Продажа транспорта ИП УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа транспорта ИП УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, находящийся на УСН, применял ПСН в отношении розничной купли-продажи автомобильных запчастей, за 2021 год подал нулевую декларацию по УСН. В ходе проверки налоговый орган установил, что контрагентами предпринимателя являлись юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности: "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", "Выращивание зерновых культур", "Деятельность агентов по оптовой торговле зерном". Налоговый орган переквалифицировал договоры розничной купли-продажи в договоры поставки и доначислил налог по УСН. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Указание в документах правового статуса контрагентов свидетельствует об осведомленности предпринимателя о приобретении товара покупателями не для личного использования. Кроме того, заключенные предпринимателем договоры являлись однотипными договорами поставки, поскольку в них предусматривались сроки и порядок оплаты, они заключались на длительный срок между предпринимателем и конкретным индивидуальным предпринимателем либо юридическим лицом, что исключает признак публичного договора и свидетельствует об отсутствии признаков розничной торговли.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, находящийся на УСН, применял ПСН в отношении розничной купли-продажи автомобильных запчастей, за 2021 год подал нулевую декларацию по УСН. В ходе проверки налоговый орган установил, что контрагентами предпринимателя являлись юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности: "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", "Выращивание зерновых культур", "Деятельность агентов по оптовой торговле зерном". Налоговый орган переквалифицировал договоры розничной купли-продажи в договоры поставки и доначислил налог по УСН. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Указание в документах правового статуса контрагентов свидетельствует об осведомленности предпринимателя о приобретении товара покупателями не для личного использования. Кроме того, заключенные предпринимателем договоры являлись однотипными договорами поставки, поскольку в них предусматривались сроки и порядок оплаты, они заключались на длительный срок между предпринимателем и конкретным индивидуальным предпринимателем либо юридическим лицом, что исключает признак публичного договора и свидетельствует об отсутствии признаков розничной торговли.
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН из-за переквалификации деятельности на ЕНВД в подпадающую под УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав, что фактически Налогоплательщик осуществлял иной вид деятельности, не подпадающий под ЕНВД (например, не розничную торговлю, а поставку товаров или не услуги по перевозке грузов, а организацию перевозок третьими лицами на их транспорте).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав, что фактически Налогоплательщик осуществлял иной вид деятельности, не подпадающий под ЕНВД (например, не розничную торговлю, а поставку товаров или не услуги по перевозке грузов, а организацию перевозок третьими лицами на их транспорте).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Минфин России разъясняет, что доходы ИП, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов. Такой доход необходимо включать в налогооблагаемую базу по УСН-налогу в полной сумме на момент поступления денег на расчетный счет. Доказывать, что проданный автомобиль использовался в коммерческой деятельности, инспекторы не требуют. Главное, признать доходы от его реализации.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Минфин России разъясняет, что доходы ИП, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов. Такой доход необходимо включать в налогооблагаемую базу по УСН-налогу в полной сумме на момент поступления денег на расчетный счет. Доказывать, что проданный автомобиль использовался в коммерческой деятельности, инспекторы не требуют. Главное, признать доходы от его реализации.
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)Минфин напомнил: по общему правилу в составе УСН-доходов учитываются доходы от реализации, а также внереализационные доходы. При этом доходом от реализации признается выручка от продажи товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. Следовательно, при реализации ИП на УСН транспортного средства, которое использовалось в предпринимательстве, образуется УСН-доход.
("Главная книга", 2024, N 16)Минфин напомнил: по общему правилу в составе УСН-доходов учитываются доходы от реализации, а также внереализационные доходы. При этом доходом от реализации признается выручка от продажи товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. Следовательно, при реализации ИП на УСН транспортного средства, которое использовалось в предпринимательстве, образуется УСН-доход.
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"от количества обособленных объектов (площадей) в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; розничная торговля и услуги общественного питания).
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"от количества обособленных объектов (площадей) в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; розничная торговля и услуги общественного питания).
<Информация> ФНС России
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"Кроме того, теперь онлайн-кассу обязаны применять организации и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов на проезд. Им разрешено использовать "облачные кассы" - в таких случаях пользователи кассы могут ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве без выдачи бумажного чека.
"Онлайн-кассы: кто начнет применять ККТ с 1 июля"Кроме того, теперь онлайн-кассу обязаны применять организации и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов на проезд. Им разрешено использовать "облачные кассы" - в таких случаях пользователи кассы могут ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве без выдачи бумажного чека.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) 3. По мнению налогового органа, предпринимателю правомерно начислен налог по УСН, поскольку он не учел доход от реализации автомобилей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) 3. По мнению налогового органа, предпринимателю правомерно начислен налог по УСН, поскольку он не учел доход от реализации автомобилей.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, затраты на приобретение транспортных средств, понесенные налогоплательщиком до момента его регистрации в качестве ИП и до момента возникновения права на применение УСН, не могут быть учтены в составе расходов по УСН при реализации этих объектов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 1. По мнению ИФНС, затраты на приобретение транспортных средств, понесенные налогоплательщиком до момента его регистрации в качестве ИП и до момента возникновения права на применение УСН, не могут быть учтены в составе расходов по УСН при реализации этих объектов.
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)При дарении объекта, который облагается налогом на имущество, транспортным или земельным налогом, порядок расчета этих налогов будет такой же, как при продаже объекта.
(КонсультантПлюс, 2025)При дарении объекта, который облагается налогом на имущество, транспортным или земельным налогом, порядок расчета этих налогов будет такой же, как при продаже объекта.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)За использование авто была оформлена компенсация. Сейчас автомобиль продается. Какой налог должен уплатить ИП (налог при УСН или НДФЛ), учитывая, что это единичная сделка купли-продажи, договор будет оформлен от имени физлица?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)За использование авто была оформлена компенсация. Сейчас автомобиль продается. Какой налог должен уплатить ИП (налог при УСН или НДФЛ), учитывая, что это единичная сделка купли-продажи, договор будет оформлен от имени физлица?
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП может стать самозанятым и платить налог НПД 4 - 6%. К примеру, раньше торговал в розницу одеждой на УСН, а теперь пишет тексты на НПД. Но платить НПД с перепродажи имущества, транспорта и недвижимости все равно нельзя. Это одно из ограничений для самозанятых. Исключение - товар собственного производства, например, сшитая вами одежда. Такой товар можно продать и заплатить с дохода НПД - п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изменениями и дополнениями).
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП может стать самозанятым и платить налог НПД 4 - 6%. К примеру, раньше торговал в розницу одеждой на УСН, а теперь пишет тексты на НПД. Но платить НПД с перепродажи имущества, транспорта и недвижимости все равно нельзя. Это одно из ограничений для самозанятых. Исключение - товар собственного производства, например, сшитая вами одежда. Такой товар можно продать и заплатить с дохода НПД - п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изменениями и дополнениями).
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)НДПИ, если предприниматель признается пользователем общераспространенных полезных ископаемых. Если он добывает и реализует иные полезные ископаемые, то применять УСН нельзя (п. 1 ст. 334, пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)НДПИ, если предприниматель признается пользователем общераспространенных полезных ископаемых. Если он добывает и реализует иные полезные ископаемые, то применять УСН нельзя (п. 1 ст. 334, пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 27.02.2023 N Ф06-503/2023 <Налоговая необоснованно начислила ИП УСН-налог и пени>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Служители Фемиды, исследовав все обстоятельства и проанализировав представленные бумаги, пришли к выводу, что инспекторами не доказан факт использования спорной недвижимости в предпринимательской деятельности ИП Н. А значит, УСН-налог и пени доначислены необоснованно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Служители Фемиды, исследовав все обстоятельства и проанализировав представленные бумаги, пришли к выводу, что инспекторами не доказан факт использования спорной недвижимости в предпринимательской деятельности ИП Н. А значит, УСН-налог и пени доначислены необоснованно.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С 2019 г. доход от продажи бизнес-транспорта, принадлежавшего физлицу 3 года и больше, освобождается от НДФЛ <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С 2019 г. доход от продажи бизнес-транспорта, принадлежавшего физлицу 3 года и больше, освобождается от НДФЛ <13>.