имущества заключены договоры с победителями торгов, денежные средства по договорам купли-продажи получены в полном объеме. При этом у должника возникло обязательство по уплате налога на прибыль с продажи залогового имущества должника.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, требования банка включены в реестр требований кредиторов как обеспеченные залогом. По результатам торгов по продаже имущества заключены договоры с победителями торгов, денежные средства по договорам купли-продажи получены в полном объеме. При этом у должника возникло обязательство по уплате налога на прибыль с продажи залогового имущества должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банк планирует признать должника банкротом. Его имущество в залоге у банка. Должник является сельхозпредприятием на ОСН (по основной деятельности налог на прибыль равен 0%). Будет ли должник после ввода наблюдения платить НДС и налог на прибыль с реализации залогового имущества и в порядке какой очереди?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк планирует подавать иск о признании своего должника банкротом. Имущество должника по кредитному договору находится в залоге у банка. Должник является сельхозпредприятием, но при этом находится на ОСН (ЕСХН не платит). В обычном режиме он платит НДС и налог на прибыль с реализации имущества (по основной деятельности налог на прибыль равен 0%).
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк планирует подавать иск о признании своего должника банкротом. Имущество должника по кредитному договору находится в залоге у банка. Должник является сельхозпредприятием, но при этом находится на ОСН (ЕСХН не платит). В обычном режиме он платит НДС и налог на прибыль с реализации имущества (по основной деятельности налог на прибыль равен 0%).
Статья: Налог на конкурсную массу: кто и когда заплатит
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Конституционный Суд (КС) РФ признал конституционным взимание налога на прибыль с выручки от реализации имущества банкрота - как заложенного, так и незаложенного. Одновременно КС РФ защитил залоговых кредиторов: налог не является текущим платежом и входит в третью очередь требований кредиторов. Окончательное решение об очередности, однако, должен принять законодатель.
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)Конституционный Суд (КС) РФ признал конституционным взимание налога на прибыль с выручки от реализации имущества банкрота - как заложенного, так и незаложенного. Одновременно КС РФ защитил залоговых кредиторов: налог не является текущим платежом и входит в третью очередь требований кредиторов. Окончательное решение об очередности, однако, должен принять законодатель.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)1) в первоочередном порядке из вырученной суммы гасятся расходы на проведение торгов по реализации залогового имущества должника (без учета налога на имущество и земельного налога);
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)1) в первоочередном порядке из вырученной суммы гасятся расходы на проведение торгов по реализации залогового имущества должника (без учета налога на имущество и земельного налога);
Статья: Пирров компромисс. Очередность требований по налогу на прибыль от реализации имущества в банкротстве
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Однако в том же 2021 году этой позиции (N 3) отказался в полном объеме последовать Девятый ААС <12>, сославшись на то, что в рассматриваемом им деле речь идет о реализации имущества, находящегося в залоге. Налог на прибыль от продажи имущества суд (почему-то) счел "расходами по сохранению предмета залога", а такие расходы погашаются из выручки от реализации имущества вне всяких очередей <13>. (Девятый ААС сослался на позицию ВС РФ, но в том деле <14> речь шла о налоге на имущество, а не о налоге на прибыль.)
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Однако в том же 2021 году этой позиции (N 3) отказался в полном объеме последовать Девятый ААС <12>, сославшись на то, что в рассматриваемом им деле речь идет о реализации имущества, находящегося в залоге. Налог на прибыль от продажи имущества суд (почему-то) счел "расходами по сохранению предмета залога", а такие расходы погашаются из выручки от реализации имущества вне всяких очередей <13>. (Девятый ААС сослался на позицию ВС РФ, но в том деле <14> речь шла о налоге на имущество, а не о налоге на прибыль.)
Статья: Приоритет налоговых требований при банкротстве: особенности национальных правил и мировой опыт
(Непесов К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Согласно Закону Румынии о банкротстве доходы от реализации залогового имущества распределяются между залоговыми кредиторами после уплаты налогов и других издержек, связанных с банкротным производством, включая оплату расходов на сохранение, управление и продажу конкурсной (банкротной) массы, требования поставщиков коммунальных услуг, возникшие после начала процедуры банкротства и выплаты специалистам, привлеченным в ходе банкротства в интересах кредиторов <15>. Правило, похожее на румынское, действует в Турции. Так, требования залоговых кредиторов погашаются после уплаты соответствующих налогов (то есть налогов, возникающих в связи с владением и использованием залогового имущества, таких как налоги на недвижимость, налоги на автотранспортные средства и т.д.) и расходов, связанных с управлением, содержанием и реализацией залогового имущества <16>.
(Непесов К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Согласно Закону Румынии о банкротстве доходы от реализации залогового имущества распределяются между залоговыми кредиторами после уплаты налогов и других издержек, связанных с банкротным производством, включая оплату расходов на сохранение, управление и продажу конкурсной (банкротной) массы, требования поставщиков коммунальных услуг, возникшие после начала процедуры банкротства и выплаты специалистам, привлеченным в ходе банкротства в интересах кредиторов <15>. Правило, похожее на румынское, действует в Турции. Так, требования залоговых кредиторов погашаются после уплаты соответствующих налогов (то есть налогов, возникающих в связи с владением и использованием залогового имущества, таких как налоги на недвижимость, налоги на автотранспортные средства и т.д.) и расходов, связанных с управлением, содержанием и реализацией залогового имущества <16>.
Статья: Актуальные вопросы налогообложения в процедурах банкротства: "про залоги и налоги"
(Гудкова О.Е.)
("Арбитражный управляющий", 2023, N 2)В рамках данной статьи рассмотрим судебную практику по вопросу уплаты налогов и сборов при реализации имущества должника, являющегося предметом залога.
(Гудкова О.Е.)
("Арбитражный управляющий", 2023, N 2)В рамках данной статьи рассмотрим судебную практику по вопросу уплаты налогов и сборов при реализации имущества должника, являющегося предметом залога.