Продажа валюты через брокера ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа валюты через брокера ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо через брокера приобретает облигации внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. По какому курсу для целей налогообложения НДФЛ при последующей реализации (погашении) указанных облигаций будут учтены расходы на уплату брокерской комиссии в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо через брокера приобретает облигации внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. По какому курсу для целей налогообложения НДФЛ при последующей реализации (погашении) указанных облигаций будут учтены расходы на уплату брокерской комиссии в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо через брокера приобретает облигации внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. По какому курсу для целей налогообложения НДФЛ при последующей реализации (погашении) указанных облигаций будут учтены расходы на уплату брокерской комиссии в иностранной валюте?
Вопрос: Банк осуществляет брокерское обслуживание клиентов в иностранной валюте с открытием брокерских счетов в валюте. Курс валюты на какую дату следует использовать при исчислении налоговой базы по НДФЛ по окончании налогового периода при выплате процента (купона, дисконта) по ценным бумагам, реализации, погашении?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк осуществляет брокерское обслуживание клиентов в иностранной валюте, в частности в юанях, с открытием брокерских счетов в соответствующей валюте.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк осуществляет брокерское обслуживание клиентов в иностранной валюте, в частности в юанях, с открытием брокерских счетов в соответствующей валюте.
Статья: Качественная информация - гарант эффективности бизнеса. Построение хранилища данных в НОМОС-Банке
(Назаров А.)
("Банки и деловой мир", 2014, N 3)Для "КХД финансовые рынки" потребовалось реализовать экстракторы из пяти систем-источников. В хранилище были загружены брокерские и собственные сделки банка с ценными бумагами, межбанковские кредиты и депозиты, сделки на срочном рынке валюты, производные финансовые инструменты, межпортфельные перемещения. Параллельно запустили функционал для расчета НДФЛ по брокерским операциям, реестр обязательств банка перед вкладчиками (согласно Указанию Банка России от 1 апреля 2004 г. N 1417-У), ряд других отчетов, включая "Реестр собственных векселей и депозитных сертификатов", "Реестр учтенных векселей" и "Реестр сделок с ценными бумагами".
(Назаров А.)
("Банки и деловой мир", 2014, N 3)Для "КХД финансовые рынки" потребовалось реализовать экстракторы из пяти систем-источников. В хранилище были загружены брокерские и собственные сделки банка с ценными бумагами, межбанковские кредиты и депозиты, сделки на срочном рынке валюты, производные финансовые инструменты, межпортфельные перемещения. Параллельно запустили функционал для расчета НДФЛ по брокерским операциям, реестр обязательств банка перед вкладчиками (согласно Указанию Банка России от 1 апреля 2004 г. N 1417-У), ряд других отчетов, включая "Реестр собственных векселей и депозитных сертификатов", "Реестр учтенных векселей" и "Реестр сделок с ценными бумагами".
Вопрос: ...О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-06/4268)Данный порядок рублевой оценки доходов и расходов по операциям с ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте, при росте курса валюты между датами покупки и продажи при отсутствии роста стоимости бумаги в валюте на дату продажи относительно даты покупки дает дополнительный налогооблагаемый доход для целей НДФЛ (полученный доход возникает в результате разниц между курсами валют на дату покупки и продажи), что, с точки зрения клиентов-физлиц, является несправедливым, так как в гл. 23 "НДФЛ" НК РФ понятие "курсовая разница" не используется и, соответственно, она не должна рассматриваться как самостоятельный вид дохода (экономическая выгода) или расхода.
(Письмо Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-06/4268)Данный порядок рублевой оценки доходов и расходов по операциям с ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте, при росте курса валюты между датами покупки и продажи при отсутствии роста стоимости бумаги в валюте на дату продажи относительно даты покупки дает дополнительный налогооблагаемый доход для целей НДФЛ (полученный доход возникает в результате разниц между курсами валют на дату покупки и продажи), что, с точки зрения клиентов-физлиц, является несправедливым, так как в гл. 23 "НДФЛ" НК РФ понятие "курсовая разница" не используется и, соответственно, она не должна рассматриваться как самостоятельный вид дохода (экономическая выгода) или расхода.
Вопрос: Об исчислении налоговым агентом - банком НДФЛ по операциям с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, если он покупает и продает их для физлиц за иностранную валюту.
(Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-06/44356)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-06/44356)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: ...Брокер (банк) совершает по поручению физлица: 1) операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли. По результатам биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму; 2) операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов. По результатам биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246)Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту. По результатам операций биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму. 2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов на аффинированное золото, серебро и иной товар. По результатам операций биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246)Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту. По результатам операций биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму. 2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов на аффинированное золото, серебро и иной товар. По результатам операций биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
Вопрос: ...Физлицо заключило с брокером договор на брокерское обслуживание на валютном рынке ЕТС. Должно ли физлицо, получая доходы в иностранной валюте, представлять декларацию и уплачивать НДФЛ самостоятельно, или удержание и перечисление НДФЛ должен произвести брокер?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: При выплате брокером дохода физическому лицу при осуществлении операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС он не признается налоговым агентом, соответственно, не обязан производить удержание и перечисление НДФЛ в бюджет. Исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: При выплате брокером дохода физическому лицу при осуществлении операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС он не признается налоговым агентом, соответственно, не обязан производить удержание и перечисление НДФЛ в бюджет. Исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.
Вопрос: Физлицо через брокера на бирже купило иностранную валюту, на которую оно приобрело акции, а впоследствии продало их за ту же иностранную валюту, которую, в свою очередь, обменяло на рубли. Нужно ли уплачивать НДФЛ с купли-продажи валюты?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Физлицо через брокера на бирже купило иностранную валюту, на которую оно приобрело акции, а впоследствии продало их за ту же иностранную валюту, которую, в свою очередь, обменяло на рубли. Нужно ли уплачивать НДФЛ с купли-продажи валюты?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Физлицо через брокера на бирже купило иностранную валюту, на которую оно приобрело акции, а впоследствии продало их за ту же иностранную валюту, которую, в свою очередь, обменяло на рубли. Нужно ли уплачивать НДФЛ с купли-продажи валюты?
Вопрос: ...Каков порядок расчета банком налоговой базы по НДФЛ по сделкам РЕПО, заключенным с физическим лицом в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Каков порядок расчета налоговой базы по НДФЛ по сделкам РЕПО, заключенным в иностранной валюте, в следующем примере?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Каков порядок расчета налоговой базы по НДФЛ по сделкам РЕПО, заключенным в иностранной валюте, в следующем примере?
Вопрос: Физлицо осуществляет куплю-продажу иностранной валюты на бирже через брокера, который удерживает комиссию. Как определяется налоговая база по НДФЛ? Нужно ли представлять 3-НДФЛ? Какими документами можно подтвердить приобретение валюты в целях освобождения от уплаты НДФЛ или получения имущественного вычета?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Физлицо осуществляет куплю-продажу иностранной валюты на бирже через брокера, который удерживает комиссию. Как определяется налоговая база по НДФЛ? Нужно ли представлять 3-НДФЛ? Применяется ли какое-либо освобождение от уплаты налога или имущественный вычет? Какими документами можно подтвердить приобретение валюты в целях освобождения от уплаты НДФЛ или получения имущественного вычета?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Физлицо осуществляет куплю-продажу иностранной валюты на бирже через брокера, который удерживает комиссию. Как определяется налоговая база по НДФЛ? Нужно ли представлять 3-НДФЛ? Применяется ли какое-либо освобождение от уплаты налога или имущественный вычет? Какими документами можно подтвердить приобретение валюты в целях освобождения от уплаты НДФЛ или получения имущественного вычета?
Статья: Проблема исчисления НДФЛ при продаже иностранной валюты
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 3)Предложенное в статье деление валютных операций на группы весьма условно. Например, в настоящее время, когда разница между курсом покупки и продажи наличной валюты в коммерческих банках неоправданно высока, физлица открывают торговые счета не столько для работы на рынке "Форекс", сколько для покупки валюты по более выгодному курсу. При этом брокеры (из числа тех, кто удерживает НДФЛ по операциям "Форекс") при подобных конвертациях уже не считают себя налоговыми агентами. Поэтому было бы весьма полезно, чтобы в НК РФ появилось четкое разделение между использованием валюты как средства платежа и извлечением дохода от валютных операций. Ведь, развивая позицию официальных органов, можно посчитать реализацией имущества - валюты - обмен не только на рубли или другую валюту, но и на вещи, а это означает, что любая покупка товара за валюту может повлечь налоговые последствия. Не абсурд ли?..
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 3)Предложенное в статье деление валютных операций на группы весьма условно. Например, в настоящее время, когда разница между курсом покупки и продажи наличной валюты в коммерческих банках неоправданно высока, физлица открывают торговые счета не столько для работы на рынке "Форекс", сколько для покупки валюты по более выгодному курсу. При этом брокеры (из числа тех, кто удерживает НДФЛ по операциям "Форекс") при подобных конвертациях уже не считают себя налоговыми агентами. Поэтому было бы весьма полезно, чтобы в НК РФ появилось четкое разделение между использованием валюты как средства платежа и извлечением дохода от валютных операций. Ведь, развивая позицию официальных органов, можно посчитать реализацией имущества - валюты - обмен не только на рубли или другую валюту, но и на вещи, а это означает, что любая покупка товара за валюту может повлечь налоговые последствия. Не абсурд ли?..
Вопрос: Физическое лицо на основании договора маржинальной торговли, заключенного с банком, совершает операции на внутреннем рынке и международном рынке FOREX. Полученный доход (по поручению физического лица) банк зачисляет на его гарантийно-торговый счет. Каким образом производится исчисление и уплата НДФЛ: физическим лицом самостоятельно или в указанном случае банк является налоговым агентом со всеми вытекающими отсюда последствиями?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 19)От редакции. Что ж, как видим, позиции Минфина и ФНС по данному вопросу расходятся. На наш взгляд, в первой из них допущена некоторая неточность. Определив валюту как имущество на основании положений Гражданского кодекса, финансисты сделали вывод, что доходы от реализации валюты как имущества подлежат декларированию и физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ. Однако пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ четко определено, что осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики), не признается реализацией. Таким образом, доходы, полученные в результате операций на рынке FOREX, входят в состав прочих доходов, и именно на брокеров должна возлагаться обязанность налоговых агентов, которую и могут выполнять российские банки.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 19)От редакции. Что ж, как видим, позиции Минфина и ФНС по данному вопросу расходятся. На наш взгляд, в первой из них допущена некоторая неточность. Определив валюту как имущество на основании положений Гражданского кодекса, финансисты сделали вывод, что доходы от реализации валюты как имущества подлежат декларированию и физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ. Однако пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ четко определено, что осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики), не признается реализацией. Таким образом, доходы, полученные в результате операций на рынке FOREX, входят в состав прочих доходов, и именно на брокеров должна возлагаться обязанность налоговых агентов, которую и могут выполнять российские банки.