Продажа Товарного знака налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа Товарного знака налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Товарный знак: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже товарного знака правообладатель начисляет НДС на стоимость по договору. В налоговом и бухгалтерском учете он включает в доходы выручку от продажи, а в расходы остаточную стоимость товарного знака, если он был учтен как НМА (ст. 268 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже товарного знака правообладатель начисляет НДС на стоимость по договору. В налоговом и бухгалтерском учете он включает в доходы выручку от продажи, а в расходы остаточную стоимость товарного знака, если он был учтен как НМА (ст. 268 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-правообладателя операции, связанные с продажей исключительного права на зарегистрированный товарный знак?..
(Консультация эксперта, 2023)Как отражаются в учете организации-правообладателя операции, связанные с продажей исключительного права на зарегистрированный товарный знак?
(Консультация эксперта, 2023)Как отражаются в учете организации-правообладателя операции, связанные с продажей исключительного права на зарегистрированный товарный знак?
Вопрос: Как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию товарного знака при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Если уплата пошлины не обусловлена созданием (приобретением) амортизируемого имущества, такие расходы могут быть учтены при расчете налога на прибыль единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Если уплата пошлины не обусловлена созданием (приобретением) амортизируемого имущества, такие расходы могут быть учтены при расчете налога на прибыль единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.03.2025 N 03-03-06/1/24598 <Российский товарный знак зарегистрирован в другой стране: как учесть расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Таким образом, расходы, связанные с регистрацией товарного знака за границей (госпошлины, услуги патентных поверенных, переводческие услуги и т.д.), не относятся к первоначальной стоимости НМА. Их нельзя капитализировать, то есть включать в стоимость самого товарного знака, отраженного в балансе. Вместо этого такие расходы признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, и учитываются в составе расходов при определении налогооблагаемой прибыли. Это означает, что они уменьшают налогооблагаемую базу текущего периода.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Таким образом, расходы, связанные с регистрацией товарного знака за границей (госпошлины, услуги патентных поверенных, переводческие услуги и т.д.), не относятся к первоначальной стоимости НМА. Их нельзя капитализировать, то есть включать в стоимость самого товарного знака, отраженного в балансе. Вместо этого такие расходы признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, и учитываются в составе расходов при определении налогооблагаемой прибыли. Это означает, что они уменьшают налогооблагаемую базу текущего периода.
Вопрос: Уставный капитал российской организации состоит из доли физического лица (25%) и иностранной организации - резидента Германии (75%). Организация проводит рекламную кампанию в СМИ, включающую проведение розыгрышей призов. Вправе ли организация не нормировать расходы на рекламу для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: К прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: К прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с регистрацией на территории иностранного государства товарного знака, ранее зарегистрированного в РФ.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-03-06/1/24598)В этой связи расходы, связанные с регистрацией товарного знака на территории иностранного государства, осуществленные после его регистрации в Российской Федерации, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии их соответствия критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-03-06/1/24598)В этой связи расходы, связанные с регистрацией товарного знака на территории иностранного государства, осуществленные после его регистрации в Российской Федерации, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии их соответствия критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 Кодекса.
Вопрос: Должна ли организация удерживать налог на прибыль и НДС при выплате дохода иностранной организации - резиденту Италии (не состоит на учете в РФ) за предоставленное право использования ее товарного знака?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по передаче неисключительного права на товарный знак признается территория РФ, так как покупателем выступает российская организация. Соответственно, российская организация обязана исчислить, удержать и перечислить НДС в бюджет в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по передаче неисключительного права на товарный знак признается территория РФ, так как покупателем выступает российская организация. Соответственно, российская организация обязана исчислить, удержать и перечислить НДС в бюджет в качестве налогового агента.
Статья: Налоговые риски при взаимодействии с аффилированным лицом в части использования права на товарный знак
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)А в письме от 02.09.2008 N 20-12/083106 УФНС РФ по г. Москве указало, что в соответствии с п. 1 ст. 1490 ГК РФ договор об отчуждении исключительного права на товарный знак, лицензионный договор, а также другие договоры, посредством которых осуществляется распоряжение исключительным правом на товарный знак, должны быть заключены в письменной форме и подлежат государственной регистрации в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Таким образом, для признания в составе расходов в целях налогообложения прибыли выплат за пользование товарным знаком лицензионный договор на передачу права его использования должен быть зарегистрирован в Роспатенте. Налоговые органы пришли к выводу, что если товарный знак служит для индивидуализации реализованных в отчетном (налоговом) периоде организацией товаров, то затраты, связанные с уплатой периодических платежей за право пользования товарным знаком в соответствии с зарегистрированным лицензионным договором, являются расходами, учитываемыми при исчислении базы по налогу на прибыль.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)А в письме от 02.09.2008 N 20-12/083106 УФНС РФ по г. Москве указало, что в соответствии с п. 1 ст. 1490 ГК РФ договор об отчуждении исключительного права на товарный знак, лицензионный договор, а также другие договоры, посредством которых осуществляется распоряжение исключительным правом на товарный знак, должны быть заключены в письменной форме и подлежат государственной регистрации в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Таким образом, для признания в составе расходов в целях налогообложения прибыли выплат за пользование товарным знаком лицензионный договор на передачу права его использования должен быть зарегистрирован в Роспатенте. Налоговые органы пришли к выводу, что если товарный знак служит для индивидуализации реализованных в отчетном (налоговом) периоде организацией товаров, то затраты, связанные с уплатой периодических платежей за право пользования товарным знаком в соответствии с зарегистрированным лицензионным договором, являются расходами, учитываемыми при исчислении базы по налогу на прибыль.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В полном объеме можно учесть в целях налогообложения расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации (письмо УФНС по г. Москве от 14.09.2006 N 18-11/3/081345@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В полном объеме можно учесть в целях налогообложения расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации (письмо УФНС по г. Москве от 14.09.2006 N 18-11/3/081345@).
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К ненормируемым рекламным расходам относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Так как логотип является рекламой, затраты на его изготовление (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль при условии, что указанные расходы обоснованны и документально подтверждены.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К ненормируемым рекламным расходам относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Так как логотип является рекламой, затраты на его изготовление (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль при условии, что указанные расходы обоснованны и документально подтверждены.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского и налогового учета паушального платежа у пользователя и правообладателя по договору франчайзинга?
(Консультация эксперта, 2026)Пользователь учитывает расходы в виде паушального платежа в налоговом учете в прочих расходах, связанных с производством и (или) реализацией, а в бухучете - в стоимости капитальных вложений.
(Консультация эксперта, 2026)Пользователь учитывает расходы в виде паушального платежа в налоговом учете в прочих расходах, связанных с производством и (или) реализацией, а в бухучете - в стоимости капитальных вложений.