Продажа валюты через брокера ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа валюты через брокера ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо через брокера приобретает облигации внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. По какому курсу для целей налогообложения НДФЛ при последующей реализации (погашении) указанных облигаций будут учтены расходы на уплату брокерской комиссии в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо через брокера приобретает облигации внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. По какому курсу для целей налогообложения НДФЛ при последующей реализации (погашении) указанных облигаций будут учтены расходы на уплату брокерской комиссии в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо через брокера приобретает облигации внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. По какому курсу для целей налогообложения НДФЛ при последующей реализации (погашении) указанных облигаций будут учтены расходы на уплату брокерской комиссии в иностранной валюте?
Вопрос: Банк осуществляет брокерское обслуживание клиентов в иностранной валюте с открытием брокерских счетов в валюте. Курс валюты на какую дату следует использовать при исчислении налоговой базы по НДФЛ по окончании налогового периода при выплате процента (купона, дисконта) по ценным бумагам, реализации, погашении?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк осуществляет брокерское обслуживание клиентов в иностранной валюте, в частности в юанях, с открытием брокерских счетов в соответствующей валюте.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк осуществляет брокерское обслуживание клиентов в иностранной валюте, в частности в юанях, с открытием брокерских счетов в соответствующей валюте.
Вопрос: ИП на УСН получает доходы от брокера по операциям с ценными бумагами. Данный доход облагается налогом по УСН или НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 26.08.2020 N 03-11-11/74718 "Об НДФЛ при получении ИП, применяющим УСН, дохода от операций по купле-продаже валюты, а также от операций с ценными бумагами в рамках договора о брокерском обслуживании"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо Минфина России от 26.08.2020 N 03-11-11/74718 "Об НДФЛ при получении ИП, применяющим УСН, дохода от операций по купле-продаже валюты, а также от операций с ценными бумагами в рамках договора о брокерском обслуживании"
Вопрос: ...Физлицо заключило с брокером договор на брокерское обслуживание на валютном рынке ЕТС. Должно ли физлицо, получая доходы в иностранной валюте, представлять декларацию и уплачивать НДФЛ самостоятельно, или удержание и перечисление НДФЛ должен произвести брокер?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: При выплате брокером дохода физическому лицу при осуществлении операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС он не признается налоговым агентом, соответственно, не обязан производить удержание и перечисление НДФЛ в бюджет. Исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: При выплате брокером дохода физическому лицу при осуществлении операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС он не признается налоговым агентом, соответственно, не обязан производить удержание и перечисление НДФЛ в бюджет. Исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
Вопрос: Может ли физическое лицо в целях налогообложения НДФЛ при продаже валюты воспользоваться льготами и имущественными вычетами, предусмотренными гл. 23 НК РФ, при соблюдении установленных требований?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Если валюта находилась у физлица во владении более трех лет, то может ли он воспользоваться льготой по п. 17.1 ст. 217 НК РФ? Можно ли в качестве документов, подтверждающих срок владения валютой, использовать отчет брокера?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Если валюта находилась у физлица во владении более трех лет, то может ли он воспользоваться льготой по п. 17.1 ст. 217 НК РФ? Можно ли в качестве документов, подтверждающих срок владения валютой, использовать отчет брокера?
Вопрос: ...Каков порядок расчета банком налоговой базы по НДФЛ по сделкам РЕПО, заключенным с физическим лицом в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Каков порядок расчета налоговой базы по НДФЛ по сделкам РЕПО, заключенным в иностранной валюте, в следующем примере?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Каков порядок расчета налоговой базы по НДФЛ по сделкам РЕПО, заключенным в иностранной валюте, в следующем примере?
Вопрос: Физическое лицо на основании договора маржинальной торговли, заключенного с банком, совершает операции на внутреннем рынке и международном рынке FOREX. Полученный доход (по поручению физического лица) банк зачисляет на его гарантийно-торговый счет. Каким образом производится исчисление и уплата НДФЛ: физическим лицом самостоятельно или в указанном случае банк является налоговым агентом со всеми вытекающими отсюда последствиями?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 19)От редакции. Что ж, как видим, позиции Минфина и ФНС по данному вопросу расходятся. На наш взгляд, в первой из них допущена некоторая неточность. Определив валюту как имущество на основании положений Гражданского кодекса, финансисты сделали вывод, что доходы от реализации валюты как имущества подлежат декларированию и физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ. Однако пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ четко определено, что осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики), не признается реализацией. Таким образом, доходы, полученные в результате операций на рынке FOREX, входят в состав прочих доходов, и именно на брокеров должна возлагаться обязанность налоговых агентов, которую и могут выполнять российские банки.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 19)От редакции. Что ж, как видим, позиции Минфина и ФНС по данному вопросу расходятся. На наш взгляд, в первой из них допущена некоторая неточность. Определив валюту как имущество на основании положений Гражданского кодекса, финансисты сделали вывод, что доходы от реализации валюты как имущества подлежат декларированию и физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ. Однако пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ четко определено, что осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики), не признается реализацией. Таким образом, доходы, полученные в результате операций на рынке FOREX, входят в состав прочих доходов, и именно на брокеров должна возлагаться обязанность налоговых агентов, которую и могут выполнять российские банки.
Статья: Инвестирование денежных средств и НДФЛ
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 23)В последующих Письмах (от 11.02.2009 N 03-04-06-01/23, от 27.03.2009 N 03-04-06-01/70, от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246) Минфин высказался в отношении того, на ком лежит обязанность по уплате НДФЛ по операциям на рынке Форекс. По мнению автора, чиновники допустили ошибку в трактовке норм законодательства: определив валюту имуществом на основании положений Гражданского кодекса, они сделали вывод, что доходы от реализации валюты как имущества подлежат декларированию и физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ. Однако ст. 39 НК РФ четко высказывается в отношении обращения валюты - данные операции не признаются реализацией. Автор считает, что доходы на рынке Форекс входят в состав прочих доходов и именно на брокеров должна возлагаться обязанность налоговых агентов, которую и несут российские банки.
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 23)В последующих Письмах (от 11.02.2009 N 03-04-06-01/23, от 27.03.2009 N 03-04-06-01/70, от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246) Минфин высказался в отношении того, на ком лежит обязанность по уплате НДФЛ по операциям на рынке Форекс. По мнению автора, чиновники допустили ошибку в трактовке норм законодательства: определив валюту имуществом на основании положений Гражданского кодекса, они сделали вывод, что доходы от реализации валюты как имущества подлежат декларированию и физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ. Однако ст. 39 НК РФ четко высказывается в отношении обращения валюты - данные операции не признаются реализацией. Автор считает, что доходы на рынке Форекс входят в состав прочих доходов и именно на брокеров должна возлагаться обязанность налоговых агентов, которую и несут российские банки.
Вопрос: Как рассчитать НДФЛ при продаже валюты за рубли, которая является финансовым результатом сделки по продаже валютных ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2024)По продаже ценных бумаг брокером был рассчитан финансовый результат (эквивалент суммы в валюте-2 в рублях - эквивалент суммы в валюте-1 в рублях).
(Консультация эксперта, 2024)По продаже ценных бумаг брокером был рассчитан финансовый результат (эквивалент суммы в валюте-2 в рублях - эквивалент суммы в валюте-1 в рублях).
Статья: Удержание НДФЛ по срочным контрактам
(Степина И.)
("Финансовая газета", 2009, N 18)В июне 2006 г. товарная биржа РТС запустила в работу проект по товарным фьючерсам. В настоящее время РТС (FORTS) располагает линейкой инструментов срочного рынка в 48 контрактах (31 фьючерс и 17 опционов). Помимо контрактов на акции и облигации российских эмитентов и индекс РТС, здесь присутствуют контракты на "короткие" процентные ставки, валюту, нефть, золото, серебро, дизельное топливо и сахар. РТС совместно с Метеоагентством Росгидромета приступили к разработке спецификаций фьючерсных контрактов на погоду. На ММВБ торгуются фьючерсы на зерновые. Клиенты российских брокерских компаний совершают сделки с товарными фьючерсами и опционами на Нью-Йоркской (NYSE) и Лондонской (LSE) фондовых биржах. При этом нормы налогового законодательства по НДФЛ отстают от реалий биржевой торговли.
(Степина И.)
("Финансовая газета", 2009, N 18)В июне 2006 г. товарная биржа РТС запустила в работу проект по товарным фьючерсам. В настоящее время РТС (FORTS) располагает линейкой инструментов срочного рынка в 48 контрактах (31 фьючерс и 17 опционов). Помимо контрактов на акции и облигации российских эмитентов и индекс РТС, здесь присутствуют контракты на "короткие" процентные ставки, валюту, нефть, золото, серебро, дизельное топливо и сахар. РТС совместно с Метеоагентством Росгидромета приступили к разработке спецификаций фьючерсных контрактов на погоду. На ММВБ торгуются фьючерсы на зерновые. Клиенты российских брокерских компаний совершают сделки с товарными фьючерсами и опционами на Нью-Йоркской (NYSE) и Лондонской (LSE) фондовых биржах. При этом нормы налогового законодательства по НДФЛ отстают от реалий биржевой торговли.
Вопрос: ...По поручениям клиентов ЗАО (профессиональный участник РЦБ) через участника торгов ЕТС (банк) совершает от своего имени на бирже операции купли-продажи пары рубль/доллар, пары рубль/евро, пары евро/доллар. Клиенты переводят на специальный брокерский счет ЗАО рубли или валюту, которые ЗАО переводит в банк для проведения расчетов на бирже. Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ по доходам физлица от совершения операций на биржевом валютном рынке, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга? Уменьшают ли убытки физлица по валютным операциям полученную им прибыль по аналогичным операциям? Определяется ли налоговая база в рублях? Является ли ЗАО налоговым агентом по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-04-06/4-211)Вопрос: ЗАО (профессиональный участник РЦБ) планирует оказывать клиентам посреднические услуги на валютном рынке ММВБ-РТС (выступая комиссионером), связанные с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности", в том числе возвратом клиентам (комитентам) денежных сумм.
(Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-04-06/4-211)Вопрос: ЗАО (профессиональный участник РЦБ) планирует оказывать клиентам посреднические услуги на валютном рынке ММВБ-РТС (выступая комиссионером), связанные с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности", в том числе возвратом клиентам (комитентам) денежных сумм.
Вопрос: ...Брокер (банк) совершает по поручению физлица: 1) операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли. По результатам биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму; 2) операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов. По результатам биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246)Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту. По результатам операций биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму. 2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов на аффинированное золото, серебро и иной товар. По результатам операций биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246)Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту. По результатам операций биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму. 2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов на аффинированное золото, серебро и иной товар. По результатам операций биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?