Продажа товарного знака ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа товарного знака ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу, что производитель алкоголя с целью получения необоснованной налоговой экономии перевел свою деятельность по розничной продаже пива на взаимозависимого, подконтрольного предпринимателя, применяющего ЕНВД. Суд признал доначисление обоснованным, приняв во внимание, что вся продукция хранилась на одном складе, использовались единые товарный знак, сайт, телефоны, базы резюме на сервисе по поиску сотрудников для размещения совместных вакансий, офисы и склады зарегистрированы по одному адресу, сотрудники позиционировали деятельность организации и предпринимателя как единого субъекта и прочее. Также суд отметил убыточность общества при формировании высокорентабельной прибыли у предпринимателя и то, что большая часть продукции продавалась предпринимателю с минимальной наценкой. При этом налоговый орган для расчета налоговой экономии взял цены, по которым в действительности был продан товар. Расчет цены реализации был основан на данных кассовых чеков предпринимателя в разрезе номенклатуры товара, объема реализации и налоговых периодов. Методика расчета, предлагаемая налогоплательщиком, в частности метод сопоставимых цен, была отклонена. Также суд указал, что общество не могло осуществлять реализацию пива в розницу в силу законодательного запрета, в связи с чем не могло уплачивать ЕНВД, поэтому основания для учета суммы уплаченного предпринимателем налога по ЕНВД при расчете налоговых обязательств общества отсутствуют. При этом суд удовлетворил заявление общества в части и мотивировал это тем, что при доначислении налога на прибыль налоговый орган учел розничную выручку, а расходы на ее получение - лишь частично. Суд отметил, что в случае пропорционального определения расходов налогооблагаемая база по налогу на прибыль изменится.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу, что производитель алкоголя с целью получения необоснованной налоговой экономии перевел свою деятельность по розничной продаже пива на взаимозависимого, подконтрольного предпринимателя, применяющего ЕНВД. Суд признал доначисление обоснованным, приняв во внимание, что вся продукция хранилась на одном складе, использовались единые товарный знак, сайт, телефоны, базы резюме на сервисе по поиску сотрудников для размещения совместных вакансий, офисы и склады зарегистрированы по одному адресу, сотрудники позиционировали деятельность организации и предпринимателя как единого субъекта и прочее. Также суд отметил убыточность общества при формировании высокорентабельной прибыли у предпринимателя и то, что большая часть продукции продавалась предпринимателю с минимальной наценкой. При этом налоговый орган для расчета налоговой экономии взял цены, по которым в действительности был продан товар. Расчет цены реализации был основан на данных кассовых чеков предпринимателя в разрезе номенклатуры товара, объема реализации и налоговых периодов. Методика расчета, предлагаемая налогоплательщиком, в частности метод сопоставимых цен, была отклонена. Также суд указал, что общество не могло осуществлять реализацию пива в розницу в силу законодательного запрета, в связи с чем не могло уплачивать ЕНВД, поэтому основания для учета суммы уплаченного предпринимателем налога по ЕНВД при расчете налоговых обязательств общества отсутствуют. При этом суд удовлетворил заявление общества в части и мотивировал это тем, что при доначислении налога на прибыль налоговый орган учел розничную выручку, а расходы на ее получение - лишь частично. Суд отметил, что в случае пропорционального определения расходов налогооблагаемая база по налогу на прибыль изменится.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Товарный знак: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже товарного знака правообладатель начисляет НДС на стоимость по договору. В налоговом и бухгалтерском учете он включает в доходы выручку от продажи, а в расходы остаточную стоимость товарного знака, если он был учтен как НМА (ст. 268 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже товарного знака правообладатель начисляет НДС на стоимость по договору. В налоговом и бухгалтерском учете он включает в доходы выручку от продажи, а в расходы остаточную стоимость товарного знака, если он был учтен как НМА (ст. 268 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при приобретении в 2022 г. у иностранного лица услуг по предоставлению прав на использование товарного знака, местом реализации которых признается РФ, в случае прощения долга по их оплате.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-07-08/35854)В связи с письмом о применении в 2022 году налога на добавленную стоимость при приобретении у иностранного лица услуг по предоставлению прав на использование товарного знака, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается территория Российской Федерации, в случае прощения долга по оплате указанных прав Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-07-08/35854)В связи с письмом о применении в 2022 году налога на добавленную стоимость при приобретении у иностранного лица услуг по предоставлению прав на использование товарного знака, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается территория Российской Федерации, в случае прощения долга по оплате указанных прав Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Вопрос: Агенты страховой организации продают ее продукты, используя при этом ее логотип (товарный знак). Договор о передаче прав между сторонами не оформляется, страховая организация дает согласие в письменной форме на использование товарного знака. Обязана ли страховая организация исчислить НДС при передаче товарного знака?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Агенты страховой организации продают ее продукты, используя при этом ее логотип (товарный знак). Договор о передаче прав между сторонами не оформляется, страховая организация дает согласие в письменной форме на использование товарного знака. Обязана ли страховая организация исчислить НДС при передаче товарного знака?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Агенты страховой организации продают ее продукты, используя при этом ее логотип (товарный знак). Договор о передаче прав между сторонами не оформляется, страховая организация дает согласие в письменной форме на использование товарного знака. Обязана ли страховая организация исчислить НДС при передаче товарного знака?
Вопрос: Должна ли организация удерживать налог на прибыль и НДС при выплате дохода иностранной организации - резиденту Италии (не состоит на учете в РФ) за предоставленное право использования ее товарного знака?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по передаче неисключительного права на товарный знак признается территория РФ, так как покупателем выступает российская организация. Соответственно, российская организация обязана исчислить, удержать и перечислить НДС в бюджет в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по передаче неисключительного права на товарный знак признается территория РФ, так как покупателем выступает российская организация. Соответственно, российская организация обязана исчислить, удержать и перечислить НДС в бюджет в качестве налогового агента.
Вопрос: Как облагается НДС продажа сайта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В то же время операции по передаче прав на объекты, не поименованные в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ или поименованные в абз. 1 данной нормы НК РФ, но не включенные ни в один из Единых реестров, а также не являющиеся обновлениями или дополнительными функциональными возможностями к освобожденным от НДС программам для ЭВМ и баз данных, подлежат обложению НДС в общем порядке. Следовательно, передача прав на иные виды интеллектуальной собственности и средства индивидуализации подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке. Так, реализация прав на контент и дизайн, которые не подпадают под определение "дополнительные функциональные возможности", не освобождается от обложения НДС, подлежат налогообложению уступка прав на доменное имя и передача прав на товарные знаки (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В то же время операции по передаче прав на объекты, не поименованные в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ или поименованные в абз. 1 данной нормы НК РФ, но не включенные ни в один из Единых реестров, а также не являющиеся обновлениями или дополнительными функциональными возможностями к освобожденным от НДС программам для ЭВМ и баз данных, подлежат обложению НДС в общем порядке. Следовательно, передача прав на иные виды интеллектуальной собственности и средства индивидуализации подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке. Так, реализация прав на контент и дизайн, которые не подпадают под определение "дополнительные функциональные возможности", не освобождается от обложения НДС, подлежат налогообложению уступка прав на доменное имя и передача прав на товарные знаки (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
Вопрос: Организация, являясь правообладателем товарного знака, узнала о незаконном его использовании. В рамках досудебного урегулирования было достигнуто соглашение о выплате нарушителем компенсации за нарушение исключительного права на товарный знак. Включается ли в налоговую базу по НДС сумма компенсации?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемом вопросе денежные средства, полученные организацией-правообладателем в счет возмещения за нарушение исключительного права на товарный знак, не связаны с операциями по реализации товаров (работ, услуг), такие денежные средства в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемом вопросе денежные средства, полученные организацией-правообладателем в счет возмещения за нарушение исключительного права на товарный знак, не связаны с операциями по реализации товаров (работ, услуг), такие денежные средства в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.
Вопрос: Букмекерская российская организация нанимает подрядчика - организацию из Казахстана организовать спортивное мероприятие по киберспорту. Будет ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Рекламные услуги - услуги по созданию, распространению и размещению информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и призванной формировать или поддерживать интерес к юридическому или физическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам, с помощью любых средств и в любой форме (п. 2 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)Рекламные услуги - услуги по созданию, распространению и размещению информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и призванной формировать или поддерживать интерес к юридическому или физическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам, с помощью любых средств и в любой форме (п. 2 Протокола).
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
Вопрос: Российская организация оказала иностранной организации не из ЕАЭС услуги по регистрации товарного знака в РФ. Нужно ли уплатить НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Российская организация по оказанным иностранной организации услугам регистрации товарного знака в РФ обязана исчислить и уплатить НДС в бюджет в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Российская организация по оказанным иностранной организации услугам регистрации товарного знака в РФ обязана исчислить и уплатить НДС в бюджет в общеустановленном порядке.
Вопрос: Об НДС при операциях по возврату российской организацией ранее приобретенных у белорусского хозяйствующего субъекта товаров надлежащего качества.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)ООО (Импортер) и ИУП (Экспортер) входят в одну группу компаний. Экспортер производит продукцию, а Импортер осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь и реализует их на территории РФ. Оба предприятия действуют в рамках лицензионных соглашений о производственном ноу-хау и товарном знаке, заключенных с лицензиаром (резидентом Германии), которые предоставляют право Экспортеру на производство на территории РБ, а Импортеру на реализацию на территории РФ товаров, маркированных товарными знаками лицензиара.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)ООО (Импортер) и ИУП (Экспортер) входят в одну группу компаний. Экспортер производит продукцию, а Импортер осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь и реализует их на территории РФ. Оба предприятия действуют в рамках лицензионных соглашений о производственном ноу-хау и товарном знаке, заключенных с лицензиаром (резидентом Германии), которые предоставляют право Экспортеру на производство на территории РБ, а Импортеру на реализацию на территории РФ товаров, маркированных товарными знаками лицензиара.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт в сети Интернет, а также один товарный знак "Пекоф".
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт в сети Интернет, а также один товарный знак "Пекоф".