Продажа транспортного средства бывшим ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа транспортного средства бывшим ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Продажа автомобиля, находящегося в лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)...В результате продажи истцу транспортного средства, имеющего неустранимые дефекты, были нанесены убытки.
(КонсультантПлюс, 2025)...В результате продажи истцу транспортного средства, имеющего неустранимые дефекты, были нанесены убытки.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 06.02.2024 N 88-3592/2024 (УИД 03RS0011-01-2023-000487-32)
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования: Об освобождении имущества от ареста.
Обстоятельства: Между истцом и ответчиком-1 (должником) был заключен договор купли-продажи автомобиля. В отношении данного имущества судебными приставами были наложены запреты на регистрационные действия в связи с многочисленными исполнительными производствами в отношении ответчика-1.
Решение: Отказано.Отклонены были и доводы апелляционной жалобы истца о том, что у И. имеются иные транспортные средства, а после продажи спорного автомобиля часть исполнительных производств была окончена, как не являющиеся основанием для отмены состоявшегося по делу судебного акта, поскольку правового значения не имеют, т.к. порядок реализации имущества определяется судебным приставом исполнителем, в том числе с учетом ликвидности имущества подлежащего реализации, наличие иного имущества не свидетельствует о возможности реального исполнения актов, которыми наложены взыскания, кроме того, исполнительные производства окончены не в связи с реальным исполнением, а в связи с отсутствием имущества должника, взыскателями исполнительные документы предъявлены повторно.
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования: Об освобождении имущества от ареста.
Обстоятельства: Между истцом и ответчиком-1 (должником) был заключен договор купли-продажи автомобиля. В отношении данного имущества судебными приставами были наложены запреты на регистрационные действия в связи с многочисленными исполнительными производствами в отношении ответчика-1.
Решение: Отказано.Отклонены были и доводы апелляционной жалобы истца о том, что у И. имеются иные транспортные средства, а после продажи спорного автомобиля часть исполнительных производств была окончена, как не являющиеся основанием для отмены состоявшегося по делу судебного акта, поскольку правового значения не имеют, т.к. порядок реализации имущества определяется судебным приставом исполнителем, в том числе с учетом ликвидности имущества подлежащего реализации, наличие иного имущества не свидетельствует о возможности реального исполнения актов, которыми наложены взыскания, кроме того, исполнительные производства окончены не в связи с реальным исполнением, а в связи с отсутствием имущества должника, взыскателями исполнительные документы предъявлены повторно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП продал автомобиль, грузовик и другой транспорт
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП продал автомобиль, грузовик и другой транспорт
Статья: Спор об освобождении имущества от ареста (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В указанных случаях в обоснование иска истец может указать, что на приобретенный им по договору купли-продажи транспортного средства автомобиль впоследствии был наложен арест в рамках исполнительного производства, возбужденного в отношении ответчика (продавца автомобиля).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В указанных случаях в обоснование иска истец может указать, что на приобретенный им по договору купли-продажи транспортного средства автомобиль впоследствии был наложен арест в рамках исполнительного производства, возбужденного в отношении ответчика (продавца автомобиля).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
Вопрос: С организации взыскивается задолженность в рамках исполнительного производства, наложен арест на автомобиль. Впоследствии автомобиль был передан на принудительную реализацию. С согласия кредитора автомобиль остался у него. Должна ли организация при расчете налога на прибыль учитывать в доходах стоимость автомобиля?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С организации взыскивается задолженность в рамках исполнительного производства, наложен арест на автомобиль. Впоследствии автомобиль был передан на принудительную реализацию. С согласия кредитора автомобиль остался у него. Должна ли организация при расчете налога на прибыль учитывать в доходах стоимость автомобиля?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С организации взыскивается задолженность в рамках исполнительного производства, наложен арест на автомобиль. Впоследствии автомобиль был передан на принудительную реализацию. С согласия кредитора автомобиль остался у него. Должна ли организация при расчете налога на прибыль учитывать в доходах стоимость автомобиля?
Вопрос: О законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС.
(Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021)а) перед налогоплательщиком НДС в цепочке перепродаж должно быть не менее одного физического лица; физическое лицо, продавшее автомобиль юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, должно владеть транспортным средством не менее 1 года;
(Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021)а) перед налогоплательщиком НДС в цепочке перепродаж должно быть не менее одного физического лица; физическое лицо, продавшее автомобиль юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, должно владеть транспортным средством не менее 1 года;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если транспортные средства были приобретены у ИП (неважно - плательщика НДС или нет), то при их последующей реализации НДС уплачивается с полной продажной цены (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если транспортные средства были приобретены у ИП (неважно - плательщика НДС или нет), то при их последующей реализации НДС уплачивается с полной продажной цены (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375);
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, затраты на приобретение транспортных средств, понесенные налогоплательщиком до момента его регистрации в качестве ИП и до момента возникновения права на применение УСН, не могут быть учтены в составе расходов по УСН при реализации этих объектов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, затраты на приобретение транспортных средств, понесенные налогоплательщиком до момента его регистрации в качестве ИП и до момента возникновения права на применение УСН, не могут быть учтены в составе расходов по УСН при реализации этих объектов.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Установлено, что при реализации подержанных автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физлиц, нормы пункта 5.1 статьи 154 НК РФ применяются только при условии, что собственником ТС является физлицо, которое не является налогоплательщиком НДС (не ИП). Транспортное средство должно быть зарегистрировано на это физлицо в соответствии с законодательством РФ. Это должно быть подтверждено документально.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Установлено, что при реализации подержанных автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физлиц, нормы пункта 5.1 статьи 154 НК РФ применяются только при условии, что собственником ТС является физлицо, которое не является налогоплательщиком НДС (не ИП). Транспортное средство должно быть зарегистрировано на это физлицо в соответствии с законодательством РФ. Это должно быть подтверждено документально.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
Статья: Сотрудничество российской компании с китайской: последствия неисполнения обязанности налогового агента по НДС
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Будучи ИП с основной деятельностью - аренда недвижимости, в период с 2016 по 2021 г. заявитель приобрел и реализовал ряд транспортных средств, получив от их продажи доход в размере 13,5 млн руб. При этом он не учел этот доход при расчете налогов по УСН. Поскольку реализация транспортных средств имела систематический характер, причем в целях извлечения прибыли, суд пришел к выводу о предпринимательской деятельности налогоплательщика. Доводы ИП о том, что транспортные средства использовались для личных целей близких родственников и не связаны с предпринимательством, отклонены, так как не представлены подтверждающие документы. Гражданин, будучи ИП, может использовать имущество и в личных целях, и для предпринимательской деятельности. Для налогообложения важно, как он использует это имущество и есть ли признаки предпринимательской деятельности, например систематическая прибыль от операций, ведение хозяйственного учета, а также взаимосвязь между совершенными сделками в определенный период времени.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Будучи ИП с основной деятельностью - аренда недвижимости, в период с 2016 по 2021 г. заявитель приобрел и реализовал ряд транспортных средств, получив от их продажи доход в размере 13,5 млн руб. При этом он не учел этот доход при расчете налогов по УСН. Поскольку реализация транспортных средств имела систематический характер, причем в целях извлечения прибыли, суд пришел к выводу о предпринимательской деятельности налогоплательщика. Доводы ИП о том, что транспортные средства использовались для личных целей близких родственников и не связаны с предпринимательством, отклонены, так как не представлены подтверждающие документы. Гражданин, будучи ИП, может использовать имущество и в личных целях, и для предпринимательской деятельности. Для налогообложения важно, как он использует это имущество и есть ли признаки предпринимательской деятельности, например систематическая прибыль от операций, ведение хозяйственного учета, а также взаимосвязь между совершенными сделками в определенный период времени.
Вопрос: Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2025)Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2025)Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
Вопрос: ООО при расчете транспортного налога выявило, что его транспортное средство имеет характеристики, отличные от содержащихся в базе налогового органа. Как надо поступить: обратиться в налоговый орган с приложением документов, подтверждающих наличие ошибки, или обратиться в ГИБДД с заявлением об устранении ошибки?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отметим, что если ошибка была допущена при заполнении реквизитов ПТС, например, организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими торговлю транспортными средствами, а также ГИБДД (при внесении изменений в ПТС в ходе совершения регистрационных действий в отношении транспортного средства), то лицу необходимо обратиться к соответствующим должностным лицам для внесения в ПТС изменений и дополнений, после чего обратиться в ГИБДД (п. 7 Приложения N 3 к Приказу МВД России от 23.04.2019 N 267).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отметим, что если ошибка была допущена при заполнении реквизитов ПТС, например, организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими торговлю транспортными средствами, а также ГИБДД (при внесении изменений в ПТС в ходе совершения регистрационных действий в отношении транспортного средства), то лицу необходимо обратиться к соответствующим должностным лицам для внесения в ПТС изменений и дополнений, после чего обратиться в ГИБДД (п. 7 Приложения N 3 к Приказу МВД России от 23.04.2019 N 267).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации операции, связанные с приобретением автомобиля, бывшего в эксплуатации, у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? В каком порядке определяется срок полезного использования и производится начисление амортизации по указанному объекту основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация по договору купли-продажи, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, приобрела для управленческих нужд легковой автомобиль, бывший в эксплуатации у предыдущего собственника 5,5 лет (66 месяцев) (срок эксплуатации установлен на основании паспорта транспортного средства). Договорная стоимость автомобиля составила 203 500 руб. Автомобиль приобретен и начал использоваться в июле. Оплата продавцу произведена в безналичной форме также в июле.
(Консультация эксперта, 2025)Организация по договору купли-продажи, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, приобрела для управленческих нужд легковой автомобиль, бывший в эксплуатации у предыдущего собственника 5,5 лет (66 месяцев) (срок эксплуатации установлен на основании паспорта транспортного средства). Договорная стоимость автомобиля составила 203 500 руб. Автомобиль приобретен и начал использоваться в июле. Оплата продавцу произведена в безналичной форме также в июле.