Продажа предприятия налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа предприятия налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.1. Относятся ли в целях налога на прибыль к обслуживающему производству объекты, реализующие товары (работы, услуги) только работникам предприятия или только сторонним лицам?
Нормативные акты
Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1
(ред. от 06.08.2001)
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"Предприятия, осуществляющие в установленном порядке переоценку рублевого эквивалента стоимости ценных бумаг, номинал которых выражен в иностранной валюте, в связи с изменениями курсов иностранных валют, котируемых Центральным банком Российской Федерации, и учитывающие результаты указанной переоценки при определении суммы налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, вправе сумму прибыли, исчисляемую в виде разницы между ценой реализации (выбытия) и ценой приобретения ценной бумаги с учетом затрат, связанных с ее приобретением и реализацией, уменьшить на сумму положительного сальдо от данной переоценки в доле, приходящейся на реализованные ценные бумаги. При реализации ценных бумаг с убытком, сумма которого определена в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения с учетом затрат на их приобретение и реализацию, предприятие вправе уменьшить сумму налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму положительного сальдо от переоценки в доле, приходящейся на реализованные ценные бумаги.
(ред. от 06.08.2001)
"О налоге на прибыль предприятий и организаций"Предприятия, осуществляющие в установленном порядке переоценку рублевого эквивалента стоимости ценных бумаг, номинал которых выражен в иностранной валюте, в связи с изменениями курсов иностранных валют, котируемых Центральным банком Российской Федерации, и учитывающие результаты указанной переоценки при определении суммы налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, вправе сумму прибыли, исчисляемую в виде разницы между ценой реализации (выбытия) и ценой приобретения ценной бумаги с учетом затрат, связанных с ее приобретением и реализацией, уменьшить на сумму положительного сальдо от данной переоценки в доле, приходящейся на реализованные ценные бумаги. При реализации ценных бумаг с убытком, сумма которого определена в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения с учетом затрат на их приобретение и реализацию, предприятие вправе уменьшить сумму налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму положительного сальдо от переоценки в доле, приходящейся на реализованные ценные бумаги.
Указ Президента РФ от 29.01.1992 N 65
(ред. от 16.05.1997)
"О свободе торговли"6. Правительству Российской Федерации в трехдневный срок подготовить для внесения в Верховный Совет Российской Федерации предложения по введению прогрессивного налогообложения прибыли предприятий оптовой и розничной торговли, превышающей 50 процентов уровня рентабельности.
(ред. от 16.05.1997)
"О свободе торговли"6. Правительству Российской Федерации в трехдневный срок подготовить для внесения в Верховный Совет Российской Федерации предложения по введению прогрессивного налогообложения прибыли предприятий оптовой и розничной торговли, превышающей 50 процентов уровня рентабельности.
Вопрос: По какому коду ОКОФ учитывается стенд?
(Консультация эксперта, 2025)Если стоимость офисного стенда превышает 100 000 руб., то для целей налога на прибыль организация может учесть его по коду ОКОФ 330.31.01.1 "Мебель для офисов и предприятий торговли". Однако для специализированных стендов следует использовать иные коды в зависимости от вида стенда и его назначения, например 330.32.99.53.190 "Модели, макеты и аналогичные изделия демонстрационные прочие" - если стенд используется для демонстрационных целей (третья группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно)).
(Консультация эксперта, 2025)Если стоимость офисного стенда превышает 100 000 руб., то для целей налога на прибыль организация может учесть его по коду ОКОФ 330.31.01.1 "Мебель для офисов и предприятий торговли". Однако для специализированных стендов следует использовать иные коды в зависимости от вида стенда и его назначения, например 330.32.99.53.190 "Модели, макеты и аналогичные изделия демонстрационные прочие" - если стенд используется для демонстрационных целей (третья группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно)).
Вопрос: По какому коду ОКОФ можно учесть стол?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если стоимость стола превышает 100 000 руб., то для целей налога на прибыль организация может учесть его по коду ОКОФ 330.31.01.1 "Мебель для офисов и предприятий торговли". Однако для специализированных столов следует использовать иные коды.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если стоимость стола превышает 100 000 руб., то для целей налога на прибыль организация может учесть его по коду ОКОФ 330.31.01.1 "Мебель для офисов и предприятий торговли". Однако для специализированных столов следует использовать иные коды.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)При рассмотрении вопросов налогообложения электронной коммерции нельзя не упомянуть комплексные пилотные зоны трансграничной электронной коммерции. Первая такая зона была введена в 2015 году, на сегодня их учреждено более ста. Такие комплексные пилотные зоны призваны способствовать росту импорта и экспорта с использованием электронной коммерции, что, по задумке разработчиков, должно способствовать диверсификации торговых связей в рамках реализации инициативы "Один пояс, один путь", а также развитию новых производственных цепочек, включающих трансграничную логистику, платежи и финансирование, что будет способствовать развитию экономики КНР. На микроуровне зоны способствуют развитию предпринимательства и соединяют китайские малые и средние предприятия с зарубежными рынками. Среди основных налоговых льгот можно отметить то, что при соблюдении определенных условий экспорт розничных товаров освобожден от НДС и налога на потребление (акцизов), а предприятия электронной торговли, вовлеченные в трансграничный бизнес, могут уплачивать подоходный налог с вмененной прибыли, составляющей 4% от полученных доходов.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)При рассмотрении вопросов налогообложения электронной коммерции нельзя не упомянуть комплексные пилотные зоны трансграничной электронной коммерции. Первая такая зона была введена в 2015 году, на сегодня их учреждено более ста. Такие комплексные пилотные зоны призваны способствовать росту импорта и экспорта с использованием электронной коммерции, что, по задумке разработчиков, должно способствовать диверсификации торговых связей в рамках реализации инициативы "Один пояс, один путь", а также развитию новых производственных цепочек, включающих трансграничную логистику, платежи и финансирование, что будет способствовать развитию экономики КНР. На микроуровне зоны способствуют развитию предпринимательства и соединяют китайские малые и средние предприятия с зарубежными рынками. Среди основных налоговых льгот можно отметить то, что при соблюдении определенных условий экспорт розничных товаров освобожден от НДС и налога на потребление (акцизов), а предприятия электронной торговли, вовлеченные в трансграничный бизнес, могут уплачивать подоходный налог с вмененной прибыли, составляющей 4% от полученных доходов.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Полученный убыток от передачи объекта основных средств в уставный капитал другого предприятия не уменьшает налогооблагаемую прибыль организации.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Полученный убыток от передачи объекта основных средств в уставный капитал другого предприятия не уменьшает налогооблагаемую прибыль организации.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Указанное Соглашение, как следует из его подп. "a" п. 3 ст. 2, распространяло свое действие применительно к РФ в том числе на налог на прибыль (доход) предприятий и организаций. При этом п. 4 ст. 13 указанного Соглашения предусматривал следующие особенности налогообложения дохода, полученного от реализации акций:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Указанное Соглашение, как следует из его подп. "a" п. 3 ст. 2, распространяло свое действие применительно к РФ в том числе на налог на прибыль (доход) предприятий и организаций. При этом п. 4 ст. 13 указанного Соглашения предусматривал следующие особенности налогообложения дохода, полученного от реализации акций:
Статья: К вопросу о порядке очередности погашения налога на прибыль организаций от реализации имущества должника в процедуре конкурсного производства
(Баркова Л.А., Коршунов П.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)К примеру, Закон о банкротстве не регулирует порядок уплаты налога на прибыль организаций от продажи имущества должника-банкрота. Как известно, прибыль представляет собой сумму, на которую доходы превышают затраты предприятия. Доходы, которые хозяйствующий субъект получает в результате продажи имущества при банкротстве, учитываются в целях налога на прибыль в общем порядке, поскольку являются доходом (выручкой) от реализации. Выручку формируют все поступления в результате расчетов за реализованные товары (услуги, работы) или имущественные права (в натуральной и/или денежной форме).
(Баркова Л.А., Коршунов П.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)К примеру, Закон о банкротстве не регулирует порядок уплаты налога на прибыль организаций от продажи имущества должника-банкрота. Как известно, прибыль представляет собой сумму, на которую доходы превышают затраты предприятия. Доходы, которые хозяйствующий субъект получает в результате продажи имущества при банкротстве, учитываются в целях налога на прибыль в общем порядке, поскольку являются доходом (выручкой) от реализации. Выручку формируют все поступления в результате расчетов за реализованные товары (услуги, работы) или имущественные права (в натуральной и/или денежной форме).
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)А что налогообложение? Начнем с налога на прибыль. Для расчета базы налогу траты предприятия на рекламу - это прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Такие траты включают в себя рекламу имущества, работ, услуг компании, ее деятельности, товарного знака и знака обслуживания, соответствующие положения предусмотрены подпунктом 28 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)А что налогообложение? Начнем с налога на прибыль. Для расчета базы налогу траты предприятия на рекламу - это прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Такие траты включают в себя рекламу имущества, работ, услуг компании, ее деятельности, товарного знака и знака обслуживания, соответствующие положения предусмотрены подпунктом 28 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.
Статья: Публичное регулирование криптовалютных отношений в контексте риска национальной безопасности
(Егорова М.А., Белицкая А.В.)
("Юрист", 2021, N 1)В Сингапуре налоговый режим криптовалютных отношений можно рассмотреть в нескольких аспектах. Так, доходы от продажи товаров и оказания услуг с использованием виртуальных валют, а также предприятия, которые принимают виртуальные валюты к оплате за товары или услуги, подчиняются обычным правилам обложения подоходным налогом, изложенным в Законе о подоходном налоге (гл. 134). Налоговая база рассчитывается исходя из чистой прибыли (после вычета допустимых расходов в рамках закона). В Сингапуре нет налогов на прирост капитала, и, как следствие, эти доходы не облагаются налогом. Тем не менее физические или юридические лица, которые покупают и продают виртуальные валюты в ходе своей обычной деятельности, должны будут уплатить налог на прибыль, полученную от торговли виртуальной валютой. Прибыль, полученная предприятиями, которые создают и торгуют виртуальными валютами, также облагается налогом, поскольку это будет квалифицировано как "доход".
(Егорова М.А., Белицкая А.В.)
("Юрист", 2021, N 1)В Сингапуре налоговый режим криптовалютных отношений можно рассмотреть в нескольких аспектах. Так, доходы от продажи товаров и оказания услуг с использованием виртуальных валют, а также предприятия, которые принимают виртуальные валюты к оплате за товары или услуги, подчиняются обычным правилам обложения подоходным налогом, изложенным в Законе о подоходном налоге (гл. 134). Налоговая база рассчитывается исходя из чистой прибыли (после вычета допустимых расходов в рамках закона). В Сингапуре нет налогов на прирост капитала, и, как следствие, эти доходы не облагаются налогом. Тем не менее физические или юридические лица, которые покупают и продают виртуальные валюты в ходе своей обычной деятельности, должны будут уплатить налог на прибыль, полученную от торговли виртуальной валютой. Прибыль, полученная предприятиями, которые создают и торгуют виртуальными валютами, также облагается налогом, поскольку это будет квалифицировано как "доход".
Статья: Налог на конкурсную массу: кто и когда заплатит
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)К пятой очереди текущих платежей суды всех инстанций безоговорочно отнесли налог на прибыль от реализации всего имущества должника в деле Предприятия (заявителя в КС РФ) <14>. Важно, что суды сослались на более раннюю практику ВС РФ, связанную с другими налогами.
(Плешанова О.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2023, N 3)К пятой очереди текущих платежей суды всех инстанций безоговорочно отнесли налог на прибыль от реализации всего имущества должника в деле Предприятия (заявителя в КС РФ) <14>. Важно, что суды сослались на более раннюю практику ВС РФ, связанную с другими налогами.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Относятся ли к налоговым доходам суммы, полученные при реализации имущества в рамках исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2025)В Письме отмечается, что средства от реализации имущества унитарного предприятия в ходе исполнительного производства являются доходом казенного предприятия и должны учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Относятся ли к налоговым доходам суммы, полученные при реализации имущества в рамках исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2025)В Письме отмечается, что средства от реализации имущества унитарного предприятия в ходе исполнительного производства являются доходом казенного предприятия и должны учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль.