Продажа собственных акций налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа собственных акций налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражаются в налоговом учете операции по продаже собственных акций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражается в декларации по налогу на прибыль продажа собственных акций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражается в декларации по налогу на прибыль продажа собственных акций
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете акционерного общества (АО) выкуп собственных акций по требованию акционеров в связи с принятием решения о реорганизации этого АО? Признаются ли в связи с наличием обязанности по выкупу акций оценочные обязательства?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при выкупе и последующей продаже собственных акций организация доходов и расходов не признает.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при выкупе и последующей продаже собственных акций организация доходов и расходов не признает.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 01.12.1998 N ГКПИ98-525
<О признании недействительным пункта 3.6 Порядка отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. N 2>
(Извлечение)В частности, несмотря на то, что в соответствии со ст. 72 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. "Об акционерных обществах" приобретенные обществом акции должны быть реализованы не позднее одного года с даты их приобретения, государственная налоговая инспекция по Каменскому району Воронежской области уже на пятый месяц со дня приобретения ОАО "Евдаковский масложировой комбинат" в 1997 году собственных акций у акционеров предписала оплатить налог на прибыль, составляющую приведенную разницу между ценами акций, что и было сделано акционерным обществом.
<О признании недействительным пункта 3.6 Порядка отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. N 2>
(Извлечение)В частности, несмотря на то, что в соответствии со ст. 72 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. "Об акционерных обществах" приобретенные обществом акции должны быть реализованы не позднее одного года с даты их приобретения, государственная налоговая инспекция по Каменскому району Воронежской области уже на пятый месяц со дня приобретения ОАО "Евдаковский масложировой комбинат" в 1997 году собственных акций у акционеров предписала оплатить налог на прибыль, составляющую приведенную разницу между ценами акций, что и было сделано акционерным обществом.
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Изменения, внесенные в налоговое законодательство, несомненно, повысили привлекательность личного фонда как за счет освобождения от налогообложения доходов выгодоприобретателей, так и за счет создания возможности использования пониженной ставки по налогу на прибыль. В то же время отсутствие льготной ставки по полученным дивидендам, а также освобождения при продаже акций является существенным ограничителем для безусловно позитивной оценки налоговой эффективности данного инструмента.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Изменения, внесенные в налоговое законодательство, несомненно, повысили привлекательность личного фонда как за счет освобождения от налогообложения доходов выгодоприобретателей, так и за счет создания возможности использования пониженной ставки по налогу на прибыль. В то же время отсутствие льготной ставки по полученным дивидендам, а также освобождения при продаже акций является существенным ограничителем для безусловно позитивной оценки налоговой эффективности данного инструмента.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)5.23. Установить, что для целей налогообложения прибыли при реализации или ином выбытии ценных бумаг (кроме собственных акций) на расходы от производства и реализации списывается цена приобретения реализованных ценных бумаг по методу ______________________________________________________________________________________________________________.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)5.23. Установить, что для целей налогообложения прибыли при реализации или ином выбытии ценных бумаг (кроме собственных акций) на расходы от производства и реализации списывается цена приобретения реализованных ценных бумаг по методу ______________________________________________________________________________________________________________.
Статья: АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Сразу скажем, что если АО выкупает собственные акции у акционера - российской компании, то общество не признается налоговым агентом по налогу на прибыль, выплачивающим доход в виде дивидендов при выходе (выбытии) из общества. Правила НК о выходе (выбытии) участника из ООО к акционерным обществам неприменимы, поскольку Закон об АО не содержит положений о выходе или выбытии акционера из общества. Выкуп АО собственных акций у акционера является операцией по реализации ценных бумаг <17>. То есть акционер-юрлицо, продавший акции АО, сам уплачивает налог на прибыль в порядке, установленном для сделок по продаже ценных бумаг.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Сразу скажем, что если АО выкупает собственные акции у акционера - российской компании, то общество не признается налоговым агентом по налогу на прибыль, выплачивающим доход в виде дивидендов при выходе (выбытии) из общества. Правила НК о выходе (выбытии) участника из ООО к акционерным обществам неприменимы, поскольку Закон об АО не содержит положений о выходе или выбытии акционера из общества. Выкуп АО собственных акций у акционера является операцией по реализации ценных бумаг <17>. То есть акционер-юрлицо, продавший акции АО, сам уплачивает налог на прибыль в порядке, установленном для сделок по продаже ценных бумаг.
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Имущество, получаемое безвозмездно от дочерней российской организации личным фондом, подлежит включению в налоговую базу по налогу на прибыль, на него не распространяется освобождение, предусмотренное пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (пп. "а" п. 46 ст. 2 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Имущество, получаемое безвозмездно от дочерней российской организации личным фондом, подлежит включению в налоговую базу по налогу на прибыль, на него не распространяется освобождение, предусмотренное пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (пп. "а" п. 46 ст. 2 Закона).
Вопрос: Об учете доходов от реализации акций (долей) при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-03-06/1/69173)В ответ на обращение организации от 09.06.2025 о получении разъяснений о порядке налогообложения налогом на прибыль организаций доходов личного фонда от продажи акций (долей) Минфин России сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-03-06/1/69173)В ответ на обращение организации от 09.06.2025 о получении разъяснений о порядке налогообложения налогом на прибыль организаций доходов личного фонда от продажи акций (долей) Минфин России сообщает следующее.
Вопрос: Организация на УСН внесла имущество (недвижимость) в уставный капитал другой организации при ее учреждении, а затем, уже находясь на ОСН, продала принадлежащую ей долю. Учитываются ли расходы на приобретение этой доли в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Право на учет соответствующих расходов налогоплательщик получает в том налоговом (отчетном) периоде, в котором в состав налогооблагаемой прибыли включаются доходы от реализации долей (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ). То обстоятельство, что расходы на приобретение долей в уставном капитале были понесены организацией в период применения УСН, не является препятствием для их последующего учета при исчислении налога на прибыль после перехода лица на ОСН (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 31.01.2023 N 308-ЭС22-21205 по делу N А32-30180/2021).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Право на учет соответствующих расходов налогоплательщик получает в том налоговом (отчетном) периоде, в котором в состав налогооблагаемой прибыли включаются доходы от реализации долей (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ). То обстоятельство, что расходы на приобретение долей в уставном капитале были понесены организацией в период применения УСН, не является препятствием для их последующего учета при исчислении налога на прибыль после перехода лица на ОСН (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 31.01.2023 N 308-ЭС22-21205 по делу N А32-30180/2021).
Статья: Летние "прибыльные" новшества - 2023: разнообразные, но не для всех (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Продлили действие нулевой ставки для компаний, попавших под санкции. Так, в прошлом году от налога на прибыль освободили доходы подсанкционных компаний от продажи (погашения или иного выбытия) акций (долей участия в УК) российских организаций. Ставка 0% применяется, если акции (доли) на дату реализации принадлежали компании более 1 года. Теперь это положение действует до конца 2023 г. и применять его можно с 01.01.2023 <39>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Продлили действие нулевой ставки для компаний, попавших под санкции. Так, в прошлом году от налога на прибыль освободили доходы подсанкционных компаний от продажи (погашения или иного выбытия) акций (долей участия в УК) российских организаций. Ставка 0% применяется, если акции (доли) на дату реализации принадлежали компании более 1 года. Теперь это положение действует до конца 2023 г. и применять его можно с 01.01.2023 <39>.
Вопрос: Об учете доходов от реализации акций и (или) долей российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-07/27539)Вопрос: Об учете доходов от реализации акций и (или) долей российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-07/27539)Вопрос: Об учете доходов от реализации акций и (или) долей российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)У нас интернет-магазин спортивной одежды собственного производства. В качестве рекламной акции мы хотим разыграть один из спортивных костюмов среди своих подписчиков в соцсетях. Одним из условий розыгрыша будет "отметка трех друзей в комментариях", которые тоже смогут в нем поучаствовать (в принципе, сделать это сможет любой желающий, выполнивший условия розыгрыша). Так еще больше людей узнает о нашем бренде, что должно повысить продажи. В итоге победителя выберет генератор случайных чисел.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)У нас интернет-магазин спортивной одежды собственного производства. В качестве рекламной акции мы хотим разыграть один из спортивных костюмов среди своих подписчиков в соцсетях. Одним из условий розыгрыша будет "отметка трех друзей в комментариях", которые тоже смогут в нем поучаствовать (в принципе, сделать это сможет любой желающий, выполнивший условия розыгрыша). Так еще больше людей узнает о нашем бренде, что должно повысить продажи. В итоге победителя выберет генератор случайных чисел.