Продажа товарного знака ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа товарного знака ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Товарный знак: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товарного знака правообладатель начисляет НДС на стоимость по договору. В налоговом и бухгалтерском учете он включает в доходы выручку от продажи, а в расходы остаточную стоимость товарного знака, если он был учтен как НМА (ст. 268 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже товарного знака правообладатель начисляет НДС на стоимость по договору. В налоговом и бухгалтерском учете он включает в доходы выручку от продажи, а в расходы остаточную стоимость товарного знака, если он был учтен как НМА (ст. 268 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-правообладателя операции, связанные с продажей исключительного права на зарегистрированный товарный знак?..
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, передача исключительного права на использование товарного знака признается реализацией и является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база по НДС определяется как договорная стоимость отчуждаемого исключительного права на товарный знак (без учета НДС) на дату регистрации его отчуждения (п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, передача исключительного права на использование товарного знака признается реализацией и является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база по НДС определяется как договорная стоимость отчуждаемого исключительного права на товарный знак (без учета НДС) на дату регистрации его отчуждения (п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при приобретении в 2022 г. у иностранного лица услуг по предоставлению прав на использование товарного знака, местом реализации которых признается РФ, в случае прощения долга по их оплате.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-07-08/35854)В связи с письмом о применении в 2022 году налога на добавленную стоимость при приобретении у иностранного лица услуг по предоставлению прав на использование товарного знака, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается территория Российской Федерации, в случае прощения долга по оплате указанных прав Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-07-08/35854)В связи с письмом о применении в 2022 году налога на добавленную стоимость при приобретении у иностранного лица услуг по предоставлению прав на использование товарного знака, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается территория Российской Федерации, в случае прощения долга по оплате указанных прав Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Готовое решение: Когда и как нужно списать нематериальный актив с бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2025)К затратам, связанным с продажей НМА, относится, например, патентная пошлина. Затраты на ее оплату отражайте на дату обращения за совершением регистрационных действий (п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на селекционное достижение).
(КонсультантПлюс, 2025)К затратам, связанным с продажей НМА, относится, например, патентная пошлина. Затраты на ее оплату отражайте на дату обращения за совершением регистрационных действий (п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, п. п. 4, 6 Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на селекционное достижение).
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг по производству рекламных роликов и фотоизображений казахстанскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)Таким образом, при оказании российской организацией вышеуказанных услуг казахстанскому хозяйствующему субъекту местом их реализации признается территория Республики Казахстан, и соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)Таким образом, при оказании российской организацией вышеуказанных услуг казахстанскому хозяйствующему субъекту местом их реализации признается территория Республики Казахстан, и соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)В рассмотренной ситуации индивидуальный предприниматель (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет указанное письмо-согласие за плату.
(Консультация эксперта, 2025)В рассмотренной ситуации индивидуальный предприниматель (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет указанное письмо-согласие за плату.
Вопрос: Об НДС при передаче литовской организацией, владеющей 100%-ной долей в уставном капитале российской организации, исключительного права на товарный знак в качестве вклада в имущество.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-08/24364)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при передаче российскому юридическому лицу иностранной компанией, владеющей 100 процентами долей в уставном капитале этого российского юридического лица, исключительного права на товарный знак в качестве вклада в имущество и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-08/24364)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при передаче российскому юридическому лицу иностранной компанией, владеющей 100 процентами долей в уставном капитале этого российского юридического лица, исключительного права на товарный знак в качестве вклада в имущество и сообщает следующее.
Вопрос: Организация при предоставлении права использования комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии резиденту Узбекистана ошибочно выставила счет-фактуру на паушальный взнос по ставке НДС 20%, несмотря на то что данные услуги не облагаются НДС. Как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организации следует оформить дополнительный лист к книге продаж за III квартал 2022 г., в нем аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру. В уточненную декларацию по НДС следует дополнительно включить два раздела: Приложение 1 к разд. 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" и новый разд. 7 декларации.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организации следует оформить дополнительный лист к книге продаж за III квартал 2022 г., в нем аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру. В уточненную декларацию по НДС следует дополнительно включить два раздела: Приложение 1 к разд. 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" и новый разд. 7 декларации.
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Другой пример. Место реализации "патентных" услуг и услуг по регистрации товарного знака определяется по месту нахождения их исполнителя. Если услуги оказаны иностранной организацией (заказчик - российская), то они не облагаются НДС в России <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Другой пример. Место реализации "патентных" услуг и услуг по регистрации товарного знака определяется по месту нахождения их исполнителя. Если услуги оказаны иностранной организацией (заказчик - российская), то они не облагаются НДС в России <11>.
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)А что налогообложение? Начнем с налога на прибыль. Для расчета базы налогу траты предприятия на рекламу - это прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Такие траты включают в себя рекламу имущества, работ, услуг компании, ее деятельности, товарного знака и знака обслуживания, соответствующие положения предусмотрены подпунктом 28 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)А что налогообложение? Начнем с налога на прибыль. Для расчета базы налогу траты предприятия на рекламу - это прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Такие траты включают в себя рекламу имущества, работ, услуг компании, ее деятельности, товарного знака и знака обслуживания, соответствующие положения предусмотрены подпунктом 28 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?