Продажа валюты на бирже НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа валюты на бирже НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Интересно, что стоимость цифровой валюты в целях налогообложения будет определяться налогоплательщиком исходя из цены закрытия, рассчитываемой выбранным им иностранным организатором торговли в дату получения крипты по выбранным налогоплательщиком валютным парам. И это несмотря на то, что Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 223-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в Федеральный закон от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ "Об организованных торгах" были внесены поправки, согласно которым предусматривается возможность допуска (прекращения допуска) цифровых валют к организованным торгам в качестве товара. Таким образом, в России биржевая торговля криптой возможна, но учитываться котировки российских криптобирж для целей налогообложения не будут.
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Интересно, что стоимость цифровой валюты в целях налогообложения будет определяться налогоплательщиком исходя из цены закрытия, рассчитываемой выбранным им иностранным организатором торговли в дату получения крипты по выбранным налогоплательщиком валютным парам. И это несмотря на то, что Федеральным законом от 8 августа 2024 года N 223-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в Федеральный закон от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ "Об организованных торгах" были внесены поправки, согласно которым предусматривается возможность допуска (прекращения допуска) цифровых валют к организованным торгам в качестве товара. Таким образом, в России биржевая торговля криптой возможна, но учитываться котировки российских криптобирж для целей налогообложения не будут.
Статья: Проблемы наследования криптовалюты
(Беликов В.О., Запарин А.Д.)
("Юстиция", 2023, N 4)Процесс налоговых вычислений включает в себя анализ всех финансовых операций, проведенных на криптовалютных биржах в течение года. Следует отметить, что доходы в иностранной валюте должны быть конвертированы в рубли по текущему обменному курсу Центрального банка РФ.
(Беликов В.О., Запарин А.Д.)
("Юстиция", 2023, N 4)Процесс налоговых вычислений включает в себя анализ всех финансовых операций, проведенных на криптовалютных биржах в течение года. Следует отметить, что доходы в иностранной валюте должны быть конвертированы в рубли по текущему обменному курсу Центрального банка РФ.
Нормативные акты
"Экзаменационные вопросы по базовому квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка"
(утв. Банком России)Физическому лицу - резиденту РФ перечислены проценты по банковскому вкладу в иностранной валюте в размере 11% годовых. Сумма начисленных процентов в пересчете на рубли составляет 1100 рублей. Определите сумму налога на доходы физических лиц с процентов.
(утв. Банком России)Физическому лицу - резиденту РФ перечислены проценты по банковскому вкладу в иностранной валюте в размере 11% годовых. Сумма начисленных процентов в пересчете на рубли составляет 1100 рублей. Определите сумму налога на доходы физических лиц с процентов.
Инструкция ГНИ по г. Москве от 31.03.1994 N 2
"О порядке исчисления и уплаты сбора со сделок купли-продажи иностранной валюты, совершаемых на биржах в городе Москве"16. Расходы участников сделок по уплате сбора со сделок купли - продажи иностранной валюты, совершаемых на биржах г. Москвы, относятся за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль (для юридических лиц) либо подоходного налога (для физических лиц).
"О порядке исчисления и уплаты сбора со сделок купли-продажи иностранной валюты, совершаемых на биржах в городе Москве"16. Расходы участников сделок по уплате сбора со сделок купли - продажи иностранной валюты, совершаемых на биржах г. Москвы, относятся за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль (для юридических лиц) либо подоходного налога (для физических лиц).
Вопрос: ...Применяется ли инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ к корпоративным еврооблигациям, выпущенным российскими организациями, номинированным в иностранной валюте и допущенным к торгам на бирже? Относится ли накопленный купонный доход, уплачиваемый при приобретении облигаций, для целей НДФЛ к расходам по операциям с ценными бумагами?
(Письмо Минфина России от 26.08.2015 N 03-04-06/49161)Вопрос: Применяется ли инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, к корпоративным еврооблигациям, выпущенным российскими организациями, номинированным в иностранной валюте и допущенным к торгам российского организатора торговли (в частности, на бирже)?
(Письмо Минфина России от 26.08.2015 N 03-04-06/49161)Вопрос: Применяется ли инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, к корпоративным еврооблигациям, выпущенным российскими организациями, номинированным в иностранной валюте и допущенным к торгам российского организатора торговли (в частности, на бирже)?
Статья: Криптовалюта и порядок ее налогообложения
(Сафонова Т.Ю.)
("Финансы", 2022, N 4)Поскольку НК РФ не предусматривает порядка определения доходов в натуральной форме, полученных в виде цифровой валюты от биржевой торговли, мы не исключаем, что датой фактического получения дохода может быть признана дата перевода цифровой валюты на криптокошелек инвестора или с одной криптобиржи на другую в случае, если сумма переведенной валюты превышает сумму внесенной на биржу валюты.
(Сафонова Т.Ю.)
("Финансы", 2022, N 4)Поскольку НК РФ не предусматривает порядка определения доходов в натуральной форме, полученных в виде цифровой валюты от биржевой торговли, мы не исключаем, что датой фактического получения дохода может быть признана дата перевода цифровой валюты на криптокошелек инвестора или с одной криптобиржи на другую в случае, если сумма переведенной валюты превышает сумму внесенной на биржу валюты.
Вопрос: ...Должно ли физлицо подавать налоговую декларацию по НДФЛ, а брокер представлять в налоговый орган сведения о суммах удержанного НДФЛ, если брокер удержал НДФЛ с доходов физлица от валютных операций на валютном рынке ЕТС? Могут ли к брокеру применяться штрафные санкции, предусмотренные ст. 123 НК РФ, а к физлицу в случае непредставления декларации по НДФЛ санкции, предусмотренные ст. 119 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 14.12.2012 N 03-04-06/0-350)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (далее - ЕТС) и сообщает.
(Письмо Минфина России от 14.12.2012 N 03-04-06/0-350)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (далее - ЕТС) и сообщает.
Вопрос: ...Брокер (банк) совершает по поручению физлица: 1) операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли. По результатам биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму; 2) операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов. По результатам биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246)Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту. По результатам операций биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму. 2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов на аффинированное золото, серебро и иной товар. По результатам операций биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246)Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту. По результатам операций биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму. 2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов на аффинированное золото, серебро и иной товар. По результатам операций биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
Вопрос: Правомерно ли взимание подоходного налога с физических лиц с курсовой разницы при покупке иностранной валюты уполномоченными банками?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.1996 N 04-04-06)Таким образом, объектом налогообложения при продаже или покупке физическими лицами иностранной валюты по курсу соответственно ниже или выше установленного Банком России (при его отсутствии - биржевого курса) является разница между этим курсом и курсом, по которому валюта была физическим лицом фактически продана или приобретена. При этом право покупки и продажи иностранной валюты по любому курсу оставалась за банком.
(Письмо Минфина РФ от 12.11.1996 N 04-04-06)Таким образом, объектом налогообложения при продаже или покупке физическими лицами иностранной валюты по курсу соответственно ниже или выше установленного Банком России (при его отсутствии - биржевого курса) является разница между этим курсом и курсом, по которому валюта была физическим лицом фактически продана или приобретена. При этом право покупки и продажи иностранной валюты по любому курсу оставалась за банком.
Вопрос: ...Банк регистрирует в торгово-клиринговой системе группы ММВБ-РТС клиентов для получения ими доступа к электронным торгам единой торговой сессии (ЕТС) в режиме online. Проведение расчетов осуществляется через брокерские счета клиентов. В ст. 212 НК РФ приведен исчерпывающий перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для взимания НДФЛ. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой на биржевом валютном рынке, в указанной статье не поименованы. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма доходов физлица, полученная в результате совершения операций с курсами валют на электронных торгах ЕТС? Является ли банк налоговым агентом при списании клиентом денежных средств с брокерского счета?
(Письмо Минфина России от 01.08.2012 N 03-04-06/4-210)Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или в натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемую в соответствии с гл. 23 НК РФ. В ст. 212 НК РФ приведен исчерпывающий перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для взимания НДФЛ. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой на биржевом валютном рынке, в указанной статье не поименованы.
(Письмо Минфина России от 01.08.2012 N 03-04-06/4-210)Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или в натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемую в соответствии с гл. 23 НК РФ. В ст. 212 НК РФ приведен исчерпывающий перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для взимания НДФЛ. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой на биржевом валютном рынке, в указанной статье не поименованы.
Вопрос: Об НДФЛ при совершении операций с иностранной валютой на ЕТС межбанковских валютных бирж.
(Письмо Минфина России от 27.04.2016 N 03-04-05/24391)Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не установлен.
(Письмо Минфина России от 27.04.2016 N 03-04-05/24391)Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не установлен.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от купли-продажи иностранной валюты на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж.
(Письмо Минфина России от 25.05.2016 N 03-04-05/30041)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от купли-продажи иностранной валюты на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж.
(Письмо Минфина России от 25.05.2016 N 03-04-05/30041)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от купли-продажи иностранной валюты на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж.
Вопрос: ...По поручениям клиентов ЗАО (профессиональный участник РЦБ) через участника торгов ЕТС (банк) совершает от своего имени на бирже операции купли-продажи пары рубль/доллар, пары рубль/евро, пары евро/доллар. Клиенты переводят на специальный брокерский счет ЗАО рубли или валюту, которые ЗАО переводит в банк для проведения расчетов на бирже. Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ по доходам физлица от совершения операций на биржевом валютном рынке, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга? Уменьшают ли убытки физлица по валютным операциям полученную им прибыль по аналогичным операциям? Определяется ли налоговая база в рублях? Является ли ЗАО налоговым агентом по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-04-06/4-211)Вопрос: ЗАО (профессиональный участник РЦБ) планирует оказывать клиентам посреднические услуги на валютном рынке ММВБ-РТС (выступая комиссионером), связанные с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности", в том числе возвратом клиентам (комитентам) денежных сумм.
(Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-04-06/4-211)Вопрос: ЗАО (профессиональный участник РЦБ) планирует оказывать клиентам посреднические услуги на валютном рынке ММВБ-РТС (выступая комиссионером), связанные с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности", в том числе возвратом клиентам (комитентам) денежных сумм.
Вопрос: ...Физлицо планирует в 2015 г. приобрести на российской фондовой бирже акции иностранных организаций и производить инвестиции с помощью механизма индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Правомерно ли воспользоваться инвестиционным вычетом по НДФЛ по доходам, полученным по операциям, учитываемым на ИИС? Когда может быть получен вычет и с какими условиями?
(Консультация эксперта, 2015)В рассматриваемой ситуации физическое лицо планирует приобретать иностранные ценные бумаги, которые официально торгуются на российской фондовой бирже, при этом данная торговля не противоречит требованиям российского законодательства.
(Консультация эксперта, 2015)В рассматриваемой ситуации физическое лицо планирует приобретать иностранные ценные бумаги, которые официально торгуются на российской фондовой бирже, при этом данная торговля не противоречит требованиям российского законодательства.